财务管理岗要.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-财务管理纲要作为一个公司财务负责人，个人认为公司财务管理应从以下几方面入手。一、订立财务目标从公司角度来看，公司通常会有公司战略，制订详细的经营目标，从而也相应的形成了具体的职能目标，所以财务目标就是其中一个重要的环节。财务目标的核心。1、筹资：企业成立的财务目标首先就是要筹集资金，我们先是通过股东的投资聚集了第一桶资金，那么在日后的发展中企业资金的再增加靠什么，是股东再投资，是利润留存，是借款，还是占用资金，这在我们的财务目标中都需要有一个很重要的认识。股东再投资、利润留存都在一定的程度上影响股东的积极性。借款会增加企业的负债比重，也需要慎重考虑，资金和影响企业信誉。任何一条计划都可能造成影响，故我们需要仔细分析。2、投资：企业发展状大，资金充足，我们要考虑将资金能作什么用，再投资就是一个不错的选择，至少我们应做到让钱生钱。做投资时我们就有适当的投资项目选择，还要有详细尽的投资分析报告，否则一切都要吧化为灰烬。3、资金运用：不要把投资也看成资金运用的一部份，我们这里说的资金运用就是指日常资金的分配，人工，经营耗费，资产耗费比例是多少问题。4、利润最大化：无须质疑，企业财务的核心目标就是要让企业利润最大化，这些和公司的战略目标相街接上。二、构建财务体系企业成立了，目标有了，就需要搭一个好的架子，房子再高也需要基，于是，我们就需要在财务目标的体系上建一个优秀的财务体系，建好财务体系起码应从以下几步入手。1、定岗定编：俗诚征说，好马配好鞍，一个良好的财务体系就需要有一个优秀的架构，如何做到按经营状况、业务能力定好岗位、定好职就是至关重要的了。2、工作职掌：定好了岗，编好了制，就需要为每个岗位做好详尽的职能分析，让每一个在岗者都能尽所能，出其力。三、完善财务制度俗话说，没有规矩不成方圆，任何行事都应有一个尊循的原则，那么我们就应有一个完善的体系制度了。1、新制度的建立：从公司的管理需要我们要订就说细的管理制度，包括资金管理，财务管理，资产管理，应收应付管理，存货管理等，每一条都可能会让公司陷入一个两难的处境，所以必须依规立法，依法办事。2、制度的修订：任何一件新事务的诞生都会有一个过程，在诞生的过程中不可能一开始就完美，我们会在日后逐步的发现其缺陷，加以改善修订，制度也一样。四、做好财务预算财务目标订立了，体系，制度都有了，我们就回归到财务的核心，为了财务目标订立详细的预算的时候了：1、销售预算：以销售为起点，这是财务预算的基本，没有了销售，就不可能有一切。A、 采购预算：既然销售预算有了，我们该考虑的就是我们销售的是什么， 为了该销售我们要采购什么；B、 生产预算：我们要达到预期的销售目标，我们就要有足够的生产力，能在销售周期内生产出足够的商品，我们要看上一年的生产数，看库存数，工要落实详尽的生产计划；C、 费用预算：我们为了生产，我们有哪些必须的耗费。D、 资金预算：采购，成本，生产，费用决定了企业的资金需求量。2、成本预算：根据销售预算中的数量，生产成本我们要确定我们的具体成本，料、工、费的耗用。A、 料：材料的直接采购成本是商品成本构成的第一要素B、 工：生产产品的一线工人的直接工资，福利的要求。C、 费：生产车间管理人员的工资耗费，水电费等构成生产成本所必须的制造费用。3、生产预算：其实在销售预算里面已经提到了，根据销售我们就应有详细尽的生产计划。4、损益预算：销售，生产，成本、费用预算决定出了企业的损益。5、资金预算：根据前面的分析，我们要做出资金的计划安排，采购支出资金多少、应收帐款的催收，应付帐款的归还、融资借货，都影响着资金的周转。五、做好财务核算一个好的计划要有一个好的执行计划，什么都完成了，我们就需要看具体的执行结果，财务核算就体现了其价值所在。1、基础财务工作A、 日常凭证的管理：包括收款收据，发票的严格管理，所有关乎公司运营票据的管理，做到合理合法；B、 记帐凭证的管理：按照准则，严谨合理；C、 帐本的登记：即时、规范的完成帐本的登记工作；D、 核对工作：证证、证帐的核对，检查遗漏，万无一失。2、日常财务管理A、 货币资金的管理：包括现金、银行存款的管理，现金日清日结，定期不定期盘点库存现金，现金日常收支的管理，银行对帐单的核对，余额调节表的制作。B、 资产的管理：资产是企业的骨架，无论是固定资还是无形资产都应妥善管理，分门别类，该做资产卡片的就做卡片，该分类的就分好类。C、 应收帐款的管理：切实注意应收帐款的帐龄分析，加速帐款催收，降低坏帐风险率，帐款信用把关。D、 应付帐款管理：合理的占用资金的同时，也要保证企业的信誉不受影响，在保证企业信用时做到资金占用最大化。E、 存货的管理：严格落实仓管理，首先要避免无故仓库损失，其次要加速存货周转，降低存货的资金占用。F、 应付工资等其他成本费用的管理六、财务分析对于企业完成的结果，我们要做出合理的分析。1、经营状况分析A、 毛利率：企业经营的毛利率是多少，行利率=毛利/营业收入100%（营业收入营业成本）/营业收入100%；B、 净利润率：净利润率是销售净利率是反映公司盈利能力的一项重要指标，是扣除所有成本、费用和企业所得税后的利润率净利润率=（净利润主营业务收入）100%2、负债情况负债的高低决定了企业运营过程中的风险，应让企业保持在一个合理的资产负债率水平。资产负债率=（负债总额/资产总额）*1003、资产营运状况A、 流动比率：流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%B、 速动比率：速动比率的高低能直接反映企业的短期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加直观可信。如果流动比率较高，但流动资产的流动性却很低，则企业的短期偿债能力仍然不高。速动比率=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债总额100%4、应收帐款周围转率公司的应收账款在流动资产中具有举足轻重的地位。公司的应收账款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。应收帐款周转率就是反映公司应收帐款周转速度的比率。它说明一定期间内公司应收帐款转为现金的平均次数。用时间表示的应收帐款周转速度为应收帐款周转天数，也称平均应收账款回收期或平均收现期。它表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。应收账款周转率（次）=销售收入平均应收账款应收账款周转天数=计算当期天数应收账款周转率=（平均应收账款计算当期天数）销售收入5、资产周转率资产周转率是衡量企业资产管理效率的重要财务比率，在财务分析指标体系中具有重要地位。这一指标通常被定义为销售收入与平均资产总额之比： 资产周转率 = 本期销售收入净额 / 本期资产总额平均余额 其中： 本期资产总额平均余额=（资产总额期初余额 + 资产总额期末余额） / 26、保值增值率资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况，其计算公式为： 资本保值增值率(年末所有者权益年初所有者权益) x 100七、财务考核1、实际完成情况考核。2、实际完成结果与预算对比分析。这个至关重要，我们可以从完成的结果和财务预算做一个对比，找出实际完成情况与预算的差异，看哪些是正常超支哪些是异常的，找出可控的和不可控的，人为的或非人为的结果。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-