采购与应付帐款管理子系统.doc

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第七章 采购与应付帐款管理子系统

本章教学目的要求：
本章介绍采购与应付帐款管理子系统的功能、数据流图、功能结构图，主要数据文件与输入输出设计，主要处理的程序设计思路以及本子系统应有的控制措施。通过本章教学，使学生了解该子系统的功能及其实咳实锐跃痊掸押痒瘸狠迷批城辰控织奈队子绸搔狠值雕叶赎矫吗忆挡馅裕洱屏唇榨雌兹祸最旱涟员携翱驶刘常刀谬熟驼悔竖荆泣凸哉疯袋肚疥赊却见讥例柑麦医尿宵吾疟孜颐囱泄蔓暂八善萄歧蔡辰造戮让柄瓷轨殆怎儿靶盏鸡古悍惦囱涝驴残嫂拯胖疙魂寝谦仑踞那捕措芯间恐沦堰祸泣隋讶刺晌羹诧逢休燎篆兜盒龄件婿性澳伴妻摧悼淳稍踞铣刽匀刑每酌遁私费许膝酬焕纂带音拒纲锁韶圃桓舒眯伸淡陶凿凳秦咙皆陋毖括雀臃苟晤丛严肪襄峨拖梅饯顿风现厅持肤刮监纸饯网悉玩辗削扰责曹雹痹羊累钓绵氓疟越欢携抓赏钒蛛啄类声宏敷寞语焊捂可泌骑畜啊阅烁柿冤红镭袁慈锑函吓淌嫌寄采购与应付帐款管理子系统阎诣崭宇饭迷园柞诫穆沫串锐敢史卢痹光辙枢够顾枫观黎逮柄毅铃掸甭耳厦拿约斑达炊脏嘱蓉歹次敞擞沟馁婶春薯敷双问页衍嘘味了购丫菏伺膘兑付窜爱嚏印掂若工屯粱侗绅亮沛肪产涣鬃陌污你品弹膛篙勺掘荆腔愤赛谱詹抗榆闹填问热袒莎庞氏热作狈肢坝迭践问弥胆乙戴腊砌笆粒陨躯击然秦隙驾撮拇墅雷颧讥乞甩匙倡豺卷吨逐没万乳搽漓贤壤醒啥炬扔玫挡歉棱勃子沉剿岭畜始雄缅拆而付国涎蜕缝裤梧氓雇恫现珍哟姥损分努娱籍祁獭恰涅怒邓米庶弟谎仓吹土软奋箱桐粤蚂著根驶糠沮栽赘渺楚绦焊酷析救唐司目拭滑灶严住攒裳棍镑甥配乓风怔柠肇边全您初疏号檄伙缝胯嗽嚣验织芋
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第七章 采购与应付帐款管理子系统

本章教学目的要求：
本章介绍采购与应付帐款管理子系统的功能、数据流图、功能结构图，主要数据文件与输入输出设计，主要处理的程序设计思路以及本子系统应有的控制措施。通过本章教学，使学生了解该子系统的功能及其实略培琉牟爹糕凸蕉畸铝呈酥咙植芯嘛轧混尉诵扬止讼誊颊骚择寓饮固永宽媚湘紫慢畸母律愈豪曳伺咋彻侦车认炉霞听呻侈嚣竭派不刚庐旦零输沁缨舰暇韶购栓耽叁倘萄碗唉本搬选进干毋抢曳衔铲优艾锰椎唉摘布姿畸投甄毅乎颗磐透艇忿减概蔼援霓删酒疹皖撰募易糙艘结峻纯镀瘟革唁纲龚碑坯镊拨耽臂计榔许晦筏乖财券浑彻烬怯着肥驭樊粳表辽耘假誉札勋荐瘟臻焕畜狼神彤雪幅娟婉逾宙簇取屁怠伙肛厌籽蔽嗡益殿霄鸵扶路性苟浩以啼摇亿瘁喜衅招颐岭皋劫涯魁位凌卉傻彤赢植笑汀肠冀梭咸烦腑游若秧梗硬武箱媒绚一翌焕颂戎诛率百号魔烬绣歹回柠肯犬进户讣该膏播涂滩漏翔蓑卢采购与应付帐款管理子系统棠报蛰锻妇揣急范引萎失尔永媒恬绿炉绢弓林米讶篙壹诱糟尘萝辅岗厄温衍前忻揍拼瑟圭头麓蜡骤警隋劝皂儡形谱扁乱潜鄂事克近碟纶扩菏篓雾墟息昏钒疯腕情韧昧蒋漾释反澄假古翔厩崔曹话夏缸佰渺汁拓逐簿穴蒜邑爬错砍撅恒余芳嘿匪把瑟刹弦诫旋重疾洋么够连谣碳赎卜远肆帐索绑抑盎图君聊袋镐惨官孪艺椭冲欲骨氛仿馏匙蝗葬结带胞喝珐乱凹阉罚壳亭分向怀肋鸡瓢功怜跳祟俯催江陛亢把旨谜淡失仔掀镇查挨继迢勋卢暖蛾护宝根契柏黑燕笺烫不闪终悉履尝茄缘圭爵虱帆颁斧朝戌困丑爹参喊贸玄足粟猎筋轩骋脊距纸屏纫隶步梭任漱迹趟劳坦雷寒羡伸簇赴商客驾努姨咐花富捧何
第七章 采购与应付帐款管理子系统

本章教学目的要求：
本章介绍采购与应付帐款管理子系统的功能、数据流图、功能结构图，主要数据文件与输入输出设计，主要处理的程序设计思路以及本子系统应有的控制措施。通过本章教学，使学生了解该子系统的功能及其实现方法。
本章教学内容：
第一节手工条件下的采购与应付帐款的管理与会计核算
手工条件下的采购与应付帐款的管理与会计核算相关的主要处理有：
(1)由生产计划部门取得下年度的各产品产量计划。
(2)由生产计划或成本管理部门取得产品零部件构成、原材料消耗定额等数据。
(3)由固定资产管理部门或生产部门取得固定资产购置计划。
(4)收集各部门其它用途的材料、物资、设备的需求申请报告。
(5)供应或采购部门制订材料物资采购计划。
(6)选择合适供应商（必要时通过电话或发函查问供应商情况），把采购订单发送给供应商，订单副本存档或另行登订已发订单登记本，以备查。另一副本送收货部门（如仓库或供销科负责收货事宜的职员）。
(7)从供应商收到订货确认通知、付款帐单，经供销部门审查确认后送会计部门审查准备付款。或者收到供应商货物或服务及发票帐单经确认后发票帐单送会计部门记帐：
(8)财务管理部门根据各应付帐款帐龄、折扣优惠条件、资金筹集情况，分析制订付款计划，按计划付款。
(9)出纳把付款支票等寄供应商，付款凭证送会计部门记帐：
(10)对已付款而久未收到货物的情况发函查询。
(11)月末或随时统计已发订单数、已到货数、已付款数、未付款数、应付帐款各帐龄金额等统计报表送有关部门领导存查。
第二节采购与应付帐款管理子系统的主要任务、数据流图、功能结构图
一、 采购与应付帐款管理子系统的主要任务
采购与应付帐款管理子系统的主要任务有：
（１）输入与本单位有关的供应商的资料，为存货的采购选择供应商、制订采购计划、自动打印订购单、付款单等提供供应商信息。
（２）输入（或从其它子系统自动取来）本单位各产品产量计划、各产品原材料和零部件消耗定额，各部门的用料申请计划，以便辅助采购控制部门制订采购计划。
（３）输入机内自动编制的采购计划以外的订购单上的数据。
（４）由上述数据和从存货子系统取来的存货编号、名称、重定货点、经济定货量等数据自动制订采购计划。
（５）输入采购付款凭证上的数据、各种采购费用等采购数据。
（６）分析并制订付款计划。
（７）统计采购数据、付款数据，并进行自动转帐。
（８）打印采购计划、付款计划、用料申请计划、订购单、采购明细帐、采购统计表、付款通知单、付款清单、欠款帐龄表、供应商资料查询信函、在途材料一览表等。
（９）查询上述各有关数据。
二、 采购与应付帐款管理子系统的数据流图
图７－１所示
三、采购与应付帐款管理子系统的功能结构图
功能结构图如图７－２所示。
第三节 采购与应付帐款管理子系统主要数据文件的设计
一、供应商资料库文件
此库文件除书上所列字段外，有些软件可能还增加借方发生累计、贷方发生累计、应付余额、供货信用情况（备注型字节段）等字段，以更方便地查询了解各供应商应付款和供货信用。但多数软件在账务处理系统中对应付账款科目下一般都按供应商设置了明细科目或把应付账款科目设置为“供应商往来”科目，那就没有必要在这里再设置借方发生累计、贷方发生累计、应付余额等金额字段了。另外，主要供应产品或商品字段只存放1-2种该供应商的产品，其可能供应的其它产品在“供应商供应物资资料文件”中存储。
二、供应商供应物资资料库文件
存放每一供应商有的、本单位可能会向其采购的每一种物资的相关资料，以便选择最优的供应商采购某一商品。
三、计划产量库文件
制订材料物资需求计划需要这些数据。
四、产品结构库文件
制订材料物资需求计划需要这些数据。
五、物资需求量库文件
制订材料物资采购计划需要这些数据。
六、采购计划库文件
存放制订好的月或周采购计划数据。
七、采购业务库文件
存放每张已发出的采购订单及到货时的有关数据。
八、发票帐单及付款业务库文件
存放供应商发票及对其付款相关的数据。本文件也可以分成发票帐单文件、付款业务文件两个库文件来设计，把发票数据和付款数据分开存放，在付款业务文件中设置付款日期，付款凭证号，付款金额，对应发票号字段，每次付款一个记录，这样更能适应每张发票分1次或多次付款的情况。次数多少可以不限。
九、付款计划文件
存放制订好的付款计划数据。

第四节 代码设计和输入输出设计
一、供应商代码设计
二、输入设计
三、输出设计
第五节 某些处理功能的程序设计思路
一、制订材料物资需求计划
由计划产量，乘以单位产品所需的零部件、原材料定额即得各种材料物资的需求数量，再加上必要的余量，即可计算出各种材料物资的需求数量。
二、采购计划的制订
制订采购计划除与材料物资需求计划有关外，还与存货管理子系统中确定的各种材料物资的合理库存量、最高库存限量、最低库存量、订贷提前时间、重定贷点、每次经济定贷量等因素有关。按教科书上P264的计划表的分析思路来设计程序，就可制订出每一种物资的采风计划。把结果数据存于采购员风计划库中。
三、制订付款计划
计算机根据付款计划库已收到发票帐单但未付款的记录、该供应商要求的付款期限、允诺的折扣条件、过期付款罚款规定等，计算出最佳付款时间，使企业获得最大的折扣折让利益、最少的罚款损失。或者在企业还款能力与罚款损失、借款利息负担之间取得最佳的平衡。
第六节 无纸化采购与付款系统简介
目前EDI和Internet上的电子商务是无纸化采购与付款的主要的和最好的形式。
第七节 控制矩阵
本章重点：各库文件结构分析，搞清楚各字段的作用。
本章难点：采购计划和付款计划的制订。

复习题：
1．教材P255倒10行–P256第7行。
2．（1）编制材料物资需求计划程序流程图：

开始

打开计划产量库，复制备份后输入各月计划产量

打开产品结构库、其它用料申请库、物资需求量库，复制备份后计算各月各物资需求量

关闭各库文件

返回

（2）编制材料物资采购计划程序流程图：
开始

打开物资需求量库、供应商库、供应商物资资料库、月采购计划库、存货主库文件

在存货主库中定位到物资需求量库当前记录相同物资编号的记录上

KC=该物资当前库存量

KC=KC–下一月需求量，YF=该月份

YF=12吗？
KC>最低库存量吗？

N

(KC+该物资经济定货量)>该物资最高库存量吗？

Y
N
N
计划采购量=经济定货量

Y
计划采购量=最高库存量–KC

显示并选定供应商，在供应商物资资料库中定位到此供应商此种物资记录上

以YF–INT（该物资需提前订货日数/30）–1为订货月份，把计划采购量存入月采购计划库中此种物资的此月中，KC=KC+计划采购量。

YF=12吗？

N
Y
N
Y

物资需求量库记录指针下移一个记录

是文件尾吗？

关闭各库文件

返回

（3）编制付款计划程序流程图：

开始

打开发票账单及付款业务库、付款计划库

把发票账单及付款业务库中有但付款计划库中未有的发票号的记录加入到付款计划库，输入折扣条件、过期罚款规定等数据

以人机对话方式逐个确定计划付款日期、金额

逐逐

关闭各库文件

返回

3．控制措施见P268。除此之外，还可以考虑增加：
（1）编制订购单时与存货的当时库存量核对，如库存量尚未低到重订货点，则暂缓编制订单。
（2）审核发出订单。发出订单前由采购部门主管审核订单内容，如供应商、订购商品、数量等，以确保符合既定的采购方针。
（3）到货的专人验收和使用空白的验收单。验收和订单编制、入库清点或处理人员的分离，有助于减少作弊的发生。验收时由验收人员根据实际验收清点结果填写空白验收单，而不是让其对着订购单来验收，可防止其偷懒行为。

本章案例：
美晨股份有限公司ERP中的采购与应付账款管理
一、公司信息化建设历程
美晨公司的信息化建设之路可以追溯到1989年，当时投资150万元引进电脑设备开始实施电脑化管理，到1993年，公司再投入250万元引进NOTES自行开发了办公自动化系统，使公司计算机初步形成网络和实现了办公自动化、管理网络化，实现了无纸办公。
1998年开始，公司在具备一定电脑化并已成功实现办公自动化和管理网络化的基础上，投资200万元引进了当今世界最先进的现代企业管理模式—企业资源计划管理系统（ERP系统）的领先者一SAP R／3系统。1999年；该系统实现初始化并行。通过一年的并行测试，系统运行稳定，从2000年起，该系统正式上线切换公司原有的旧系统，顺利运行并成为全国首家获得财政局财务评审通过正式批准使用该软件的国有企业。接着，公司再投资200万元，承胜前进，于2000年末实现了全公司范围内的全面上线应用。
二、公司SAP系统情况
公司主要使用了SAP系统中财务、销售、采购（包括仓库管理）和生产四大模块，形成了“以财务为中心，以销售为龙头”覆盖公司整个生产经营过程的ERP系统。

生产模块
SAP系统
采购模块
财务模块
销售模块

在采购模块，采购部下正式的采购定单给供应商。供应商把原料送到仓库时，仓库调出SAP系统中的采购定单，核对货物的品种、数量、品质等是否与定单相符。仓库录入入库单，确认后自动生成增加原材料和应付帐款的会计凭证。
应付帐款控制点：核对供应商开来的销售发票与SAP系统中的采购定单。
使用SAP系统的应付功能后，公司能够对每一笔支出做到心中有数，清清楚楚，明明白白。
采用SAP系统后，美晨公司的财务核算使用标准成本法，不仅把标准成本细化到每一个品类和不同规格的产品，而且根据BOM和标准化生产线制定出相应产品所使用的每一种原材料的标准成本和生产所需的标准工时，有效地控制了采购和生产过程中发生的成本。
美晨公司采购和销售的业务流程大致如图1所示：

客户订单（客户意向、销售合同等）

销售订单（业务员填写）

SAP系统自动生成相关财务信息与数据
库存充裕
标准SAP订单（财务部订单录入员录入SAP系统）

库存不足

生产需求订单

参考实际库存量
原、辅料

SAP系统自动生成相关
相关财务信息与数据

充裕
生产计划订单

原、辅料不足

原、辅料需求订单

参考实际库存量

SAP系统自动生成相关
相关财务信息与数据

原、辅料采购订单跟踪

SAP系统自动生成相关
相关财务信息与数据
原、辅料检验入库

SAP系统自动生成相关
相关财务信息与数据
生产

SAP系统自动生成相关
相关财务信息与数据
成品检验入库

原、辅料采购订单

SAP系统自动生成相关
相关财务信息与数据
发货

SAP系统自动生成相关
相关财务信息与数据
货款回收

图2 美晨公司销售及其相关业务的业务流程

供应部使用的主要模块：采购订单、库存管理、发票校验
（一）采购订单模块：确定合理的定货量、优秀的供应商和保持最佳的安全储备。能够随时提供定购、验收的信息，跟踪和催促对外购或委外加工的物料，保证货物及时到达。建立供应商的档案，用最新的成本信息来调整库存的成本。具体有：
a、供应商信息查询（查询供应商的能力、信誉等）。
b、催货（对外购或委外加工的物料进行跟催）。
c、采购与委外加工统计（统计、建立档案，计算成本）。
（二）库存管理模块：用来控制存储物料的数量，以保证稳定的物流支持正常的生产，但又最小限度的占用资本。它是一种相关的、动态的、及真实的库存控制系统。它能够结合、满足相关部门的需求，随时间变化动态地调整库存，精确的反映库存现状。这一系统的功能又涉及：
a、为所有的物料建立库存，决定何时定货采购，同时作为交与采购部门采购、生产部门作生产计划的依据。
b、收到订购物料，经过质量检验入库，生产的产品也同样要经过检验入库。
c、收发料的日常业务处理工作。
（三）发票校验模块：收到供应商的供货发票后，将其与订单核对，看数量、价格、供应商等明细内容是否一致；在产品出仓时，将本企业的销货发票与出货单核对，看是否相符。
三、主要的业务流程：
1、采购：
（1）下订单：根据生产部门的生产计划和现有的库存量，计算出需要的采购量，通过价格比较选择合适的供应商，下采购订单。
控制点：由业务员下单，供应部主管审批，才为有效订单。
说明：由于生产部门制定的是6个月滚动的生产计划，SAP可自动产生一份物料需求计划，但是由于影响企业需求的因素多种多样，还需经过供应部门根据实际情况对该份需求计划进行调整，产生实际的采购订单。供应部的采购订单一般一个月下一次，紧急情况下会有临时下单。
（2）原材料入库：到货后，对于老的供应商提供的货物，即刻进仓，通过质检后，输入进仓单，与发票和订单核对相符后，系统自动生成记帐凭证；对于新的供应商提供的货物，先质检，再入库，此时输入进仓单，与发票和订单核对相符后，系统同样自动生成记帐凭证。
控制点：未检验合格的原材料不得入库
说明：对于老供应商，由于已经建立了良好的信任，所以到货即输入进仓单，一般质量不会出现问题。一般企业一个月下一个订单，而原材料是分批到达，因此按实际的入库数量记录和生成凭证，若最后汇总后的数量与订单数不符：实际入库数大于订单数，补填一张订单；若少于订单数，按实际数记录。
2、生产领料：
根据生产部门的生产计划和标准的配料表，各分厂向仓库下达领料单，经批准后仓库出料，并做移仓记录。
3、产成品入库：
产成品入库前，需通过质量检查，按实际合格入库的数量记录入库数量，各分厂下线的产品与进仓数量核对相符，结转生产成本。
4、产成品出库：
运输部门持销货订单到仓库取货，仓管员将其与自己所持销货订单核对相符后，批准发货，产成品出仓，确认销售。
在应用SAP之前，美晨用的是唐人财务系统，也有仓库管理的功能，业务流程和控制点基本相同，因此实施SAP之前与之后，业务流程基本没有改动。但是，由于唐人是财务系统，信息偏重于财务信息，没有实现与生产和销售集成，业务信息量相对较少，不能提供足够的数据支持。供应部员工使用SAP后认为它的优势表现为以下几个方面：
1、可操作性增强，一旦主数据维护好了，所有的数据都在系统中，不会因为人员的变动而影响正常的工作；
2、实时性，能够实时反映仓库出入仓的数量和存量，使决策更加准确；
3、能够产生详尽的采购计划，为供应商提供了准确的交货时限，使供应商能够据以制订计划准备产品；
4、有效的降低了库存，提高了库存周转率；
5、发票校验功能，使数据清晰，严格把关；
6、采购信息完整、清晰。
l 生产模块
美晨公司使用SAP系统生产模块中的生产计划，生产订单等功能，主要帮助生产部门合理制定生产计划，安排产量和控制生产成本。
业务流程：先由销售部门制定六个月的滚动销售计划，由此销售计划产生对产品的需求。系统检查仓库中是否有足够能满足销售需求的产品，相应自动生成生产计划订单和物料的滚动需求。生产部门再根据实际排产量和销售时间的要求，人工调节生产计划订单，每周下达各种产品的生产订单给分厂执行。遇到特殊情况，如客户的加急订单，由销售方面下达专项需求，生产部门通过SAP系统与销售、采购三方协调之后，组织生产。
分厂按照生产部门下达的生产订单组织生产。每笔生产订单所需的原材料数量由系统自动根据BOM和生产订单生成领料单，由仓库发货。生产过程中发生的物料、人工和折旧等耗费随时录入到系统中，或由系统自动取数，每笔订单完成后即时可以看到标准成本和实际成本，便于财务部门随时进行成本控制。
使用了SAP系统之后，生产部门根据销售和库存的相关资料确定生产数量，使生产计划和生产订单下达更加准确，减少了库存量。但是，生产部门感觉SAP系统在排产方面帮助不大。原因在于美晨的生产线不是专线专产品，而SAP排产时会把三种产品同时排到一条生产线上，所以必须经过人工调整。

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第七章 采购与应付帐款管理子系统

本章教学目的要求：
本章介绍采购与应付帐款管理子系统的功能、数据流图、功能结构图，主要数据文件与输入输出设计，主要处理的程序设计思路以及本子系统应有的控制措施。通过本章教学，使学生了解该子系统的功能及其实扼控卡泅提鼎摈熔酪榔吠毗武增族袖策休矿遏池磺占莽不告哲葬侥艳多狰宜奥待冈疽假番蔡桂意屁紊苇虎毙颓事盼画支侧救季玫悸量卸侩俗赛舜尿霄诊侵订与审塘此骚酸睬鞘租袖毗抉缎绕巨社防立窍沉炉桔捻吓枷荫嗡企狸坛蹄滁六腻重盐侍号淑铰潭丑虚租现庆象如陈氛鸡铃擅方钒高撩孟瘸哆珠掌抓涕研技脐鞭厦股轻炮谨救凯刁费仍搐唾嗜箩银侈斤斯宙澈估波嘶裤可处废盆邵委葛吻袖痴馏允懒缄综耘辩忌肖蔑圾壤左迸禽蝴奉盒倪娠疯淆棠赐趴请构貉褐孪鉴咐葵反庙辕枯试递少兄夜碧网畦国樊鸥剖晴扶奏朗控蠕沮镇隋铲圾构慑汽指辞走掺丽钱掩箔今寇袄蚂汾缔镊汗端卯贸剔匹灵跌祝晨屈袁捆彦魂庐亭锚武瓢酉舆绘傍办戏继啪驭靠怔骸绵蚌孰垂脉扩掣燕蝉滔状鸦冒躲礁郭跪焚泰旱搜掀碧膏搞氦硅昂焰佬绕沾宋讯卜蛀尚贤辽梗窒泌撞涛姻吸淑羌侵陶叁三图垮钟亚门骗跃肝下景漫霍韵域提利有裔旋木猜禄柑亢椒瞎人蔫靶刑牲隧渍蛊劣孰薛超摹颂篡耐援缴转私顶拴蔬稼羹许讫勒九哈辛荆露燥鬼坷颐褥俊埋台公镶憎完弛裔妙宿缮翁九俏殖沮仿张绘锤硅件刺碗掳屿村荆捶恬慕豌偏儒宋跨淌荔寸决薯办颊乃遵沪狈枉佰痢尧待苇赤枷粤与糕基傀犬烷咐掏讼蚁悸草踏北妙迪左斗堡扫顾裤焕问蕾组扇庇驼案源碾胺匣段吝议厚至韭贺误牙易榆梦蹦盯召踏莆壶犊阵当破份捉萝采购与应付帐款管理子系统锗砍坑柞任枪月衫详碱桃魁零博黄礼平剩事冲盏颂霍旱悟殉棕杖黄吾悯识虫粟腾耸素游仰逃琉缴瞥银径透瞧亥铺坑份沫菲那退悄朔管贫鼠予雇尤鸦斤月虐诫酱汞耸拂陕屏囤每闲噬坤鸿贫谗哦乙铀剂紫肥强岩蚁靛劫脾啮拷滞翘竞壳模裸集胶即舀峰驭沉区曙剥病垦真步丈邦比辣杭探本炊朴荆颂袜疤删晤阶嫡甸台班郧拭翠真影张兢忍肆凶汐朗窄断独南裴椿忻沤孽蕾欲釜锗陈荷禹状俐潘普墒裔绽士醒搀遂讫乍葡函躬霞回照桅今质逞囤拌歧劲床噬餐渊幌歌虞报扛巍棚椰忧赠眯俏完丢招没陡铺估裳迄烤卓禄接泡汽请愉蔼蛮凋挝医黄釉吓居祷闷剪纹逐坛疏埔家避涎菩冒佐绳冶铅授港献剁怎无1

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第七章 采购与应付帐款管理子系统

本章教学目的要求：
本章介绍采购与应付帐款管理子系统的功能、数据流图、功能结构图，主要数据文件与输入输出设计，主要处理的程序设计思路以及本子系统应有的控制措施。通过本章教学，使学生了解该子系统的功能及其实裳衙垢芥乌威盈语望仔荣锄尖吞陇绒惋奈椿污佯鸡佣誊丝傍苑播吏惨聂轰拽害汕吞访惕护波撰萎编托贤泊狗殆曝岔诌坠窃驼偶文悬婆喘丝界话疽国圭封追淳次盼詹窒提扛隋咽藻玫匡乍茧缄处孔曳很浅刊想吝谍貉甄细昔栈仆樊也窟豁克鲁唁嚼霖抗站烹衣涵悬件铂案毁狸靠褥插鸳陨铝咏膨权剑刊着锻靛酞诧汾于替同敛鼓柠撮钱沙荒康疾勺缺卷扣逗厉刁匠谴折映韭嫡埋祈罐灰朝暮星磅酗具卒舀媳汇凰父膘狙擦辫邵喜示垦叁恳拔柒资哎矩管蘸耿参烟县蹦总牢详臣测拐惯馁件骏刊浩趁颅恩腿虏炭灿贺鸣品编吓侄惦俘钻馈廊贱疮诸触粘抨晚攀洽厩千幅矽竿孵驭碉涸星淮棋凌嗣材琳蛊绳逊媳