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风险管理岗位练功专业应知应会习题集

一、填空题
1.根据《反不正当竞争法》规定，抽奖式的有奖销售最高奖金额不能超过 5000 元.
2.根据公司合同管理办法规定，对外签署合同应加盖合同专用章。
3、建立健全惩治和预防腐败体系，要从加强党的执政能力建设的战略高度，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针。
4、我们既要增强反腐败斗争的紧迫感，又要充分认识其长期性、艰巨性和复杂性，树立长期作战的思想，抓紧建立健全惩治和预防腐败体系。
5、在社会主义精神文明建设中，围绕建设社会主义核心价值体系，结合社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育和法制教育，开展丰富多彩的廉政文化创建活动。
6、2009年7月12日，中共中央办公厅、中华人民共和国国务院办公厅近日印发了《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》（以下称《若干规定》）。《若干规定》明确了国有企业领导人员的廉洁从业行为规范，在滥用职权、以权谋私、侵害公共利益、职务消费和作风建设等五大方面，向领导人员明确提出了“禁令”。
7、“三重一大”指重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用。
8、各级党委(党组)要认真落实党内监督的各项制度，通过贯彻实施民主生活会、重要情况通报和报告、巡视、谈话和诫勉、述职述廉、报告个人有关事项以及考察考核等监督制度，加强对党员领导干部执行本准则情况的监督检查。

二、判断题
1、根据《 招标投标法》的规定，在确定中标人前， 招标人可以与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。（×）
2、公司商业秘密管理办法规定“非公开性”、“实用性”、“秘密管理性”是商业秘密的三大构成要件，是认定商业秘密的基本原则。（√）
3、审计依据的时效性是指审计依据在审计时是否有效。 （×）
4、当被审计单位的内部控制失效时，审计人员应将控制风险确定为高水平。 （√）
5、《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的民事责任和刑事责任。 （×）
6、审计质量控制既包括审计组织和审计人员对自身活动进行的控制，也包括法律和其他组织对审计的制约和控制。 （×）
7、穿行测试是指针对某项控制的某个控制环节，选择若干时期的同类业务进行检查，来确认和观察有关的控制政策和程序的执行情况。 （×）
8、改进抽样方法是控制和降低误拒风险的最有效方法。 （×）
9、后续审计虽然是对原审计项目的继续审计，但是仍应撰写报告，并将相关审计资料与原审计项目的有关文件一起存档保管。 （√）
10、由于在各个业务循环审计时已对相关内部控制进行了测试，所以审计人员无须对资产负债表编制的内部控制系统再进行评审。 （×）
11、经济责任审计其实就是财务审计。 （× ）
12、在审查固定资产减值准备时，审计人员应结合累计折旧账户确认已计提减值准备的固定资产是否按照账面价值和尚可使用寿命调整折旧计提金额。 （√）
13、党员领导干部廉洁从政是坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻党的路线方针政策的重要保障。（√）
三、单选题
1．根据公司采购管理办法规定，不能适用以下哪种方式进行采购？（E）
A.招标 B.竞争性谈判 C. 询价 D.简易采购 E.议标 F.直接谈判

2、审计产生的前提条件是：（B ） 
A.私有制的产生
B.受托经济责任关系的确立  
C.社会化大生产的形成
D.市场经济的形成

3、按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权：（A ） 
A.召开与审计事项有关的会议
B.对违法人员进行通报批评
C.对可能转移的会计凭证进行封存
D.对本单位领导进行任期经济责任审计

4、审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是：（D ） 
A.对审计事项全部采用详查法
B.在所有情况下，固有风险全部确定为高水平
C.对所有审计事项均确定较低的审计风险
D.严格遵守审计准则

 5、下列审计证据中，证明力最强的是：（D） 
A.被审计单位提供的证明材料
 B.被审计单位会计人员的言词证据
 C.有关审计事项的环境证据
 D.审计人员亲自编制的相关资料

 6、审计管理贯穿于：（D ） 
  A.审计计划阶段
 B.审计实施阶段
 C.审计报告阶段
 D.审计业务活动的全过程

7、下列属于审计质量控制措施的是：(C)
A．对所有审计事项均采用详查法
B．对所有审计项目都要实施后续审计
C．审计工作底稿的复核制度
D．在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计

8、在下列关于审计机关后续审计的说法中。正确的是：(D )
A．后续审计就是定期审计
B．后续审计就是继续审计
C．后续审计就是报送审计
D．后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计

9、下面是某公司近三年应收账款账户的相关信息：(D)
    指针描述    1年    2年    3年
应收账款净额占总资产比率    23.4    27.3    30.8
应收账款坏账损失率    6.98    6.05    5.21
以下哪项针对改变动的解释不正确：
A．可能记录虚假销售额
B．信用和收款措施效果不好
C．坏账备抵被低估
D．高估赊销退货额

10、下列关于审计模式演变过程的描述中，正确的是：( C ) 
A.风险基础审计→账目基础审计→制度基础审计
 B.风险基础审计→制度基础审计→账目基础审计
 C.账目基础审计→制度基础审计→风险基础审计
D.账目基础审计→风险基础审计→制度基础审计

11、既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是：( C )
A．审计法
B．审计法实施条例
C．审计准则
D．审计工作方案
12、提出开展经济责任审计的委托方是（B）
A．公司管理层
B．公司人力资源部
C．公司内审部
D．被审计本人

13、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：（D）
A．授权审批控制
B．原材料消耗定额控制
C．职责分工控制
D．固定资产盘点控制
E．现金实物控制

四、多选题
1.按照SOX法案合同控制流程规定，公司对外签署涉及付款的合同必须经下列哪两个部门会审(BD)
A.市场部 B.财务部 C.业务支撑中心 D.法务部

2、我国国家审计准则体系的构成内容包括：( C D E )
 A.审计法
 B.审计法实施条例
 C.国家审计基本准则
 D.通用审计准则和专业审计准则
 E.审计指南

 3、下列有关后续审计的论述中，正确的有：“（ B C D E）
 A.后续审计无需出具审计报告
 B.后续审计的重点和范围一般只限于审计决定中所涉及的内容
 C.后续审计资料应当与原审计项目文件一同存档
 D.后续审计对于巩固审计成果具有重要意义
 E.不是每个审计项目都需要后续审计

4、下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有： （A B C E  ）
 A.检查审计工作底稿是控制审计质量的手段
 B.审计工作底稿是考核审计人员的依据
 C.审计工作底稿是编写审计报告的基础
 D.审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据
 E.审计工作底稿是协调审计工作的依据

5、如对某分公司原总经理任职期间经济责任实施审计，以下说法正确的有：（BD）
A．这是授权审计
B．这是委托审计
C．无权委托社会审计机构实施经济责任审计
D．应遵循国家审计准则实施审计
E．应当提出审计意见和作出审计决定

7、下列工作中，属于审计实施阶段的有：（C D ）
  A.编制审计方案
 B.对内部控制进行调查与初评
 C.对内部控制进行符合性测试
 D.对会计报表项目进行实质性测试
 E.起草审计报告

 8、下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：(C D )
A．审计机关必须是独立的专职机构
B．审计人员不参与被审计单位的经营管理活动
C．审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D．审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉
E．审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

9、审计风险的构成要素包括：（ B C D E）
 A.经营风险
 B.固有风险
 C.控制风险
 D.分析性检查风险
 E.实质性检查风险

10、常用的分析性复核方法有： （A B D）
 A.比较分析法
 B.比率分析法
 C.实地观察法
 D.趋势分析法
 E.报表审阅法
11、下列关于审计证据的说法中，正确的有： （A B C D）
A.审计证据越可靠，证明力越强
 B.审计证据的客观性与取证程序、方法、审计人员的工作态度密切相关
 C.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度
 D.审计证据的取得必须符合审计法规规定的手续和程序
 E.审计人员发表审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上，因此审计证据越多越好

12、内部控制的构成要素有：  （A B C D E）
 A.控制环境
 B.风险评估
 C.控制活动
 D.信息与沟通
 E.监督

13、审计质量管理的对象包括： （A B ）
 A.审计行为
 B.审计人员
 C.被审计单位
 D.审计环境
 E.上级审计机关

14、在审计风险管理中，对于可控风险，可以采取的防范措施有：（ABCDE）
A．提高审计人员业务水平
B．遵守审计准则
C．深入了解被审计单位的基本情况
D．保持审计独立性
E．加强审计质量控制

15、关于库存现金的监盘，下列说法正确的有：（ACE）
A．将所有的库存现金同时全面清点
B．提前通知出纳人员做好准备
C．盘点时间一般安排在营业前或营业终了后
D．盘点时应由审计人员亲自清点
E．"库存现金盘点表"应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿

16、分层选样法的优点包括：（BCD）
A．减少样本的非抽样风险
B．将样本的选择与总体中的关键项目联系起来
C．将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性
D．对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性
E．无偏见地选取样本项目

17、审计常用的方法包括：（ABCD）
A．询问
B．现场观察
C．查询
D．重复验证
E．穿行测试

五、简答题
1、什么叫合同。
合同是指平等主体的自然人、法人及其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

２、什么叫商业秘密。
商业秘密是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。

3、腐败问题产生的个人自身原因？
一是放松政治学习和党性修养，思想滑坡；二是价值观、利益观、权利观出现偏差。三是居功自傲，追求享乐，生活放纵奢靡。四是法纪意思淡漠，是非观念不清。五是心理失衡，存在严重的攀比和侥幸心理。

4、“两个务必，八个方面”是什么？
毛泽东同志在党的七届二中全会上要求全党在胜利面前保持清醒头脑,在夺取全国政权后要经受住执政的考验,务必使同志们继续保持谦虚、谨慎、不骄、不躁的作风,务必使同志们继续地保持艰苦奋斗的作风。
胡锦涛在中央纪律检查委员会第七次全体会议上发表重要讲话强调，要在各级领导干部中大力倡导八个方面的良好风气：一是要勤奋好学、学以致用；二是要心系群众、服务人民；三是真抓实干、务求实效；四是艰苦奋斗、勤俭节约；五是顾全大局、令行禁止；六是发扬民主、团结共事；七是秉公用权、廉洁从政；八是要生活正派、情趣健康。

六、论述题
1,谈谈合同审查主要包括哪些方面的内容。
审查合同的具体内容，应包括以下几个方面：审查合同主体是否合格；审查合同内容是否合法；审查合同意思表示的真实性；审查合同条款是否完备；审查合同的文字是否规范；审查合同签订的手续和形式是否完备。合同审查人须注意，要达成合同，就需要对方的认可和同意,所以应以诚信的态度考虑对方的利益，作出一定的让步,以双赢的方式实现我方的利益，这样也可防范对方以合同违背公平原则对合同的有效性提出抗辩的情形。同时，要注意从法律后果的角度审查合同的签订是否能够实现合同目的，是否有隐患，是否会发生意外以及对合同的实现做出准确的预测等。

２、试分析抽奖式有奖销售最高奖金额超过5000元的法律风险及防控。
抽奖式有奖销售，是指以抽签、摇号等带有偶然性的方法决定购买者是否中奖的有奖销售方式。抽签、摇号是典型的抽奖式有奖销售方式，但抽奖式有奖销售并不限于这些方式。在有奖销售中，凡以偶然性的方式决定参与人是否中奖的，均属于抽奖式有奖销售，偶然性的方式是指具有不确定性的方式，即是否中奖只是一种可能性，既可能中奖，也可能不中奖，是否中奖不能由参与人完全控制。作为一种促销手段，抽奖式有奖销售可以提高相关商品的市场占有率，促进商品流通，并给经营者带来一定的经济利益。抽奖式有奖销售运用适当，可以起到活跃市场，促进竞争的积极作用；运用不当，则会造成对竞争秩序的破坏，损害消费者的利益。鉴于抽奖式有奖销售对于市场竞争秩序的双重影响，《反不正当竞争法》没有一概否定抽奖式有奖销售，而是有条件地加以限制，即限定了抽奖式有奖销售的最高限额。该法规定，抽奖式的有奖销售，最高奖的金额不得超过5000元。违反该规定进行不正当有奖销售的，工商行政管理部门应责令停止违法行为，可以根据情节处以1万元以上10万元以下的罚款。
为避免在抽奖式有奖促销活动中因奖金金额设置不当带来法律风险，公司在设置奖励时，应注意采取以下防控措施：
（1）在设置奖励时，对于一般奖品的金额不应超过5000元，这是总体原则。
（2）如果以某物品的使用权作为奖励的，如以汽车、房屋的使用权为奖励，不论使用该物品的时间长短，该物品的价格不应超过5000元。
（3）以提供就业机会、聘为各种顾问等名义，并以解决待遇，给付工薪等方式设置奖励，不论奖励现金、物品（包括物品的使用权）或者其他经济利益，也不论是否要求中奖者承担一定义务，最高奖的金额（包括物品的价格、经济利益的折算）不应超过5000元。
（4）公司单独或与有关单位联合利用社会福利彩票、体育彩票设置奖励推销商品的，彩票最高奖的金额不得超过5000元。
最高奖的名目和表现形式复杂多样，如果奖品实际价值超过了5000元，根据国家工商行政管理局《关于有奖促销中不正当竞争行为认定问题的答复》（工商公字[1999]第79号）规定，则该类行为属于不正当有奖销售行为。公司在开展抽奖式有奖促销活动时以注意避免不当做法，防范法律风险。

3、建立健全惩治和预防腐败体系的指导思想、主要目标和工作原则？
建立健全惩治和预防腐败体系的指导思想。坚持以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，紧紧围绕加强党的执政能力建设，紧紧围绕发展这个党执政兴国的第一要务，树立和落实科学发展观，坚持立党为公、执政为民，坚持科学执政、民主执政、依法执政，坚持为民、务实、清廉，坚持党要管党、从严治党，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防，建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，不断提高党的领导水平和拒腐防变能力。
　　建立健全惩治和预防腐败体系的主要目标到２０１０年，建成惩治和预防腐败体系基本框架。再经过一段时间的努力，建立起思想道德教育的长效机制、反腐倡廉的制度体系、权力运行的监控机制，建成完善的惩治和预防腐败体系。
　　建立健全惩治和预防腐败体系的工作原则。（１）坚持与完善社会主义市场经济体制、发展社会主义民主政治、建设社会主义先进文化、构建社会主义和谐社会相适应。要为完善社会主义市场经济体制，实现社会主义民主政治的制度化、规范化和程序化，发展社会主义先进文化、构建社会主义和谐社会提供保证。（２）坚持教育、制度、监督并重。教育是基础，制度是保证，监督是关键。三者统一于惩治和预防腐败体系之中，相互促进，共同发挥作用。既要从严治标，更要着力治本，惩防并举，注重预防。（３）坚持科学性、系统性、可行性相统一。理论与实际相结合，立足全党，着眼全局，总体规划，分阶段实施；注重科学合理、系统配套和可操作性，充分发挥惩治和预防腐败体系的整体效能。（４）坚持继承与创新相结合。认真运用党反腐倡廉的基本经验，借鉴国外反腐败的有益做法，加强全局性、前瞻性问题的研究，解决新问题，总结新经验，在继承中发展，在发展中创新。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)