旅游企业财务管理模拟复习题.docx

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判断题
1.流动资金投资，是指项目投产前后分次或一次投放于流动资产项目的投资额，又称垫支流动资金或营运资金投资。（     ） 
2.原始投资的投入方式包括一次投入和分次投入。如果投资行为只涉及一个年度，则一定属于一次投入。（      ） 
3.速动比率较流动比率更能反映流动负债偿还的安全性，如果速动比率较低，则企业的流动负债到期绝对不能偿还。（      ） 
4.市盈率越高说明投资者对企业的发展前景越看好，投资者更愿意以较高的价格购买公司股票。（   ） 
5.在其他条件不变的情况下，权益乘数越大，企业的负债程度越高，能给企业带来更多财务杠杆利益，同时也增加了企业的财务风险。（     ）
 6.净现金流量又称现金净流量，是指在项目运营期内由每年现金流入量与同年现金流出量之间的差额所形成的序列指标。其计算公式为：某年净现金流量＝该年现金流入量－该年现金流出量。（       ） 
7.在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。（     ）
 8.筹资渠道解决的是资金来源问题，筹资方式解决的是通过何方式取得资金的问题，它们之间不存在对应关系。（      ） 
9.归还借款本金和支付利息导致现金流出企业，所以，如果项目的资金包括借款，则计算项目的现金流量时，应该扣除还本付息支出。（    ） 
10.以每股收益作为企业管理的目标有利于社会资源合理配置。（     ）  
计算题 
1. 某企业拟进行一项固定资产投资（均在建设期内投入），该项目的现金流量表（部分）如下： 
现金流量表（部分） 单位：万元 
项目              ｔ     建设期      运营期  
0        1         2      3       4         5 
净现金流量      － 800    － 200     100    600      B        1000
累计净现金流量 － 800    － 1000  － 900    A      100       1100 
折现净现金流量 － 800      －180     C     437.4    262.44    590.49
 要求： 
（1）计算表中用英文字母表示的项目的数值； 
（2）计算或确定下列指标： 
①静态投资回收期；
②净现值； 
③原始投资以及原始投资现值； 
④净现值率； 
⑤获利指数。 
（3）评价该项目的财务可行性。  
2.某企业准备投资一个单纯固定资产投资项目，采用直线法计提折旧，固定资产投资均在建设期内投入。所在的行业基准折现率（资金成本率）为10%，企业适用的所得税率为25%。
有关资料如下： 
单位：元   
项目计算期         息税前利润         税后净现金流量
0 -100000 
1 0 
2                20000                  35000 
3                30000                  42500 
4               30000                   4250
5       30000                  42500
6  20000                  38000 
要求计算该项目的下列指标： 
（1） 初始投资额；
（2）  年折旧额； 
3） 回收的固定资产净残值； 
（4） 建设期资本化利息
（5）  投资收益率。  
3.某企业每年需耗用A材料45 000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。要求：  
（1）计算A材料的经济进货批量。  
（2）计算A材料年度最佳进货批数。  
（3）计算A材料的相关进货成本。  
（4）计算A材料的相关存储成本。  
（5）计算A材料经济进货批量平均占用资金。  
4.某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为300%，年末速动比率为150%，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。 要求：  
（1）计算该公司流动负债年末余额；  
（2）计算该公司存货年末余额和年平均余额；
 （3）计算该公司本年主营业务成本； 
（4）假定本年赊销净额为960万元,应收账款以外的其他速动资产忽略不计,计算该公司应收账款周转天数。  
5.某企业2005年主营业务收入净额为77万元，主营业务净利率10%，按照主营业务收入计算的存货周转率为7次，期初存货余额为8万元；期初应收账款余额为12万元，期末应收账款余额为10万元，速动比率为150%，流动比率为200%，固定资产总 额是50万元，该企业期初资产总额为80万元。该公司流动资产由速动资产和存货组成，资产总额由固定资产和流动资产组成。  要求：（计算结果保留两位小数）  
（1）计算应收账款周转率；  
（2）计算总资产周转率；  
（3）计算总资产净利率。

判断题 
1.×        2.×        3.×        4.×        5.√ 6.×        7.×        8.×        9.×        10.×  
计算题 
1.（1）计算表中用英文字母表示的项目的数值：   
A＝－900＋600＝－300  
B＝100－（－300）＝400  
假设折现率为r，则根据表中的数据可知： 
  180＝200×（1＋r）－1  
即（1＋r）－1＝0.9  
（1＋r）－2＝0.81  
所以，C＝100×0.81＝81 
（2）计算或确定下列指标：  
①静态投资回收期：  
包括建设期的投资回收期＝3＋300/400＝3.75（年） 
不包括建设期的投资回收期＝3.75－1＝2.75（年）  
②净现值＝－800－180＋81＋437.4＋262.44＋590.49＝391.33（万元）  
③原始投资＝800＋200＝1000（万元），原始投资现值＝800＋180＝980（万元）  
④净现值率＝391.33÷980＝0.40  
⑤获利指数＝1＋0.40＝1.40  
或：获利指数＝（81＋437.4＋262.44＋590.49）÷980＝1. 40  
（3）评价该项目的财务可行性：  
根据上述计算结果可知，主要指标处于可行区间，而次要指标处于不可行区间，所以，该项目基本上具有财务可行性。  
2.（1）由于是单纯固定资产投资项目，所以，初始投资额＝固定资产投资额  
建设期内某年的净现金流量＝－该年发生的固定资产投资额＝－该年发生的初始投资额 
由于固定资产投资额不能抵税，所以，建设期内某年的税后净现金流量＝税前净现金流量＝－该年发生的固定资产投资额＝－该年发生的初始投资额  
由此可知，项目只是在第1年初（即第0年）发生了100000元的初始投资  
因此，项目的初始投资额＝100000（元）     
（2）项目第2年的调整所得税＝20000×25%＝5000（元）  
税前净现金流量＝税后净现金流量＋调整所得税＝35000＋5000＝40000（元） 
 而税前净现金流量＝息税前利润＋折旧＝20000＋折旧  
所以，第2年的折旧＝40000－20000＝20000（元）  
由于是直线法计提折旧，所以，运营期内其他各年的折旧也是20 000元 
（3）第6年的调整所得税＝20000×25%＝5000（元） 
  税前净现金流量＝税后净现金流量＋调整所得税＝38000＋5000＝43000（元）  
而第6年的税前净现金流量＝息税前利润＋折旧＋回收的固定资产净残值  
所以：20000＋20000＋回收的固定资产净残值＝43000  
即：回收的固定资产净残值＝3000（元）  
（4）计提的折旧总额＝20000×5＝100000（元） 
 由于回收的固定资产净残值＝3000（元）  
所以，固定资产原值＝100000＋3000＝103000（元）  
而：固定资产原值＝固定资产投资额＋建设期资本化利息  
所以，固定资产投资额＋建设期资本化利息＝103000  
即：100000＋建设期资本化利息＝103000  
解得：建设期资本化利息＝3000（元）  
（5）运营期年均息税前利润＝（20000×2＋30000×3）/5＝26000（元）
  项目总投资＝初始投资额＋建设期资本化利息＝103000（元）  
投资收益率＝26000/103000×100%＝25.24%  
3. （1）A材料的经济进货批量＝2×45 000×18020 ＝900（件）  
（2）A材料年度最佳进货批数＝45 000900 ＝50（次）  
（3）A材料的相关进货成本＝50×180＝9 000（元）  
（4）A材料的相关存储成本＝9002 ×20＝9 000（元）  
（5）A材料经济进货批量平均占用资金＝240×9002 ＝108 000（元）  
4.（1）流动负债年末余额＝270/300%＝90（万元） 
  （2）存货年末余额＝270－90×150%＝135（万元）  
存货年平均余额＝（145+135）/2＝140（万元） 
  （3）本年主营业务成本＝140×4＝560（万元）
   （4）应收账款年末余额＝270－135＝135（万元）  
应收账款平均余额＝（135＋125）/2＝130（万元）
应收账款周转天数＝130×360/960＝48.75（天）  
5.(1)应收账款周转率：  
应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)÷2 =(12+10)÷2=11(万元)  
应收账款周转率=主营业务收入净额÷应收账款平均余额=77÷11=7(次)  
(2)总资产周转率：  
因为：存货周转率=主营业务收入净额÷存货平均余额  =主营业务收入净额÷［(期初存货+期末存货)÷2］  
所以：期末存货=2×主营业务收入净额÷存货周转率-期初存货=2×77÷7-8=14（万元） 
 因为：期末速动比率=(期末流动资产-期末存货)÷期末流动负债×100%  期末流动比率=期末流动资产÷期末流动负债×100%    
 所以，可得以下两个方程：  
150%=(期末流动资产-14)÷期末流动负债 
 200%=期末流动资产÷期末流动负债  
 解方程可得期末流动资产为56(万元)  
因此，期末资产总额=56＋50=106(万元)  
最后，计算总资产周转率：  
总资产周转率=主营业务收入净额÷资产平均占用额  =主营业务收入÷［(期初资产+期末资产)÷2］  =77÷［(80+106)÷2］=0.83（次）
  (3)总资产净利率：  
净利润=主营业务收入×主营业务净利率=77×10%=7.7(万元)  总资产净利率=净利润÷平均资产总额  =净利润÷［(期初资产+期末资产)÷2］  =7.7÷［(80106)÷2］×100%=8.28%

2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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