项目全寿命周期集成风险管理体系及其应用.doc

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项目全寿命周期集成风险管理体系及其应用
1 问题的提出
项目风险管理就是研究风险发生规律并对其进行控制,即采取必要的措施和方法,促使风险事件向有利的方向转化,使风险损失减少到最低程度[1]。目前，对于项目风险管理已有很多研究。David Baldry认为风险是项目的固有因素，并且在项目生命周期不同阶段中表现出不同的形式，因而应在项目生命周期内对风险进行动态的管理[2]。S.c.ward认为对风险管理的一个共同工作是对项目各阶段风险的发生概率和破坏程度进行排序[3]。文献[4]结合高技术项目特点给出一种方法——风险模拟方法，通过计算机系统的仿真模拟，将高技术项目风险分析过程系统化、程序化文献[5]针对风险投资项目的特点,综合运用灰色系统理论和层次分析法,建立了灰色多层次评价模型。文献[6]从项目所处区域宏观环境的角度，探讨了实现项目区域风险分担的可能性和必要性，并概要提出高新技术项目区域风险社会化分担的具体措施。文献[7]则针对武器装备全寿命周期的风险辨识、风险估计和风险评价与决策的各种方法作了比较研究。但是都没有提出一套适用于各类项目的风险管理体系。对此，本文将在总结现有理论的基础上，提出项目全寿命周期集成风险管理三维体系，并应用于航空武器装备项目风险管理中。
2 项目全寿命周期风险管理体系的建立
（1）基于霍尔的项目风险管理三维体系
美国系统工程学家霍尔（A.D.Hall）在1969年提出了系统工程应用中具有普遍意义的方法，即“霍尔三维结构”。借鉴它，在项目风险管理中也可建立一个时间维、知识维和逻辑维的三维结构，如图1所示。

A、知识维——项目风险管理的工具与方法
知识维是指为完成各阶段、各步骤所需的各种知识和专门技术的总和。在工程项目领域
主要包括：运筹学、控制论、社会科学、工程技术以及各种方法之间的集成等。具体风险管理方法又包括：专家调查法、故障树分析法、人工神经网络法、灰色系统理论等。
B、逻辑维——项目风险管理的工作步骤
逻辑维是指分析问题解决问题的逻辑思维过程。对于项目风险管理则指对项目进行风险管理时一般采用的工作步骤。软件工程学会认为项目风险管理包括五个不同步骤：风险识别、风险分析、风险应对规划、风险跟踪和风险控制[8]。一般项目风险管理的工作步骤包括：寿命周期WBS阶段、风险识别阶段、风险评价阶段、风险整体集成阶段、风险处置阶段、风险报告与监督阶段。
C、时间维——项目全寿命周期风险管理
时间维是指系统从规划到更新的工作步骤。结合项目风险管理，可以建立项目全寿命周期风险管理。由于不同类型项目具有不同的特点，因此其寿命周期不同阶段的划分也不尽相同。一般项目的寿命周期分为概念阶段、实施阶段与结束阶段。
（2）以项目全寿命周期集成的风险管理三维体系
以项目全寿命周期集成的三维体系，要求根据项目的特点，以时间维划分不同阶段，在各寿命周期阶段，按照逻辑维顺序，结合阶段特点用知识维对项目风险进行集成。具体分析如下：
A、寿命周期WBS。在项目管理中，一个重要的工作是WBS（工作结构分解）。在风险管理中，也必须对项目进行WBS 。在这一阶段，要将评价的项目分解为若干可以评价的层次。
B、风险识别。在项目风险管理中的一个共同的问题是要识别出各类风险来源及其影响程度。在这一阶段，系统各风险因素应该尽可能被识别出来。识别风险要从项目全寿命周期各阶段并使用多种识别方法以及方法间的组合去实现，并分析这些风险是由哪些具体风险源构成的，以及风险源之间的关系。
C、风险评价。风险评价是指用具体的方法评价具体的风险，能否有效降低不确定性是指导这一过程的主要标准。在风险评价时，首先应根据风险发生的概率和对项目的影响程度，对每一风险做出非正式的估测，而项目内在不确定性的概率和影响程度也可以根据经验和相似项目或项目单元参照获得。其次是分析各阶段风险的特点，建立其风险评价指标体系并识别出适用的评价方法，包括非正式的猜测、正式的数理模型和实践经验。
D、风险整体集成。风险整体集成是指为获得各风险源的概括认识对风险进行的适当的整合，即综合评价这些风险对项目的总体影响。在这一阶段，所有的评价工作从结构单元底部到顶部都会被系统地整合，评价结果也应对未来的工作做出指导。整体集成的目的在于保证系统从下到上的每个单元都经过评价
F、风险处置。即制定并实施控制风险的计划，确定降低风险发生的可能性并减少其不良影响的方法。风险应对计划是针对风险量化结果，为降低项目风险的负面效应制定风险应对策略和技术手段的过程[11]。而风险处置是指风险自留、风险转移、风险减轻和风险回避中的一种或多种方法的组合使用[12-14]。(1)风险自留。风险自留是最省事的方法，在许多情况下也最省费用。当采取其他风险规避方法的费用超过风险事件造成的损失数额时，可采取风险自留的方法。(2)风险转移。风险转移又叫合伙分担风险，其目的是借用合同或协议，在风险事故一旦发生时将损失的一部分转移到项目以外的第三方身上。这一方法在建筑行业已经得到了广泛的应用[13]。(3)风险减轻。此策略的目标是降低风险发生的可能性或减少后果的不利影响。对于已知风险要动用项目资源减少之,对于可预测或不可预测资源，则可以采用迂回的策略减少风险。根据帕累托80%原理，项目所有风险中只有小部分对项目威胁较大。因此，要集中力量对威胁较大的几个风险加强管理。(4)风险回避。这是指当项目的风险潜在威胁发生的可能性太大，不利后果也太严重，又无其他策略可用时，主动放弃项目或改变项目目标或行动方案，从而规避风险的一种策略。
G、风险报告和监督。风险报告和监督就是在风险发生时实行原先制定的风险处置措施，并根据项目环境的变化情况，适度修改或重新采取新的风险处置策略。除跟踪已识别风险外，还要对剩余风险进行监控，一旦有出现症状就应该立即修改风险应对计划，保证项目的正常进行。
3 实例研究
本文在此将项目风险管理三维理论体系应用于航空武器装备项目风险管理中，说明该理论体系的具体操作步骤。
（1） 航空武器装备项目全寿命周期WBS（结构分解）。
航空武器全寿命周期分为前半生阶段和后半生阶段，前半生阶段包括项目论证阶段、方案设计阶段、项目研制阶段、飞行试验阶段，批量生产阶段；后半生阶段包括使用保障阶段、退役处理阶段。
（2）航空武器装备项目风险识别。
航空武器装备按航空型号项目风险的来源分类，可分为技术风险、计划风险等，其中技术风险、资金风险、组织人才风险、环境政策风险和市场风险是主要的风险类型，体现了航空武器装备项目的典型特点，而每种风险都有各自的风险源。例如，在航空武器装备项目退役阶段，具体风险如图2所示。

（3）航空武器装备项目风险评价。
由于航空武器装备全寿命具有明显的阶段性，各个阶段都有各自的特点，并且各个阶段面临的风险类型也各不相同，所以在识别航空武器装备风险时，应针对全寿命周期各个阶段和面临风险的特点，选用适当的风险评价方法。并将可用的评价方法进行比较，筛选出较适用的方法，应用于航空武器风险评价。文献[15]对航空武器全寿命周期风险评价方法进行了比较，同时也对方法集成进行了研究，提出了多层次灰色评价模型。
（4）航空武器装备项目风险整体集成。
文献[15]通过建立多层次灰色评价模型对航空武器装备退役阶段风险进行了风险集成，并以航空武器装备退役阶段风险为例说明了风险集成。由风险集成评价得出那么航空武器装备退役阶段风险的综合评价结果为：（0.38，0.40，0.21，0.06，0），其中指标向量分别为“低”，“较低”，“较高”，“高”，“很高”五个等级的隶属度。各风险源对项目总体风险的影响大小，可知航空武器型号装备退役阶段风险总体处于“较低”水平。
（5）航空武器装备项目风险处置。
例如在退役阶段，航空武器风险主要包括资金风险和政策环境风险。由于航空武器有其特殊性，即资金和政策性风险主要由国家负担，因而风险较小，可以对其采取风险自留的处置方法。
（6）航空武器装备项目风险报告与监督。
由于在航空武器装备属于高技术，项目周期通常较长，而风险也会随着寿命周期的变化而变化。因此，必须对航空武器项目风险进行监督，一旦有出现症状就应该立即修改风险应对计划，保证项目的正常进行。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
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C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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