货物贸易进口付汇操作指引企业版(外汇管理局).doc

货物贸易进口付汇管理操作指引（企业版）国家外汇管理局2010年9月目 录第一章 概述1第二章 业务流程图6第三章 名录管理8第四章 进口付汇业务管理10第五章 非现场核查与监测预警23第六章 现场核查管理26第七章 分类管理34第八章 档案管理37第九章 罚则37第十章 系统登录与信息共享38附件1 货物贸易进口付汇业务办理确认书45附件2 进口货物报关单“贸易方式”分类付汇代码表47附件3 进口付汇登记表52附件4 进口付汇逐笔核查报告表53附件5 现场核查通知书54附件6 考核分类通知书55货物贸易进口付汇管理操作指引（企业版）第一章 概述一、货物贸易进口付汇管理改革的背景现行进口付汇核销制度建立于1994年，当时我国正处于外汇短缺时期，制度的相关设计与当时的宏观经济是相适应的，在外汇管理过程中发挥了积极作用。随着我国国际收支形势、市场环境的变化和法规体系的调整，进口核销制度依赖的宏观环境、体制基础及市场环境发生了很大的变化。在贸易主体和交易规模急剧增长、外汇收支形势发生根本性变化的背景下，原有制度的管理成本不断加大，管理方式及手段与促进贸易便利化和加强贸易外汇资金跨境流动监管的要求也存在相当差距。 主要表现在以下三个方面：（一）以“一一对应、逐笔核销”为主的管理方式无法满足对外贸易快速发展、贸易方式日趋复杂和多样化的要求。现行管理方式一方面使得外汇管理工作人力占用严重，管理成本较高；另一方面，核销手续较为繁杂，管理缺乏灵活性，给企业造成不便利。目前，随着我国对外贸易进入快速发展阶段，贸易主体和交易规模呈几何级数增长态势。在此情况下，经常项目贸易外汇管理工作暴露出人力占用严重、工作压力过大等问题。当前，全国外汇局机关中核销人员已占到30%以上。同时，在旧有的管理方式下，核销流程中仍保留着大量手工操作，而且在日常核销业务操作中存在不能结合实际灵活解决问题的现象，如对企业的考核缺乏灵活性、不能针对不同的贸易方式进行相应调整等。 （二）核销制度以“资金流出”管理为主的管理思路，不能适应国际收支均衡管理的要求。现行核销制度最初是将防止逃、套、骗汇和截留外汇于境外作为其最核心的监管目标，这是与当时我国外汇短缺的宏观经济形势相适应的，但当前外汇形势已发生了根本变化，在资金大量净流入的情况下，以“资金流出”管理为主的管理漏洞日益突现出来，不能适应国际收支均衡管理的要求。（三）随着资本项目可兑换进程加快，核销制度的管理难度日益增大，管理效果也越来越不明显。过去，经常项目外汇管理保持真实性审核的要求，其主要任务之一就是要防范资本项目项下的外汇资金通过经常项目项下流出和流入，实现“隔离”功能。近年来，我国人民币资本项目可兑换进程明显加快，目前我国已经有超过一半的资本项目交易实行了可兑换或只有较少限制，严格管制的不到20%。面对资本和经常资金相互融合的趋势，核销制度的管理难度也日益增大，其实施“隔离”的管理效果也越来越不明显。 为深化外汇管理体制改革，支持涉外经济稳步发展，进一步推进贸易便利化，日前，国家外汇管理局决定自2010年 月1日起开始在全国推广实施货物贸易进口付汇管理改革。二、货物贸易进口付汇管理改革的主要内容和特点（一）改革的主要内容1.国家对货物贸易项下国际支付不予限制。进口单位的进口付汇应具有真实合法的交易基础。进口单位付汇后按规定期限到货，进口到货后按合同约定付汇。2.外汇局对进口单位实行“进口单位付汇名录”管理（以下简称名录）。进口单位取得对外贸易经营权后，应当持有关资料到外汇局办理“名录”登记手续，并签署进口付汇业务办理确认书（见附件1）。外汇局统一向银行发布名录，名录信息在全国范围内共享，进口单位异地付汇无需再到外汇局办理事前备案手续。不在名录的进口单位，银行不得直接为其办理进口付汇业务。3.进口单位在银行办理货到汇款进口付汇时，银行无需通过“中国电子口岸进口付汇系统”对进口货物报关单电子底账进行联网核查。4.外汇局对进口单位进口付汇情况进行非现场总量核查核监测预警，对异常资金流动情况进行现场监督检查（以下简称现场核查）。进口单位应按有关规定，协助、配合外汇局实施现场核查。5.外汇局在非现场总量核查及监测预警的基础上，结合现场核查情况和进口单位遵守外汇管理规定等情况，将进口单位分为“A类进口单位”“B类进口单位”和“C类进口单位”，实施分类管理。（二）改革的主要特点改革后的进口付汇管理制度将实现由逐笔核销向总量核查、由现场核销向非现场核查、由行为监管向主体监管的转变。其主要特点为：1.制度创新。货物贸易进口付汇管理改革是对现行核销管理方式的根本性变革，是贸易外汇管理体制机制的有益创新，充分体现了“转变管理理念、创新管理方式、提升管理手段、简化操作程序”的工作理念。2.注重便利化。货物贸易进口付汇管理改革着重简化进口单位进口付汇手续，降低进口单位成本，方便进口单位经营，使合规进口单位的正常业务活动“无障碍”进行，从进口单位的角度，将感受不到外汇局对其进口付汇等相关业务“管理”的存在。3.风险可控。在外汇形势发生变化以及贸易主体实施不当行为时，外汇局将采取有效的控制措施防范和化解管理风险。加大对“B类进口单位”和“C类进口单位”现场核查力度，并对其实施严格的分类监管措施，同时，对违规业务和相关进口单位予以处罚。第二章 业务流程图改革后进口单位进口付汇业务流程图：第三章 名录管理进口单位付汇名录（以下简称名录）管理包括名录登记、名录变更和名录注销。进口单位名录信息由外汇局统一、实时向银行发布，名录信息在全国范围内共享，进口单位异地付汇无需再到外汇局办理事前登记手续。不在名录的进口单位，不得直接在银行办理进口付汇业务。一、名录登记进口单位取得对外贸易经营权后，应持下列材料到所在地外汇局办理“名录”登记手续，并签署进口付汇业务办理确认书（附件1）：（一）对外贸易经营者备案登记表，依法不需要办理备案登记的提交中华人民共和国外商投资企业批准证书或中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书等相关证明材料；（二）企业法人营业执照或企业营业执照；（三）中华人民共和国组织机构代码证；（四）中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书；（五）法定代表人签字、加盖单位公章的货物贸易进口付汇业务办理确认书；（六）外汇局要求提供的其他材料。进口单位列入名录后，外汇局对其自发生进口付汇业务之日起三个月内进口付汇业务进行辅导管理（以下简称“辅导期管理”）。进口单位辅导期内的进口付汇业务应向外汇局进行事后逐笔报告。二、名录变更进口单位名录登记信息发生变更的，应当在变更之日起30日内，持下列材料到外汇局办理变更登记手续：1.名录变更申请书；2.信息变更相关文件或证明(工商部门企业营业执照变更证明、商务部门批件等)；3.外汇局要求的其他文件。三、名录注销进口单位发生下列情况之一的，外汇局可从名录中将其注销：（一）进口单位终止经营或被工商管理部门注销、吊销营业执照的（提供相关证明文件）；（二）进口单位终止或被商务部门取消对外贸易经营权的（提供相关证明文件）；（三）进口单位连续两年未发生进口及付汇业务的；（四）外汇局认定的其他情况。进口单位注销后重新申请进入名录的，按照进口单位辅导期管理规定办理进口付汇业务。第四章 进口付汇业务管理进口付汇业务管理的主要内容是进口单位的进口付汇应当具有真实、合法的交易基础。进口单位应当根据结算方式、贸易方式以及资金流向填写核查凭证，进行付汇核查信息申报；按规定凭相关单证在银行办理进口付汇业务；按规定凭相关单证在外汇局办理进口付汇登记及逐笔报告业务。一、进口付汇业务管理范围（一）向境外支付进口货款；（二）向境内保税监管区域、离岸账户及境外机构境内账户支付进口货款或深加工结转项下境内付款；（三）其他货物贸易项下付款二、进口付汇业务管理内容进口单位在银行办理进口付汇业务时，应按以下规定提交相应有效凭证和商业单据：（一）以信用证方式结算的，提交进口合同、开证申请书。对于信用证项下售汇银行与付汇银行不一致的，付汇（开证）银行在核实售汇银行划转的资金到帐后，还需审查经售汇银行签注的审单结论和外汇划转凭证；（二）以托收方式结算的，提交进口合同。（三）以预付货款方式结算的，提交进口合同、形式发票。（四）以货到汇款方式结算的，按进口货物报关单“贸易方式”分类付汇代码表（见附2）提交相关有效凭证和商业单据。凭“可以对外售付汇”进口货物报关单付汇的，提交进口合同、加盖海关“验讫章”的进口货物报关单正本（付汇证明联）、商业发票；凭“有条件对外售付汇”进口货物报关单付汇的，还需根据进口货物报关单的贸易方式，提交相应凭证；“不得对外售付汇”进口货物报关单，不能凭以办理进口付汇；（五）境外承包工程项下对外支付贸易货款的，除依据不同结算方式提供有关单证外，还需提交工程承包协议、工程承包资质证明等；（六）转口贸易项下对外支付贸易货款的，除依据不同结算方式提交有关单证外，先支后收项下还需提供出口合同，先收后支项下还需提交出口合同、收汇凭证；（七）深加工结转项下对外付汇或境内以外汇结算的，除依据不同结算方式提供转厂合同及有关单证外，还需提交贸易方式为“进料深加工”或“来料深加工”的出口货物报关单（复印件）。（八）进口或者代理进口金银及其制品（金银条、块、锭、粉，金银铸币，金银制品，金基、银基合金制品，含金银化工产品，含金银废渣、废液，包金、银制品，镶嵌金银制品等）的进口单位，除依据不同结算方式提供有关单证外，还须提供中国人民银行总行准许进口金银的批件和工商营业执照； （九）属于经营租赁且贸易方式为“租赁不满一年（贸易方式代码）”、“租赁贸易（贸易方式代码）”、“租赁征税（贸易方式代码）项下的对外付汇业务，除依据不同结算方式提供有关单证外，还需提交租赁合同、进口报关单等交易凭证。 对于上述进口付汇，属于代理进口的，还需提交代理协议。依据规定需外汇局事前登记的，还需凭进口付汇登记表（以下简称登记表，见附件3）办理付汇。（十）进口付汇后因合同取消等原因产生的退汇业务，原则上退款人应当为原付汇收款人。进口单位办理相关收汇手续时，应当提供原进口付汇核查凭证、原进口合同、退汇协议以及其他对应退汇证明材料。对于退款人不是原付汇收款人等特殊情况，进口单位还需提供退款人与原付汇收款人不一致的情况说明。三、进口付汇核查信息填写（一）进口单位在银行办理进口付汇时，应根据结算方式和资金流向填写进口付汇核查凭证。向境外付汇的应填写境外汇款申请书或对外付款/承兑通知书，境内付汇的应填写境内汇款申请书或境内付款/承兑通知书；向离岸账户、境外机构境内账户付汇的应填写境外汇款申请书或对外付款/承兑通知书。（二）进口单位在填写进口付汇核查凭证时，应按照国际收支申报和核查专用信息申报有关规定准确填写相关要素：1.应在进口付汇核查凭证上准确标注该笔付汇“是否为进口核查项下付汇”；对于一笔付款涵盖多种交易性质的，只要涉及贸易进口付汇款的，也应在“是否为进口核查项下付款”项下标注为“是”。2.应根据实际对外付款交易性质，按照“国际收支交易代码”准确填写交易编码。对于一笔付款涉及多种交易性质的，应按照“贸易从大原则”，无论贸易项下付款金额大小，进口单位必须将贸易项下支付金额填写在交易币种金额第一栏内；对于一笔贸易项下付款涉及多种贸易方式付款的，按照金额从大原则，在相应币种金额第一栏内填写最大付款金额，第二栏填写次大金额。3.应按照付款性质，选择本笔付款是否为“预付货款”、“货到付款”、“退汇”及“其他”交易性质。对于货到汇款结算方式项下付汇的，应填写相应进口货物报关单信息。4.应当根据货物实际装运日期在进口付汇核查凭证上填写“最迟装运日期”，预付货款业务，其最迟装运日期填写合同约定装运日期；一笔进口付汇对应多份合同的，其最迟装运日期应按最迟一笔货物装运日期填写；境外工程使用物资、转口贸易支付，其最迟装运日期填写实际或预计收汇日期，如为分阶段收款，按最迟一笔收汇日期填写。(注意事项：进口单位应准确填写“最迟转运日期”，否则会影响总量核查效果。)案例一：最迟装运日期错填影响总量核查案例基本情况介绍:2010年1季度，某公司核查到货数据为176.38万美元，核查付汇数据为零。被系统自动列入货物核查预警。外汇局通过对核查凭证核对发现，该公司1季度付汇核查凭证“最迟装运日期”的填写全部为2010年4月28日。企业提供单据说明情况:该公司向外汇局提供了企业说明、合同、报关单、贸易进口付汇核查凭证等材料，证明1季度合计付汇金额190.10万美元，对应的最迟装运日期均为2009年12月，实际进口报关日期为2010年1月17日。如果该公司能够准确填写最迟转运日期，就不会被核查系统列入核查预警。四、进口代理业务管理付汇单位与合同约定进口单位、进口货物报关单经营单位应当一致。代理进口业务，应当由代理方负责进口、购付汇。下列情况之一的进口货物报关单经营单位与付汇单位不一致的进口代理业务，报关单经营单位需在货物进口后30日内，持申请书、代理协议、进口货物报关单、免税证明或许可证等证明材料到所属外汇局办理货物信息变更手续：（一）进口单位代理外商投资企业和捐赠项下进口；（二）许可证、进口配额、重要登记商品项下进口；（三）外汇局认定的其他情况。五、进口付汇登记业务管理（一）进口付汇登记的范围进口单位下列进口付汇业务应在付汇或开证前到外汇局办理进口付汇业务登记手续：1.不在名录进口单位进口付汇；2.“C类进口单位”进口付汇；3.外汇局认定的其他需办理登记的业务。（二）进口付汇登记需提供的材料进口单位办理进口付汇登记业务时，需提交以下材料：1. 不在名录进口单位的进口付汇，按照不同结算方式除提供相应单证外，还需提供对外贸易经营者备案登记表或中华人民共和国外商投资企业批准证书或中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书、企业法人营业执照或企业营业执照以及中华人民共和国组织机构代码证；外汇局要求提供的其他相关材料。2、“C类进口单位”的货到付款业务，按进口货物报关单“贸易方式”分类付汇代码表（见附2）提交相关有效凭证和商业单据。凭“可以对外售付汇”进口货物报关单付汇的，提交进口合同、加盖海关“验讫章”的进口货物报关单正本（付汇证明联）、商业发票；凭“有条件对外售付汇”进口货物报关单付汇的，还需根据进口货物报关单的贸易方式，审查相应凭证；“不得对外售付汇”进口货物报关单，不能凭以办理进口付汇；外汇局还需通过“中国电子口岸-进口付汇系统”对进口货物报关单电子底账进行联网核查，核注、结案及打印相关电子底账； “C类进口单位”不得办理信用证、托收、预付货款等结算方式的付汇登记。3、其他需登记的进口付汇。进口单位需按外汇局要求提供其进口付汇真实合法交易基础的相关材料。进口单位凭外汇局出具的加盖“货物贸易进口付汇业务章”的登记表（见附3），到银行办理进口付汇或开立信用证。六、进口单位逐笔报告管理（一）逐笔报告的范围进口单位下列进口付汇业务应在进口货物报关单进口日期或收汇日期后30日内向外汇局逐笔报告：1、“B类进口单位”的进口付汇；2、单笔合同项下付汇与实际到货或收汇差额超过超过等值1万美元的进口付汇； 3、进口退汇；4、进口单位列入名录后之日起三个月内的进口付汇；5、其他需进行逐笔报告的进口付汇。进口单位应当通过贸易收付汇核查系统逐笔报告其进口付汇和对应的到货或收汇信息，并持打印的进口付汇逐笔核查报告表（见附4）和相关有效商业单证或证明材料到外汇局现场报告。（二）逐笔报告提交材料进口单位办理进口付汇逐笔核查报告时，需提交以下材料：1、进口付汇逐笔核查报告表； 2、进口付汇核查凭证；3、进口货物报关单（货到付款项下还需根据进口货物报关单的贸易方式，审查相应凭证）；4、收汇凭证（进口项下退汇、转口贸易和境外承包工程需提供）；5、进口合同、发票及差额说明材料；6、退汇协议（进口项下退汇时需提供）；7、外汇局要求提供的其他材料。（三）逐笔报告操作流程进口单位可通过贸易收付汇核查系统（企业版）或到外汇局现场办理逐笔报告业务。1.通过贸易收付汇核查系统（企业版）逐笔报告（1）选择左侧列表【进口付汇业务处理】-【网上逐笔报告】，如下图所示：点击列表上方的【新增】按钮，系统自动生成新报告表，如下图：点击【新增】按钮，分别输入需登记单证的编号，系统自动显示对应的进口付汇信息、进口货物信息、进口项下收汇逐笔信息。信息录入完成后，点击【保存】按钮，完成逐笔报告表的填写。勾选【报告表编号】，点击【报送】发至外汇局。打印报告表，并持相关有效商业单证或证明材料到外汇局办理审核手续。报告表在报送前可修改和删除。2. 到外汇局现场办理逐笔报告业务。持相关有效商业单证或证明材料到外汇局办理逐笔报告手续。贸易方式为“不得对外售（付）汇”报关单的报关数据,不得用于逐笔报告； 第五章 非现场核查与监测预警外汇局对进口单位进口付汇数据和进口货物数据或进口项下收汇数据进行总量比对，核查进口单位进口付汇的真实性和一致性。外汇局可根据地区进口付汇监测情况，随时动态进行非现场总量核查。外汇局以进口单位为主体，参考地区、行业、经济类型等特点，设置监测预警指标体系，对进口付汇和货物进口及进口项下收汇情况进行监测分析，实施风险预警，识别异常交易和主体。一、进口付汇非现场监测预警的主要内容（一） 货物总量核查、多到货金额以及多付汇金额等情况；（二） 转口贸易、境外承包工程等收汇总量核查情况；（三） 进口退汇、进口贸易融资、预付货款以及代理进口等情况；（四） 辅导期内进口单位、跨国公司以及关联进口单位的付汇情况；（五） 资金流与货物流趋势变动情况；（六） 进口付汇规模、结算方式以及国家/地区流向等情况；（七） 进口货物规模、贸易方式以及海关价格申报等情况；（八） 资金流向与货物流向国家/地区偏离度等情况；（九） 其他应实施监测预警管理的情况。进口货物总量核查率是指进口到货金额与进口付汇金额的比率；进口多付汇或多到货差额是指进口付汇金额与进口到货金额的差额；进口收汇总量核查率是指转口贸易、境外承包工程收汇金额与同期转口贸易、境外承包工程付汇金额的比率；二、进口付汇非现场核查规则外汇局对进口单位进口付汇数据和进口货物数据或进口项下收汇数据按季度进行总量比对核查，核查规则如下： 货物总量核查规则：以进口报关单进口日期与进口付汇凭证上“最迟装运日期”+30天在同一季度内的进口报关单金额与付汇金额进行总金额比对。收汇总量核查规则：以收汇日期与付汇日期在同一季度内的进口项下收汇金额（转口贸易和境外承包工程收汇数据）与付汇金额（转口贸易和境外承包工程付汇数据）进行总金额比对。案例二：货物总量核查规则运用案例基本情况介绍：某公司2009年12月10日付汇1笔，金额为40.6万美元，付汇凭证中填写的最迟装运日期为2009年12月3日，实际货物报关进口日期为2010年2月10日，金额40.6万美元。货物总量核查情况：上述业务进口报关单进口日期（2010年2月10日）与进口付汇凭证中“最迟装运日期”+30天（2009年12月3日30天2010年1月2日） 在同一季度内（同在2010年1季度），故该笔付汇金额40.6万美元与到货金额40.6万美元将在2010年1季度进行金额比对，完成货物总量核查。案例三：收汇总量核查规则运用案例基本情况介绍：某公司经营转口贸易业务，2010年5月10日收到转口贸易款项1笔，金额为37万美元，2010年6月2日支付对应款项26万美元。收汇总量核查情况：上述业务收汇日期（2010年5月10日）与付汇日期（2010年7月2日）在同一季度内（2010年2季度），故该笔付汇金额37万美元与收汇金额26美元将在2010年2季度进行金额比对，完成收汇总量核查。三、非现场总量核查信息查询进口单位可通过贸易收付汇核查系统（企业版）查询非现场总量核查和监测预警信息，具体操作流程：选择【企业信息查询】-【进口信息查询】-【进口总量核查信息查询】，进入查询页,输入核查起至日期，查询相应时间段的总量核查信息：第六章 现场核查管理外汇局根据非现场核查及监测预警的结果，对于总量核查指标超过规定范围或存在其他异常情况的进口单位进口项下外汇收支业务实施现场核查。外汇局可采取要求被核查单位报告、约见进口单位法定代表人或其授权人、现场调查等方式,对进口单位进行现场核查。进口单位应当协助、配合外汇局现场核查，及时、如实提供相关资料。对于现场核查中发现涉嫌违反外汇管理规定的进口单位，可移交外汇检查部门。一、对存在下列情况之一的进口单位，外汇局可实施现场核查（一） 核查期内进口货物金额与进口付汇金额的比率小于80%且多付汇金额大于等值100万美元； （二） 核查期内进口货物金额与进口付汇金额的比率大于120%且多到货金额大于等值100万美元；（三） 核查期内转口贸易、境外承包工程收汇金额与相应付汇金额的比率小于90%且多付汇金额大于等值100万美元；（四） 核查期内转口贸易、境外承包工程收汇金额与相应付汇金额的比率大于110%且多收汇金额大于等值100万美元；（五） 单月进口退汇频次大于5次，或单笔退汇金额大于等值50万美元；（六） 外汇局认为有必要的其他情况。外汇局可对存在上述情况之一的进口单位的关联机构实施现场核查。二、现场核查方式（一）要求被核查单位报告；（二）约见进口单位法定代表人或其授权人；（三）现场调查；（四）外汇局认为必要的其他方式。三、现场核查流程（一）接收并签收现场核查通知书（见附件5）。 进口单位可通过贸易收付汇核查系统（企业版）查询或到外汇局柜台领取现场核查通知书。进口单位收到现场核查通知书后应及时通过贸易收付汇核查系统（企业版）或现场签收反馈给外汇局。（二）根据现场核查方式报送或准备相关材料进口单位需根据外汇局确定的现场核查方式准备相关材料，并根据不同情况提供相关资料。1现场核查方式为“进口单位报告”的，进口单位应在收到现场核查通知书之日起15日内向外汇局提交由法人代表签字并加盖单位公章的书面报告及相关资料。2现场核查方式为“约见进口单位法定代表人或授权人”的，进口单位法定代表人或授权人应在收到现场核查通知书之日起15日内到外汇局说明情况；3现场核查方式为“现场调查”的，进口单位应在收到现场核查通知书之日起15日内准备好相关资料，配合外汇局现场调查人员工作。进口单位书面报告内容主要包括进口单位生产经营情况、进出口及收付汇情况、所在行业经营特点、着重说明多付汇、多到货或多收汇等异常情况出现的原因等。（三）现场核查结结果查询进口单位可通过贸易收付汇核查系统（企业版）查询现场核查结果。四、进口单位主动报告存在下列情况之一的，进口单位可在进口付汇或进口货物后，持情况说明附清单，主动向外汇局说明报告进口付汇与进口到货（收汇）偏离情况，外汇局可根据企业主动报告的资料，将进口单位从现场核查名单中撤销： 1、进口单位采用延远期付汇方式对外付款的； 2、进口单位采用海外代付方式对外付款的； 3、进口单位部分进口货物报关单属出口抵扣使用或用于资本项下验资询证使用的； 4、进口单位属大型成套设备进口或行业特殊性，造成进口付汇与进口到货（收汇）周期较长的； 5、进口单位发现错误填报付汇核查单证中最迟装运日期等相关信息的； 6、进口单位经营军品等特殊物品形成多到货、多付汇差额异常的； 7、其他需主动说明报告的业务。五、进口单位现场核查案例以某公司为例介绍现场核查具体操作流程：某公司2010年第一季度进口付汇金额为740.50万美元，进口货物金额为1644.63万美元，定期总量核查率为222.10%，且多到货金额为904.13万美元，被外汇局列入现场核查进口单位，2010年4月27日被外汇局列入现场核查进口单位，现场核查方式为“进口单位报告”。该公司具体操作流程如下： （一）通过贸易收付汇核查系统（企业版）查询现场核查通知书1.选择【企业信息查询】-【其他信息查询】-【现场核查通知书查询】，如下图所示（核查系统按照通知书发放日期降序排列）：2.链接【核查通知书编号】，显示现场核查通知书，提供打印功能。如下图所示：（二）通过贸易收付汇核查系统（企业版）签收反馈现场核查通知书1.选择【进口付汇业务处理】-【现场核查通知书签收反馈报告】，如下图所示：22.勾选【现场核查通知书编号】，点击【填写反馈信息】按钮，录入企业传真、企业编码、企业电话、企业联系人、企业签收人、企业地址等相关信息，并在备注中录入“现场核查通知书已与年月日收悉”。如下图所示：3.保存后点击【报送】按钮，向外汇局反馈签收信息。（三）准备相关材料，完成书面报告，并向外汇局报送该公司应在收到“现场核查通知书”之日起15个工作日内向外汇局提交由法定代表人或其授权人签字并加盖单位公章的书面报告及相关资料。1.该公司可根据“进口单位提交材料参考表”内容提供相关资料：进口单位提交材料参考表1.贸易融资：包括海外代付、进口押汇等，提交与银行签订的融资合同等相关证明材料。2.延期付款、预付货款：在“贸易信贷登记系统”打印出的合同登记表等相关证明材料。 3.有条件对外售（付）汇报关单无需对外付汇业务：对于进口货物报关单中贸易方式属于24种有条件对外售（付）汇，且合同规定不需对外支付的，提交进口合同等相关证明材料。4.用于抵扣、无需付汇的货物进口：已办理抵扣的，提供经外汇局核注的用于抵扣的进口关单和相应的出口关单；未办理抵扣的，提供商业合同及该报关单用作抵扣的其他证明材料。5.人民币结算对应的货物进口：进料转进料深加工结转业务，企业提交正本进口报关单、正本出口报关单、正本出口收汇核销单、进口付汇核查凭证复印件、转厂合同等相关证明材料；区内区外企业交易业务、跨境贸易人民币结算的，提供合同发票等相关证明材料。6.海关估价：提交企业说明、关税证明企业合同及发票等相关证明材料。7.进口代理业务：进口代理业务委托报关由进口货物报关单经营单位说明情况，进口代理业务对外付汇由付汇单位说明情况，提交进口合同、代理协议、进口货物报关单和进口付汇核查凭证等相关证明材料。8.最迟装运日申报不准确：提交进口付汇核查凭证、进口合同等相关证明材料。9.国际收支交易编码调整变化：提交说明及进出口合同、发票、国际收支涉外收入申报单、银行出具的结汇水单或收帐通知、提单、仓单、进出境备案清单，进口付汇核查凭证等相关证明材料。10.安装、调试等服务贸易收入/支出：提交合同、国际收支涉外收入申报单等相关证明材料。 11.使用贸易出口存放境外收入支付进口货款：提交出口收入存放境外收支情况报告表等相关证明材料。2.书面报告如下：国家外汇管理局*分（支）局：根据贵局要求，我司对2010年第一季度的到货情况和付汇情况进行了核查，第一季度付汇金额USD7404948.00，到货金额USD 16446324.86，定期总量核查率为222.10%，且多到货金额为904.13万美元，造成这种情况的主要原因如下：1.预付货款造成数据不匹配。我司对部分进口货物做预付付款，已在贵局办理预付货款登记手续（具体情况见清单）。我公司对重要客户*有限公司经营流程如下：与供应商签订进口合同、下订单预付供应商货款供应商生产商品商品最终进口。完成这一流程一般需要90-180天甚至更长时间。由于商品本身存在大约90天的生产周期，使得我司进口货物的付款日期一般都会在到货日期之前的90-180天之间，所以我司第一季度付汇金额与到货金额存在较大差异。如清单所示：我司第一季度付汇USD5223162.43，其中第一季度到货金额仅USD2805244.03，大部分货物都在第三季度到货，这样就造成我司核查期内的付汇金额和到货金额出现很大差异。2.延（远）期付汇造成数据不匹配。我司对部分进口货物做延期付款，已在贵局办理延期付款手续。我公司从事部分进料加工业务，对客户的一般经营流程如下：从供应商进口原材料原材料生产加工制成成品对外出口销售销售回款支付供应商货款，完成这一流程一般需要60-90天甚至更长时间。由于本身存在大约60天的生产周期，对各个供应商的支付账期不同，支付方式不同，使得我司进口货物的付款日期一般都会在到货日期之后的60-90天，所以我司第一季度付汇金额与到货金额存在较大差异。如清单所示：我司第一季度到货USD5446324.86，对应的付汇金额仅为USD1000000，大部分的付汇发生在第二、三季度 ，这样就造成我司核查期内的付汇金额和到货金额出现很大差异。3.代理业务造成数据不匹配。我司为一些公司做代理业务，代理委托方与境外签合同、购付汇。一季度代理付汇USD1181785.57，均由委托方进行进口报关，造成我司核查期内的付汇金额和到货金额出现差异。4. 进料抵扣业务造成数据不匹配。我公司存在部分进口抵扣业务，经外汇局业务人员通过对出口收汇核报系统中抵扣使用进口报关单进行查询，发现我公司有相当一部分进口因做进料加工抵扣，不付汇。一季度抵扣金额达4856753万美元，造成我司核查期内的付汇金额和到货金额出现差异。 5.付汇核查凭证中“最迟装运日期”申报错误造成数据不匹配。我司通过通过对合同、提单、报关单及核查凭证核对发现，第一季度付汇核查凭证有部分“最迟装运日期”实际为1季度，进口报关单日期为1月份，但在填写进口付汇核查凭证时，误将“最迟装运日期”申报为2010年5月，涉及金额USD3338002.97，造成核查结果失真。附件：1.明细清单 2.进口合同 3.代理协议等等（五）通过贸易收付汇核查系统（企业版）查询现场核查结果1.选择【企业信息查询】-【其他信息查询】-【现场核查结果告知书查询】，如下图所示：2.链接告知书编号，显示现场核查结果，如下图所示：第七章 分类管理外汇局在非现场总量核查及监测预警的基础上，结合现场核查情况和进口单位遵守外汇管理规定等情况，每半年对名录进口单位进行考核分类，将进口单位分为“A类进口单位”、“B类进口单位”和“C类进口单位”，并在名录管理、进口付汇审核、进口付汇登记以及逐笔报告等业务环节实施分类管理。国家外汇管理局可根据国际收支形势和外汇管理需要，调整考核分类的期限、频率、标准及适用的管理措施。一、考核分类时间外汇局每半年对进口单位进行考核分类，每年4月、10月公布考核分类结果。二、考核分类标准（一）存在下列情况之一的进口单位且无正当理由的，应被列入“B类进口单位”：1.核查期内进口货物金额与进口付汇金额的比率小于80%或大于120%且核查差额大于等值100万美元，经现场核查属实的；2.核查期内转口贸易、境外承包工程收汇金额与相应付汇金额的比率小于90%或大于110%且核查差额大于等值100万美元，经现场核查属实的；3.单月进口退汇频次大于5次，或单笔退汇金额大于等值50万美元，经现场核查属实的；4.进口单位被外汇局列入现场核查，但未如实未向外汇局提供相关资料的；5.未按规定向外汇局逐笔报告或办理登记进口付汇业务的；6.外汇局认定的其他情况。（二）存在下列情况之一的进口单位，应被列入“C类进口单位”：1.外汇局实施现场核查时，拒不接受或拒不配合核查的； i 2.存在逃套骗汇等严重违反外汇管理规定的行为，受到外汇局立案调查或被司法部门立案调查的 ；3.外汇局认定的其他情况。（三）未被列为“B类进口单位”或“C类进口单位”的进口单位，为“A类进口单位”。三、考核分类管理措施（一）对“B类进口单位”实施以下管理：1.对所有进口付汇业务实施事后逐笔报告管理；2.单笔预付货款金额超过等值50万美元的，需提供经银行核对密押的外方银行出具的预付货款保函；3.约见进口单位法定代表人或其授权人进行风险警示谈话；4.外汇局规定的其他管理措施。 （二）对“C类进口单位”实施以下管理：1.对所有进口付汇业务实行事前登记管理;2.不得以信用证、托收、预付货款等方式付汇；3.外汇局规定的其他管理措施（三）对“A类进口单位”进口付汇业务实施便利化管理，该类进口单位可按规定正常办理进口付汇业务。四、考核分类管理措施期限：自公布之日起半年，截止日期以外汇局公布最新名单日期为准。五、进口单位申述：在确定“B类进口单位”和“C类进口单位”前，外汇局将考核分类通知书（见附件6）以书面形式通知相关进口单位。进口单位收到考核分类通知书如有异议，可在自收到书面通知之日起7个工作日内向外汇局提交书面情况说明及相关证明材料进行申述。六、考核分类结果查询：进口单位最终考核分类级别可通过贸易收付汇核查系统（企业版）查询。 选择【企业信息查询】-【其他信息查询】-【分类考核信息查询】，进入查询页面：第八章 档案管理一、行违反进口付汇管理进口单位提供的资料均为正本及复印件。二、相关商业单据、有效凭证、证明材料的原件或复印件及申请书、登记表原件、报告表原件、考核分类通知书原件和现场核查通知书原件，均应作为重要业务档案留存备查。三、进口单位应妥善保管上述相关业务档案，留存5年备查。第九章 罚则进口单位应当按照相关规定办理进口付汇业务，对违反规定的，由外汇局依据中华人民共和国外汇管理条例（以下简称条例）等相关规定处罚。一、进口单位年度（自然年度）累计进口多付汇差额超过等值500万美元以上且无正当理由的，由外汇局依据条例第三十九条规定，给予责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。二、进口单位有下列行为之一的，由外汇局依据条例第四十八条规定，责令改正，给予警告，并处30万元以下罚款:（一）拒绝、阻碍外汇局依法实施现场核查；（二）办理进口付汇业