费用审批管理办法.doc

电 话(Tel): 0086 755 - 84174960 84174983 84174985 84174993 84174951 传 真(Fax): 0086 755 - 84174959地 址(Add): 深圳市龙岗区布吉街道吉华路229号瑞龙大厦4楼B5室 费用审批管理办法第一章 总则为有效控制公司的费用支出，规范费用审批程序，明确审批职责，合理调度资金，提高资金使用效益，特制定本办法。本公司费用审批原则是“统一领导、授权管理、职责清晰、严格把关”。各费用审批人员应严司其职，履行审核义务，维护本公司利益。第二章 审批权限一 费用审批权限（一）公司中日常办公运营授权总经理在一定范围内行驶审批权。超过3000元的支出，应提交股东会（至少3人）集体讨论定，共同对费用和重大项目具有最终审批权。（二）一般费用 500 元以下，部门负责人，财务部经理签字后总经理审批；（三）本公司的工资（包资金、值班、加班补贴等）、福利（意外险，休假补贴等）的开支标准由股东会讨论制定。其中除奖金可由公司总经理在额度内予以发放外，其他发放应严格按股东会讨论的规定执行。第三章 审批手续二 请款审批手续为加强费用控制，同时保证费用支出及报销单据的合法性，公司购置固定资产及日常费用支出所有报销单据必须经执行副总之后，经总经理审核，并签字才能汇总交公司总经理审批。（一）请款人员因公需要领用现金或支票时，应填写借款单经执行副总初审签字；（二）请款人员持借款到公司总经理审批，借款金额高于3000元时需经董事会研究审批；（三）请款人员持审批后的借款单到财务部，财务部经理根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，执行副总签字后经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付；（四）请款人员请款后必须及时报销。借款不得超过7天，差旅费借款必须在返回公司上班之日起5天内报销。第四章 审批程序三 报销管理程（一）请款人员在任务完成后要及时报销，原则是前账不清，后账不借；（二）报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，报销发票必须是符合国家财政规定的有效发票，其大小写金额必须相符，单位、日期准确无误。经执行副总审核签字，总经理批准后到财务部报账；（三）会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核；（四）报销人执复核后凭据和报销单出出纳处核销；（五）请款购置固定资产和低值易耗品，还应附验收单及入库单。第五章 差旅费报销规定（一）坐车船的规定：原则上公司领导可以乘坐火车硬席、轮船二等舱及飞机，其余人员出差火车路途时间10小时以内一律乘坐火车硬席、卧铺及轮船三等舱，超过10小时、并且确实工作需要乘坐飞机者，必须事先报请公司领导批准。特殊情况要由总经理批准；（二）出差人员的住宿规定；公司领导，住宿费标准为三星级（含三星级）以下饭店的标准客房，一般人员不应超过200元/日；与高一级领导一同出差，可按高一级领导同星级标准执行；参加会议人员凭会议通知单及相关票据实报实销；若实因工作需要，经总经理审批，可调整档次。（三）出差住勤补助：工作人员出差外地的伙食补助，不分途中和住勤一般地区每人每餐补助为 20 元，特区补助标准为 30元（按实际天数计算），参加会议人员凭会议证明报销；（四）出差期间市内交通费及业务招呼待费经公司领导审批财务审核后报销；（五）其他费用报销标准按照有关规定审核报销。第六章 交通费、通讯费报销规定（一）报销标准1交通费报销标准（1）一般工作人员因公外出办事每月不超过 100元，以实际发生为准；（2）特殊情况由总经理核定报销金额。（二）报销范围1有私车可按上述标准报销油票；2若无特殊情况，跨月出租车票、通讯费不予报销；3节假日出租车票不予报销（特殊情况需说明原因，经各部门主任批准后给予报销）；4因公外出应经部门主任核准，否则不予报销。第七章 报销时间规定（一）每周三下午为报销时间，过期未报销的部分当月不再予以报销。借领现金、支票一周内报销，差旅费借款在回公司上班后5天内报销。第八章 报销办法（一）本人填写好报销，经部门主任、财务经理审核签字，交公司总经理批准后交到财务部；（二）为简化手续下列费用在正常开支范围内无须报批，但当费用开支异常时必须向总经理汇报。1各种应税金（不包括印花锐、车辆使用税）；2各月应交社保金等；3向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、货款息。（三）其他需要说明的问题1以上各种报销发梢头，必须为国家统一发票，经营性收款收据一律不能报销入账。2发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。3各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可以注明用途。4超过现金结算限额（1000元）的费用，应通会银行结算，特殊情况要使用现金必须由使用人提出申请，执行副总同意方可支付，对数额较大应提请总经理审批。5对种报销单据，财务部必段进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务可拒绝报销。6自制报销意气，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。7报销单据一律不得涂改，否则不得报销。8当年费用必须当年报销，如：通讯费、核算定的业务费、书报费、核定的汽车费等，当年不报销视作自愿放弃（12月份通讯费除外）。9对外签订的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部应拒绝支付。本制度由财务部负责解释，自2009年12月10日起执行。员工工资定级：高级助理：底薪2000元，社保300元，电话费100元，另加奖金（按月度运营情况而定）；文 员：底薪1200元，社保300元，电话费50元，另加奖金（按月度运营情况而定）；临 时 工：50-80元/天（8小时） 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)4