资金的使用及报销管理程序.doc

文件名称：资金的使用及报销管理程序文件编号实施日期版次页数WSBAGS2008年1月1日131.目的：加强成本管理，控制费用支出。2.适用范围本办法适用于乌市保安服务公司所属各单位、部门及个人。3.职责与权限3.1总经理及财务部主管负责公司资金费用的审批工作。3.2公司财务部严格按本规定执行。4.工作程序4.1公司各部门因公确需资金支出，必须填写资金使用报告，同时填制“支票领用单”，由总经理根据公司资金情况进行审批，财务部主任签字确认，方可由出纳办理此项业务并同时核实“前帐未清，后帐不借”。4.2公司各部门报销程序：经办人签字，部门领导签“情况属实，已审核”字样，财务会计审核，财务部主任审核签字，报总经理签署审批、出纳销帐。5.具体要求5.1支付给供货单位的货款，对方需提供与供货内容数量、单价相符的真实发票，发票、明细清单、支票头，盖章必须一致。发票总额在1000元以上，财务部均以支票形式支付，但必须由供货商本人到财务部办理付款业务，他人代办不予结帐。5.2内部采购人员在采购中所需资金，先有报告，部门主任审签，总经理审批、财务审批，采购人员到财务办理。货到办理入库手续，按报销程序报账，其他人员不得代办。5.3支付非公司人员的劳务费、提成、信息费、材料费，一律提供与之项目相符的真实发票，持本人身份证、银行卡到财务部办理支付手续。5.4公司所有员工的工资、提成、信息费、奖金、福利费等收入达到纳税标准的由本人承担个人所得税，公司不再承担。外聘人员支付薪金同样执行本规定。5.5凡白条、收据均不能做为报销凭据，财务部拒绝支付。5.6所有电话费报销不允许超过公司核定的报销标准，由综合部负责考核签字，超出部分财务部根据考核意见在发放考核绩效奖金时扣除。5.7预付充值卡电话费，并附详细使用单位及个人使用清单，月末提供真实的电信局发票报综合部负责考核签字，财务部方可予以核销借款。5.8车辆油料费、修理费报销不允许超过公司的核定标准，综合部负责考核签字，超出部分财务部根据考核意见在发放考核绩效奖金时扣除。5.9财务部必须按工资表的祥实内容发放工资，逐项打入个人工资卡，不允许提现金外出发放工资。5.10各部发放工资、奖金、福利费均提供原始人员姓名签字留取备案，弄虚做假者按公司有关规定处罚经办人。5.11出租车票报销严格予以控制，确因工作需要必须先请示批准后予以乘坐，并写明原因、路途，三日内报帐，不允许累计跨月报销。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)