财务管理第六章营运资金作业.doc

精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

第六章 营运资金 作业
窗体底端
一、判断正误题
1．营运资金就是流动资产。(　 　)
2．置存货币资金的成本包括持有成本、转换成本、短缺成本、管理成本　 　)
3．存货的取得成本是由购置成本和订货成本两部分构成的，这两部分成本都是实际发生的，都是存货控制决策中的相关成本。(　 　)
4．成本分析模式下当机会成本、管理成本和短缺成本之和最小时的货币资金持有量是最佳的。(　 　)
5．企业是否延长信用期限，应将延长信用期后增加的销售利润与增加的机会成本、管理成本和坏帐成本进行比较。(　 　)
6．存货ABC控制法中，C类物资是指数量少、价值低的物质。(　　)
二、单项选择题
1．企业置存货币资金的原因主要是(　　)。
A．满足交易性、预防性、收益性需要 B．满足交易性、投机性、收益性需要
C．满足交易性、预防性、投机性需要　 D．满足交易性、投资性、收益性需要
2．应收账款的成本包括(　 　)。
A．资本成本 B．短缺成本 C．管理成本 D．主营业务成本
3．在成本分析模式和存货分析模式下确定最佳货币资金持有量时，都须考虑的成本是(　 　)。
A．现金的机会成本 B．短缺成本　 C．管理成本 D．转换成本
4．下列(　 　)属于应收账款的机会成本。
A．对客户的资信调查费用　　B．收账费用
C．坏账损失　　　　　　　　D．应收账款占用资金的应计利息
5．下列选项中，(　 　)同货币资金持有量成正比例关系。
A．转换成本　 B．机会成本
C．货币资金的短缺成本　　 D．管理费用
6．下列各项中，信用条件构成要素不包括的是(　 　)。
A．信用期限　　B．现金折扣 C．折扣期限　　D．商业折扣
7．通常情况下，企业持有货币资金的机会成本(　 )。
A．与货币资金余额成反比　　　B．等于有价证券的利息
C．与持有时间成反比　　 　 　D．是决策的无关成本
8．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是(　 )。
A．坏账损失增加　　　　　　B．应收账款投资增加
C．收账费用增加　　　　　　D．平均收账期延长
9．流动资产减去流动负债后的余额为(　 　)。
A. 流动资金 B．营运资金 　 C．净资产 　 D．存货
三、多项选择题
1. 应收账款信用条件的组成要素有( )。
A．信用期限 B．现金折扣期 C．现金折扣率　 　D．商业折扣
2．缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括( )。
A．商誉(信誉)损失　　　　　　　　　　 B．延期交货的罚金
C．采取临时措施而发生的超额费用　　 D．停工待料损失
3．用存货分析模式确定最佳货币资金持有量时，应予考虑的成本费用项目有( )。
A．货币资金管理费用　　　　 B．货币资金与有价证券的转换成本
C．持有货币资金的机会成本　 D．货币资金短缺成本
4．利用成本分析模式确定最佳货币资金持有量时，应予考虑的成本费用项目有( )。
A. 货币的机会成本　　　　 　　B．短缺成本
C．转换成本　　　　　　　　　 D．管理成本
5．应收账款周转率提高意味着( )。
A．销售成本降低　　　　　　　　B．短期偿债能力增强
C．收账费用水平降低　　　　　　D．赊账业务减少
6．下列各项中，属于信用政策的有( )。
A．信用条件 B．信用标准　　 C．收账政策 　 D．现销政策
7．存货的主要成本包括( )。
A．进货成本 B．缺货成本 C．储存成本 D．管理成本
8．企业持有现金的动机有( )。
A．交易动机 B．预防动机
C．投机动机 D．在银行为维持补偿性余额
9．ABC分类的标准主要有( )。
A．重量 B．金额 C. 品种数量 D．体积

　　计算与分析
1. 甲企业现金收支状况平稳，预计全年(按360天计算)需要现金10万元，现金与有价证券的转换成本为每次800元，有价证券的年利率为10%。
要求：(1)计算最佳现金持有量；
　　　　　(2)计算最低现金管理相关总成本；
　　　　　(3)计算转换成本和持有机会成本；
　　　　　(4)计算有价证券交易次数及有价证券交易间隔期。
　　答案：

　　(3)转换成本＝持有机会成本＝4000/2＝2000(元)
　　(4)有价证券交易次数＝100000/40000＝2.5(次)
　　间隔期＝360/2.5＝144(天)
2．振宇股份公司现有A、B、C三种现金持有方案，有关资料如下(单位：万元)

要求：选择最佳方案。
　　答案：
A方案持有总成本＝100×10％＋56＝66(万元)
B方案持有总成本＝200×10％＋25＝45(万元)
C方案持有总成本＝400×10％＋0＝40(万元)
　　结论：C方案为最佳方案
3．若某企业A材料年需用量为4800公斤，年单位储存成本12元，每次进货费用50元。试计算 A材料的经济进货批量。
　　答案：

4. 某公司每年需要甲材料6000件，每次订货成本为150元，每件材料的年储存成本为5元，该种材料的采购价为20元／件，一次订货量在2000件以上可获2%的折扣，在3000件以上可获5%的折扣，问公司采购量为多少时成本最低?
　　答案：

　　这时甲材料单价为20元

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------