财务管理的含义.doc

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名词解释：1、财务管理的含义： 财务管理是以公司理财为主体，以金融市场为背景，研究公司资本的取得与使用的管理学科。
2、企业财务活动是指企业再生产过程中的资金运动或称资本运动），也就是企业价值创造过程中的现金流转活动。
企业价值最大化是指通过财务上的合理经营，采用最优的财务决策，在考虑资金的时间价值和风险价值，保证企业长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大。
3、货币时间价值是指货币经过一定时间的投资和再投资所增加的价值。
4、风险：一般指证券，资产或项目投资等未来收益与损失的不确定性。
人们对待风险的类型：风险喜好型，风险厌恶型，和风险中庸型。
5、永久性流动资产：由于季节性的影响，一企业在流动资本上的投资是经常波动的，但由于企业必须维持连续经营，因而有部分流动资产是相对稳定的，这部分流动资产即为流动性资产。
6、年金：是指一定时期内相等金额的收付款项。
一、筹资的概念
（一）筹资是指筹资主体根据其生产经营、对外投资和调整资金结构等需要，通过筹资渠道，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资金的活动。
(二)筹资的类型
1、按筹集资金性质分，可分为权益资金筹资与负债资金筹资
2、按筹集资金期限分，可分为长期资金筹资与短期资金筹资
3、按筹集资金来源分，可分为内部筹资与外部筹资
4、按筹集资金是否需要筹资媒介分，可分为直接筹资与间接筹资
（三）筹资意义
1、有利于促进建立现代企业制度。
2、有利于提高企业理财水平
3、有利于扩大企业规模，促进其持续发展
4、有利于充分利用社会闲散资金
5、有利于资金横向流动
二、筹资渠道和方式
1、筹资渠道是指筹措资金来源的方向与途径，体现着资金的源泉和流量。
企业筹资渠道主要有：
（1）政府财政资金
（2）银行信贷资金
（3）非银行金融机构资金
（4）其他法人单位资金
企业筹资渠道主要有（接上）：
（4）其他法人单位资金
（5）民间资金
（6）企业内部资金
（7）外商资金
2.筹资方式是指筹措资金时所采取的具体方法和形式
筹资方式主要有：
（1）吸收直接投资 （2）发行股票 （3）银行借款 （4）发行债券 （5）融资租赁 （6）商业信用
债券的评级方法
进行分析判断，采用定性和定量分析相结合的方法，一般针对以下几个方面进行分析判断。
1）公司发展前景
2）公司的财务状况
3）公司债券的约定条件
此外，对在外国或国际性证券市场上发行债券，还要进行国际风险分析，主要是进行政治、社会、经济的风险分析，作出定性判断。
债券筹资优缺点
（1）优点：
①资金成本较低（税前列支） ②企业控制权不变 ③少纳所得税④具有财务杠杆作用
（2）缺点：
①固定利息支出会使企业承受一定的风险。②发行债券会提高企业负债比率，增加企业风险，降低企业的财务信誉。
③债券合约的条款，常常对企业的经营管理有较多的限制，企业发行债券在一定程度上约束了企业从外部筹资的扩展能力。
商业信用
1、概念
商业信用是指商品交易中延期付款或延期交货而形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。
2、形式
①应付账款 ②应付票据 ③预收账款
3、优缺点
优点：
①筹资便利
②限制条件少
③无现金折扣时筹资成本低
（2）缺点：
①商业信用筹资期限短
②放弃现金折扣时所付出的成本较高
资金成本作用
（1）资金成本是选择筹资方式，进行资金结构决策和追加筹资决策的依据
（2）资金成本是评价投资项目，比较投资方案和进行投资决策的主要经济标准
（3）资金成本还可作为衡量企业经营业绩的基准
普通股股东权利：1、对公司的管理权2、出售或转让股份的权利3、优先认股权4、分享盈余权5、剩余财产的要求权
优先股股东权利：1、股息领先优先权2、剩余财产分配优先权3、关于管理权，优先股股东一般不享有公司经营参与权即优先股股票不包含表决权，优先股股票无权过问公司的经营管理。
利润最大化
1、涵义
这一观点认为，利润代表企业新创造的财富，利润越多则说明企业的财富增加越多，越接近企业的目标。
股东财富最大化
1、涵义
股东财富最大化其表现形式是每股市价最大化。影响每股市价的因素主要有：①每股收益。②风险。③资金结构。④股利政策。
企业价值最大化
1、涵义
企业价值最大化是指通过财务上的合理经营，采用最优的财务决策，在考虑资金的时间价值和风险价值，保证企业长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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