财务管理课设成品.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-依 馨 园 婚 庆 公 司 财 务 规 划制作人: 080518301 陈立峰 080518302李明迁一、 资金筹资方案有关部门最新统计显示，西安市2006年以来近30万新人喜结良缘，尤以2006年6月6日，2008年8月8日，2009年9月9日及09年国庆为高峰结婚日，这个趋势随着西安市经济良好的发展势头，将会表现得越来越火旺；而且本地消费必将随着都市化的扩大、城市新移民的增加，保持稳定的可持续的增长。由于行业的长期不规范、进入门槛低导致低质服务的客诉日渐增多，另外经济发展因素引导消费意识抬头，以创意与服务为主题的婚庆广场将主导未来婚礼消费模式， 由分散到集中。80后及90后新兴人类的产生，其独特的时代特点也对我国消费结构产生了比较大的影响。这部分人口是我国的第一代独生子女，完全成长在改革开放时期，其性格独立，消费观念开放，消费欲望旺盛。即使他们刚走上社会，开始工作，经济能力不强，但其较宽裕的家庭背景为其提供了有力的经济支持。首先，他们是各种电子产品的主力消费人群，如电脑、mp3、mp4等，其较强的接受新事物的能力也促进了电子产品的迅速更新换代。其次，这部分人群更注重生活的质量，愿意为更美好的体验而付费，从而拉动了旅游、健身、电子商务等新兴市场的发展，对服装、食品等传统市场的升级也有拉动作用。再次，这部分人口已经或即将进入婚嫁阶段，这对房产、耐用品市场以及婚庆市场都会有一个很大的刺激作用，传统的婚庆已不再满足他们张扬的个性，婚庆市场的整合已经势在必行。据调查，每对新人的结婚费用约在80000-100000元，其中，大部分消费者认为婚庆公司合理的收费为30004000元，其余则为装修房子、婚纱照、婚宴、新娘首饰、婚车等费用。在生活质量提高的同时，生活的步调也越来越快，人们越来越珍惜自己的时间，消费者对资金成本呈现降低的趋势，而越来越关注时间成本。提供快捷、优质的服务已经成为一种趋势。资金的筹集我公司预测开办费用资金需要15万元，筹资结构如下表所示：资金来源金额所占比例实收资本1（张三）533.3%实收资本1（李四）533.3%负债533.3%筹资说明：张三和李四作为该公司的所有者各自筹集五万元，又向银行申请大学生创业免息贷款，获得政府部门的通过，从银行贷款5万。计划于三年之后开始偿还，两年之内还清。运营管理公司的主营业务有婚礼主持、摄影摄像、婚纱化妆、场地布置、婚车租赁、鲜花乐队、婚宴组织。各项服务的提供方式如下：（1） 婚礼主持：婚礼主持方面我们采用两步走战略，在公司创业初期，与其他婚庆公司和作，在西安市场上寻找一些较有名气的、经验丰富的婚礼主持达成合作意向。公司一旦接到婚庆业务就立即联系婚礼主持人，确定时间地点，价格一般为1000至2000元不等。在公司发展中后期，将会由我们公司自己成立专门的婚礼主持培训中心，培训出自己公司的签约主持人。（2） 摄影摄像、婚纱化妆：这两方面，自己招聘摄像季化妆方面的员工，或者吸纳化妆方面的优秀学生作为重点培养，合格者直接加入公司。（3） 场地布置：为节约成本，我们在淡季采用公司员工轮流负责场地布置，此项工作技术含量不高。在旺季及节假日，我们将会在高校招聘临时兼职的大学生，由两位左右的公司员工带领六名左右的大学生成为一个场地布置小组。对部分优秀的大学生，建立长期合作关系，一旦公司需要人手就优先录用他们。（4） 婚车租赁、鲜花乐队：这两方面我们不自设部门，我们与汽车租赁公司、鲜花店签订合同，公司一旦向汽车租赁公司下定单后，汽车租赁公司直接将车开到鲜花店进行汽车的装饰，之后再按公司要求开到指定地点。（5） 婚宴组织：目前婚庆公司的服务中并不包含婚宴的预定，这就需要新人与酒店进行磋商，但目前很多酒店为了多获得利润，往往在酒席中缺斤短两，或采用质次的原材料，蒙骗消费者。所以我们公司将会对有需求的顾客提供婚宴咨询服务，同时也会安排资深婚宴顾客前去预定酒席，以免上当受骗。婚礼各项费用分配情况婚宴类婚礼会场婚宴饮品婚礼蛋糕500005000800婚庆类婚礼策划婚礼布置婚庆相关人员180040003800礼服类新娘新郎配件260035001300其他类婚纱摄影蜜月旅行其他杂项60002500010000二 资本运营方案固定资产表项目单价数量总价电脑2500512500沙发100022000办公桌椅30082400电话2003600工作服及工作牌30082400婚纱15001015000摄像机5000315000照相机及其他设备15000其他15100合计80000补充说明：以上固定资产按年限平均法计提折旧，预计资产使用寿命为五年，净残值为零；每月计提折旧额4000元;本公司按10%提取法定盈余公积,按5%提取任意盈余公积.我公司的短期借款利率为3%.运营模式：我们公司第一年共有6名工作人员：其中总经理1人，财务部会计和出纳各1名，市场部1人，人事部1人，后勤部1人;基本工资与绩效工资相结合，最低月工资为每月2000元。 2010年我公司收支情况汇总：（1）2010我公司全年的各项收入399300元（我公司的收入全部是主营业务收入,我公司没有其他业务收入；因此我公司无其他业务成本。）全年发生的其他成本费用（2）营业成本244000元(职工工资+租金)（3）营业税金及附加19965元 （4）销售费用76000元（市场部人员的工资8000元，业务宣传费5000元，赞助费18000，雇高校学生周末发传单共花费5000元，广告费40000元）（5）管理费用 24000元（6）财务费用4500元（7）营业外支出2200元（捐款1000元,缴纳税收滞纳金1200元）预估资产负债表编制单位：依馨园婚庆公司2010年3月31日单位：元资产期末余额期初余额负债及所有者权益期末余额期初余额流动资产:流动负债:货币资金8080055000短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据3000应付票据应收账款50000应付账款预付账款预收账款应收股利应付职工薪酬360000应收利息应交税费300其他应收款15000应付利息存货800015000应付股利消耗性生物资产其他应付款待摊费用120000预提费用一年内到期的非流动资产预计负债其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计11030070000应付短期债券非流动资产:其他流动负债可供出售金融资产影响流动负债其他科目持有至到期投资流动负债合计363000投资性房地产非流动负债:长期股权投资长期借款5000050000长期应收款应付债券固定资产7600080000长期应付款工程物资专项应付款在建工程递延所得税负债固定资产清理其他非流动负债生产性生物资产非流动负债合计5000050000油气资产负债合计8630050000无形资产所有者权益开发支出实收资本（或股本）100000100000商誉资本公积金长期待摊费用盈余公积金递延所得税资产未分配利润其他非流动资产库存股非流动资产合计7600080000所有者权益合计100000100000资产总计186300150000负债及所有者权益总计186300150000预估资产负债表编制单位：依馨园婚庆公司2010年6月31单位：元资产期末余额期初余额负债及所有者权益期末余额期初余额流动资产:流动负债:货币资金8200080800短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据80003000应付票据应收账款60005000应付账款预付账款1000预收账款应收股利应付职工薪酬3600036000应收利息应交税费450300其他应收款14501500应付利息存货70008000应付股利消耗性生物资产其他应付款待摊费用1200012000预提费用一年内到期的非流动资产预计负债其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计117450110300应付短期债券非流动资产:其他流动负债3000可供出售金融资产影响流动负债其他科目持有至到期投资流动负债合计3945036300投资性房地产非流动负债:长期股权投资长期借款5000050000长期应收款应付债券固定资产7200076000长期应付款工程物资专项应付款在建工程递延所得税负债固定资产清理其他非流动负债生产性生物资产非流动负债合计5000050000油气资产负债合计8945086300无形资产所有者权益开发支出实收资本（或股本）100000100000商誉资本公积金长期待摊费用盈余公积金递延所得税资产未分配利润其他非流动资产库存股非流动资产合计7200076000所有者权益合计100000100000资产总计189450186300负债及所有者权益总计189450186300预估资产负债表编制单位：依馨园婚庆公司2010年9月31单位：元资产期末余额期初余额负债及所有者权益期末余额期初余额流动资产:流动负债:货币资金9500082000短期借款10000交易性金融资产交易性金融负债应收票据120008000应付票据应收账款30006000应付账款1000预付账款15001000预收账款应收股利应付职工薪酬3600036000应收利息应交税费500450其他应收款10001450应付利息存货50007000应付股利消耗性生物资产其他应付款待摊费用1200012000预提费用一年内到期的非流动资产预计负债其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计129500117450应付短期债券非流动资产:其他流动负债3000可供出售金融资产影响流动负债其他科目持有至到期投资流动负债合计4750039450投资性房地产非流动负债:长期股权投资长期借款5000050000长期应收款应付债券固定资产6800072000长期应付款工程物资专项应付款在建工程递延所得税负债固定资产清理其他非流动负债生产性生物资产非流动负债合计5000050000油气资产负债合计9750089450无形资产所有者权益开发支出实收资本（或股本）100000100000商誉资本公积金长期待摊费用盈余公积金递延所得税资产未分配利润其他非流动资产库存股非流动资产合计6800072000所有者权益合计100000100000资产总计197500189450负债及所有者权益总计197500189450预估资产负债表编制单位：依馨园婚庆公司2010年12月31日单位：元资产期末余额期初余额负债及所有者权益期末余额期初余额流动资产:流动负债:货币资金10240095000短期借款230010000交易性金融资产交易性金融负债应收票据310012000应付票据应收账款40003000应付账款20001000预付账款30001500预收账款2000应收股利应付职工薪酬3600036000应收利息应交税费800500其他应收款6001000应付利息存货40005000应付股利消耗性生物资产其他应付款待摊费用1200012000预提费用一年内到期的非流动资产预计负债其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计129100129500应付短期债券非流动资产:其他流动负债可供出售金融资产影响流动负债其他科目持有至到期投资流动负债合计4310047500投资性房地产非流动负债:长期股权投资长期借款5000050000长期应收款应付债券固定资产6400068000长期应付款工程物资专项应付款在建工程递延所得税负债固定资产清理其他非流动负债生产性生物资产非流动负债合计5000050000油气资产负债合计9310097500无形资产所有者权益开发支出实收资本（或股本）100000100000商誉资本公积金长期待摊费用盈余公积金递延所得税资产未分配利润其他非流动资产库存股非流动资产合计6400068000所有者权益合计100000100000资产总计193100197500负债及所有者权益总计193100197500预估资产负债表编制单位：依馨园婚庆公司2011年12月31日单位：元资产期末余额负债及所有者权益期末余额流动资产:流动负债:货币资金350000短期借款95000交易性金融资产交易性金融负债应收票据50000应付票据30000应收账款22000应付账款20000预付账款8500预收账款53550应收股利应付职工薪酬184000应收利息应交税费17500其他应收款6550应付利息存货4000应付股利消耗性生物资产其他应付款待摊费用48000预提费用一年内到期的非流动资产预计负债其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计应付短期债券非流动资产:其他流动负债可供出售金融资产影响流动负债其他科目持有至到期投资流动负债合计投资性房地产非流动负债:长期股权投资长期借款50000长期应收款应付债券固定资产61000长期应付款工程物资专项应付款在建工程递延所得税负债固定资产清理其他非流动负债生产性生物资产非流动负债合计油气资产负债合计无形资产所有者权益开发支出实收资本（或股本）100000商誉资本公积金长期待摊费用盈余公积金递延所得税资产未分配利润其他非流动资产库存股非流动资产合计所有者权益合计资产总计550050负债及所有者权益总计550050预估资产负债表编制单位：依馨园婚庆公司2012年12月31日单位：元资产期末余额期初余额负债及所有者权益期末余额期初余额流动资产:流动负债:货币资金460000350000短期借款13500095000交易性金融资产交易性金融负债应收票据6000050000应付票据4500030000应收账款4600022000应付账款2200020000预付账款63008500预收账款4623053550应收股利应付职工薪酬245000184000应收利息应交税费2800017500其他应收款37006550应付利息存货10004000应付股利消耗性生物资产其他应付款待摊费用4923048000预提费用一年内到期的非流动资产预计负债其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计应付短期债券非流动资产:其他流动负债可供出售金融资产影响流动负债其他科目持有至到期投资流动负债合计投资性房地产非流动负债:长期股权投资长期借款5000050000长期应收款应付债券固定资产4500061000长期应付款工程物资专项应付款在建工程递延所得税负债固定资产清理其他非流动负债生产性生物资产非流动负债合计油气资产负债合计无形资产所有者权益开发支出实收资本（或股本）100000100000商誉资本公积金长期待摊费用盈余公积金递延所得税资产未分配利润其他非流动资产库存股非流动资产合计所有者权益合计资产总计671230550050负债及所有者权益总计671230550050利润表编制单位：依馨园婚庆公司2010年单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入3993000减：营业成本2440000 营业税金及附加199650 销售费用720000 管理费用240000 财务费用45000 资产减值损失00 投资收益00二、营业利润245350加：营业外收入00减：营业外支出22000非流动资产处置净损失00三、利润总额223350减：所得税5583.750四、净利润16751.250利润表编制单位：依馨园婚庆公司2011年单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入422000399300减：营业成本260000244000 营业税金及附加2110019965 销售费用7000072000 管理费用1800024000 财务费用40004500 资产减值损失00 投资收益00二、营业利润4890024535加：营业外收入50000减：营业外支出40002200非流动资产处置净损失00三、利润总额4990022335减：所得税124755583.75四、净利润3742516751.25利润表编制单位：依馨园婚庆公司2012年单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入566000422000减：营业成本280000260000 营业税金及附加2830021100 销售费用7500070000 管理费用2200018000 财务费用30004000 资产减值损失00 投资收益00二、营业利润15770048900加：营业外收入20005000减：营业外支出30004000非流动资产处置净损失00三、利润总额15670049900减：所得税3917512475四、净利润11752537425 现金流量表 编制单位：依馨园婚庆公司 2010年 金额单位:人民币元 报 表 项 目行次金 额一、经营活动产生的现金流量1 销售商品、提供劳务收到的现金2399300 收到的税费返还30 收到的其他与经营活动有关的现金42100 现金流入小计5401400 购买商品、接受劳务支付的现金60 支付给职工以及为职工支付的现金7144000 支付各项税费87633.75 支付的其他与经营活动有关的现金90 现金流出小计10151633.75 经营活动产生的现金流量净额11249766.25二、投资活动产生的现金流量12 收回投资所收到的现金130 取得投资收益所收到的现金140 收到的其他与投资活动有关的现金150 现金流入小计160 购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1780000 投资所支付的现金180 支付的其他与投资活动有关的现金190 现金流出小计2080000 投资活动产生的现金流量净额2180000三、筹资活动产生的现金流量22 吸收投资所收到的现金23100000 取得借款所收到的现金2450000 收到的其他与筹资活动有关的现金250 现金流入小计26150000 偿还债务所支付的现金27 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金28369 支付的其他与筹资活动有关的现金296000 现金流出小计306369 筹资活动产生的现金流量净额31143631 现金流量表编制单位：依馨园婚庆公司 2011年 金额单位：人民币元报 表 项 目行次金 额一、经营活动产生的现金流量1 销售商品、提供劳务收到的现金2422000 收到的税费返还30 收到的其他与经营活动有关的现金44300 现金流入小计6426300 购买商品、接受劳务支付的现金76000 支付给职工以及为职工支付的现金8184000 支付各项税费929975 支付的其他与经营活动有关的现金100 现金流出小计11219975 经营活动产生的现金流量净额12206325二、投资活动产生的现金流量130 收回投资所收到的现金140 取得投资收益所收到的现金150 收到的其他与投资活动有关的现金160 现金流入小计170 购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金180 投资所支付的现金190 支付的其他与投资活动有关的现金200 现金流出小计210 投资活动产生的现金流量净额220三、筹资活动产生的现金流量23 吸收投资所收到的现金240 取得借款所收到的现金2595000 收到的其他与筹资活动有关的现金263450 现金流入小计2798450 偿还债务所支付的现金280 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金292850 支付的其他与筹资活动有关的现金300 现金流出小计312850 筹资活动产生的现金流量净额3295600 现金流量表 编制单位：依馨园婚庆公司 2012年 单位：人民币元报 表 项 目行次金 额一、经营活动产生的现金流量1 销售商品、提供劳务收到的现金2460000 收到的税费返还30 收到的其他与经营活动有关的现金436000 现金流入小计5463600 购买商品、接受劳务支付的现金695000 支付给职工以及为职工支付的现金7245000 支付各项税费867175 支付的其他与经营活动有关的现金90 现金流出小计10407175 经营活动产生的现金流量净额1156425二、投资活动产生的现金流量120 收回投资所收到的现金130 取得投资收益所收到的现金140 收到的其他与投资活动有关的现金150 现金流入小计160 购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金170 投资所支付的现金180 支付的其他与投资活动有关的现金190 现金流出小计200 投资活动产生的现金流量净额210三、筹资活动产生的现金流量22 吸收投资所收到的现金2332000 取得借款所收到的现金24135000 收到的其他与筹资活动有关的现金250 现金流入小计26167000 偿还债务所支付的现金2723000 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金284050 支付的其他与筹资活动有关的现金290 现金流出小计3027050 筹资活动产生的现金流量净额31139950基本结论（1） 当今未婚青年人比较青睐婚庆公司，看重的是能够为自己节省时间，他们认为婚庆公司相对专业，绝大多数公司是值得信赖的。（2） 青年人对婚庆公司服务态度认可态度，对婚庆公司的专业也是认可的越来越多的人开始转变观念，把婚礼交给婚庆公司已经成了一种潮流。（3） 目前很多顾客希望婚庆公司能够将资源进行整合，剔除各种多余环节，将价格压低。经营有利条件及风险有利条件：西安属于副省级城市，并且是陕西省的省会诚市，人口众多，工作机会较多，在西安发展的年轻人也越来越多，婚庆庆典具有庞大的市场需求，在婚庆市场具有很大发展空间，越来越多的人愿意把婚礼交给婚庆公司。主要风险：由于婚庆是一块大蛋糕，越来越多的人将目光瞄准了婚庆市场，导致市场竞争激烈，目前西安市场还没有主导者，每家公司所持有的顾客数不多，行业尚未成熟，存在不确定性。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-