责任成本管理体系.doc

XXXXXXXXXXX工程

责任成本管理体系

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XXXXXXXXXXX有限公司
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX工程项目部

目录
一、 编制目的...........1
二、 责任成本管理目标................................1
三、 责任成本管理体系及职责..........................1
3.1责任成本管理职责.................................1
3.2项目部领导及各部门职责............................2
3.3部门责任书......................................3
四、 项目责任成本管理工作操作流程...................10
4.1施工组织设计和方案的编制..........................10
4.2编制责任成本预算................................12
4.3进行责任成本核算，准确计算盈亏.....................13

一、编制目的
本项目责任成本管理体系的编制目的是为提高项目成本管理水平，增强项目成本控制力度，降低成本费用，提高市场竞争力，形成分工负责、有机协调的成本管理体系。
二、 责任成本管理目标
订立责任成本管理体系的目标是为了明确项目责任成本管理责任人，明确各部门各岗位的责任成本管理职责，为最终完成责任成本目标利润，甚至超额完成目标利润奠定体制基础。
三、责任成本管理体系及职责
项目管理的主要任务除了在保证安全的前提下，按期保质保量的完成工程项目所定的目标外，另一个目标就是为企业创造最大化的利润。为此，成本控制应是项目管理的核心，责任成本控制应贯穿于项目管理的全过程，而建立健全责任成本管理体系对项目成本控制又有着十分重要的意义。
3.1责任成本管理职责
1.根据建设单位要求，准确把握施工方案，并持续予以优化，使方案既符合规范、现场要求，又体现成本控制的意识和要求。
2.客观、认真地进行项目成本费用预算，编制项目成本费用计划，确定项目及每个分项工程的目标成本，分解项目成本费用指标，落实降低成本技术组织措施。
3.遵循项目施工程序，对工程成本实行项目经理负责制和全员全过程控制，对可控成本、变动成本和成本异常偏差实行有效监控，保证奖成本控制在目标成本内。
4.正确处理成本、市场、工程质量、安全、工期、效益之间的关系，防止和杜绝重大工程质量和安全事故，努力缩短施工工期，严格控制项目的直列成本和期间费用。
5.组织项目施工成本费用核算，及时、全面、准备、动态的反映项目成本、费用情况，按规定编制成本会计报表等有关资料。坚持成本报告制度，保证成本信息上报的及时、有效。
6.熟悉、掌握国家和地方的有关法律法规、市场情况、与定额水平等成本控制因素提高成本控制的预见性，努力寻求降低成本费用的途径。
7.定期、不定期的分析成本结构、差异及原因、监控措施及效果，并上报公司。
3.2项目部领导及各部门职责
1项目部组织机构图
财

部
成本合约部
物

机

部
公司本部
项目经理
安质部
综合办公室
总工程师
工程部
安全生产总监

项目经理部对本工程的劳力、设备、材料等资源享有完全的支配权，实行动态管理，优化组合，达到连续、均衡、安全、文明施工，并适应市场竞争的环境，取得对项目管理的正确决策及决策顺利实施，有效地履行合同，提高企业信誉，取得综合经济效益
项目部决策层：由项目经理1人、安全生产总监1人、项目总工1人组成。
项目部管理层：设工程部、安质部、物机部、成本合约部、综合办公室、财务部。
3.3部门责任书
项目部部门责任书可参考上级单位工程管理办法中部门责任书的内容编制。
(1) 项目经理
①代表单位实施本工程施工项目管理，贯彻国家、地方、上级及与业主有关的政策、法规和强制性标准，执行单位的管理制度，维护单位的合法权益；
②负责工程合同的全面履行，是本工程质量、安全和文明施工的第一负责人；
③组织编制项目管理实施规划；负责项目经理部全面工作，贯彻单位的质量、安全方针，落实质量、安全目标，对工程建设负全面责任；
④负责为工程建设所需的各项资源进行优化配置和动态管理，对质量体系的有效运行和持续改进负全面责任；
⑤负责主持制定和批准项目经理部的各项规章制度，监督检查各部门和个人履行岗位职责的情况；
⑥在授权范围内负责与单位管理部室及各专业施工队、业主、监理工程师等的协调，解决工程出现的问题；
⑦参与工程验收，准备结算资料和分析总结，接受审计；履行“项目管理目标责任书”规定的其它任务。
(2) 总工程师
①全面负责本项目部的技术管理和质量管理工作；
②领导和组织施工图纸会审工作，对会审提出的问题组织研究或提交设计单位解决；
③负责施工技术准备及组织编制施工组织总设计和审批施工组织专业设计；
④组织解决施工生产中的技术问题，主持召开项目部技术会议，审批重大技术方案；
⑤参加项目部的生产协调周会、月度会，参与生产调度工作；
⑥负责组织开展新技术、新工艺、新设备的研究和推广工作。
(3)成本副经理职责
参与公司编制和确定项目责任成本预算；参与项目部本专业及下属责任中心的成本预算编制工作；负责项目部的施工组织方案和优化；负责本专业现场工序的分解和组织，保证工程有序进行；负责项目部对上对下计量工程量的汇总和审核；参与责任成本考核工作。
(4) 安全生产总监
①协助项目经理的日常管理工作；
②负责生产与安全方面的管理工作；
③负责组织制定内部各项管理制度、建立安全管理体系，报项目经理审批后颁发执行；
④负责项目内部各项考核的组织工作；
⑤负责组织施工人员的学习培训与安全教育工作；
⑥协助项目总工程师建立项目质量管理体系；
(5) 工程部
①负责编制施工组织设计和各特殊分项的专项施工组织设计；负责审核作业指导书和编制施工技术方案；参加施工图审核和设计交底，负责对设计变更进行确认提出工程变更设计申请；负责施工总平面布置和现场劳动力、船机供应，以及此过程中的协调管理；组织施工计划的具体实施，督促和检查施工计划的完成情况；负责组织对工程项目开工条件的检查和落实，审批一般项目的开工，申请和审核重大项目的开工；组织工程项目开工，负责工程项目施工过程中的协调，组织和监督工序交接，保证施工的有序进行；
②组织主持本项目的生产例会和其它专题生产会，及时检查、布置施工生产工作，落实施工计划和完成情况；
③负责与设计单位、委托方的技术部门进行接口和联络；
④编制和调整本工程的年、季、月度等各类施工进度计划，定期检查计划执行情况，并向项目经理汇报；
⑤督促、检查、分析各项计划的执行情况；
⑥定期编制本项目部的月报、周报等各类报表，及时上报本公司和有关单位，保证施工过程中的信息沟通，为领导决策提供准确的依据；
⑦负责所有工程文件的管理，包括收集、接收、编目、登记、借阅、发放及归档；
⑧负责工程报告的编制和汇报；
⑨建立项目工地的档案管理体系，指导、监督检查档案资料管理工作。负责和监督工程文件、资料整理归档，负责工程竣工资料的编制、整理、移交及归档；
⑩组织施工技术创新，推广先进的施工经验，促进新工艺、新材料、新技术的应用。
(6) 安质部
①在项目经理和项目总工程师的领导及单位的协助下建立、健全项目部的质量管理体系，并负责监督管理，保证其运行的有效性。质检部负责人为质量负责人。我公司在入场后还将建立健全QA/QC制度。
②质量：组织实施单位的质量方针、目标和计划；参与制定和实施项目工程的质量目标、质量保证体系和质量保证措施；负责提出质量保证计划和加强质量管理的措施。审查现场质检员上报的质量措施。重要和关键的措施应报项目部总工程师审批。
③参加项目部的设计交底、施工图会审、技术措施审查和施工技术交底。负责工程项目的施工质量验收评定范围划分。主持项目部验收项目的检查验收。督促工地、班组及时做好自检和复检工作。深入现场检查，对违规操作及时制止，对质量管理不到位的及时纠正，对重大问题立即报告项目部领导和相关单位处理。
④实现环境管理体系的有效运行，用ISO14001标准指导生产。督促相关单位及时做好技术检验、工程测量和观测工作。定期召开质量例会，总结经验和教训，制定对策措施。
⑤负责施工质量大检查的组织工作。配合建设单位或监理单位的检查和验收。组织接受工程质量监督检查，督促现场施工技术人员积极处理检查中发现的问题，需要相关单位配合的及时反映，并及时提出处理结果报告。负责有关工程质量方面的资料收集、整理和交接。
⑥参加质量事故调查，提出质量事故处理办法，编写质量事故调查报告，及时做好质量统计报告工作。
⑦参加项目工程的中间质量回访，参加组织对质量回访提出的问题进行处理，处理结果及时反馈。
⑧负责贯彻招待国家有关安全生产的方针、政策、法规、法令和上级有关的安全生产的规定；负责开展安全生产的宣传、教育工作，制定工程项目年度安全工作目标、措施计划，经审定后组织贯彻实施；审查施工组织设计、专业施工组织设计和单位工程、重大施工项目、危险作业以及特殊作业的安全施工措施，并监督执行；
⑨负责现场安全生产的检查监督，有权制止和处罚违章作业及违章指挥行为；负责施工现场安全设施的规划和布置，编制特殊劳动防护用品计划，协助安全防护用品、用具的采购、发放及定期试验和鉴定；审核安全作业票和各类反事故措施计划，并监督执行；参加生产协调会、召开安全例会，协调解决安全方面问题；负责牵头组织事故调查处理，落实防范措施；负责本项目部安全文明施工规划及管理，制订本项目部安全文明管理及奖惩办法，监督各部门安全管理活动，落实安全奖惩；负责本项目部安全文明施工宣传教育、组织安全学习、教育培训考试，组织开展安全宣传活动；负责本项目部安全文明施工检查，查禁各类违章并监督落实整改。
⑩负责环境管理体系的策划，在进行环境因素识别和评价的基础上，确定重要环境因素，并制定出本项目部环境目标和指标，落实实施。
(7) 成本合约部
①负责牵头组织与业主施工合同的履行；
②负责对项目部各类经济合同的收集、编号、管理、归档，并对其履行情况进行监督、检查和考核；
③负责与业主的结算工作；
④负责编制施工图预算及本项目的成本控制工作；
⑤负责与各单项工程施工队伍签订单项工程承包合同并牵头跟踪其合同履行情况；
⑥负责项目部综合计划统计工作。
(8) 物机部
①负责施工生产材料的采购、供应和管理，按施工进度计划提出材料采购计划，做好超前服务，提前组织工程材料到位，确保生产用料供应。
②贯彻执行单位物资管理办法、规定、程序，负责项目工地物资供应、控制和管理，满足工程需要；负责组织设备、材料的卸车、运输和保管；
③负责平衡、汇总物资需用计划，编制物资采购计划实施采购；
④负责物资的验收入库，负责组织重要物资检验和试验，负责组织到货设备的开箱检验及过程跟踪管理；
⑤负责废旧物资的回收、保管和处理；
⑥负责工程项目物资消耗成本的控制考核，负责施工队材料成本的核算；
(9) 综合部
①后勤生活保障：负责本项目部职工食堂的管理；负责本项目部房产管理与维修；负责本项目部辖区管理及卫生保洁工作；负责辖区内水电系统的管理、维修及费用收缴工作；负责项目工地所需行政事务用品、文具、防暑降温用品的采购及发放工作；负责项目工地的医疗卫生服务工作。负责项目工地计算机网络设备的调试、运行和维护。
②行政管理：负责本项目部接待工作，积极拓展公关业务，树立项目部的良好形象；负责对项目部文件、报告、工作计划和总结等材料的起草、审核、印发，负责对外来文件登记、发放、传阅、归档工作；负责项目部各种会议的组织和安排，作好会议记录；负责秘书、文书、信访的组织管理工作和项目部印章、介绍信的使用和管理，作好保密工作；负责项目部的各种声像记录工作，配合作好宣传工作。
(10)财务部
负责施工生产所需用资金的组织与筹措，保证施工生产资金落实；
日常财务报销，季度、年度财务结算和工程竣工决算，各种资金回收及债权的清算；
严格财务制度和审计制度，严把资金的进出和管理
四、项目责任成本管理工作操作流程
编制与优化施工组织设计和施工方案。牢固树立“方案决定成本”理念，发挥方案预控在责任成本管理中的主导地位。
4.1施工组织设计和方案的编制
施工组织设计是技术活动在整个项目生产管理过程中具体体现，确定一个科学、合理的施工组织方案，是实施技术预控及成本预控的关键，也是项目管理成本的关键。
项目部必须成立以项目总工负责的施组方案的编审小组，专项负责施组方案的编制与审核工作。正式开工之前，项目部必须完成项目总共审核并上报公司批复的实施性施工组织方案。公司批复的施组方案也是项目部编制责任成本的依据。
1. 施工组织设计与方案的优化
方案预控是成本管理的灵魂，其中的施工方案、工期安排、机械设备配置、劳动力组织、临时过渡工程的布置对项目成本有巨大的影响，施工组织方案的优化是项目创效的重要途径
施工组织设计与方案的优化要实行项目部、责任中心两级优化机制。且要抓好三个环节：一是要确定优化的总目标，要明确项目经理、总工程师、专业副经理、责任中心技术干部的职责，都要有具体的目标值；二是要有效的实施方案预控，包括整体的方案优化和分项的方案优化；三是要有激励手段，要有方案的源动力，充分体现谁优化谁受益的原则。要把方案优化的优化与单位和个人利益挂钩，且要明确个人所得在方案创效中的比例。
2. 划分责任中心确定责任范围
责任中心是责任成本核算的主体，责任中心的建立必须科学、规范、无责任交叉，要本着“负责什么、就控制什么”的原则来建立责任中心，建立以责任中心负责人为主要责任承担者的责任中心，是责任成本管理的基本前提和重要环节。
在责任中心划分后，以工作涵盖范围与可控成本范围相结合确定责任中心责任范围，以清晰界定各责任中心经济责任。
4.2编制责任成本预算
责任预算编制是开展责任成本管理工作的基础。通过编制责任预算，明确项目总体目标成本和分项目标成本，对整体成本管理的控制指标做到心中有数。编制责任预算也是成本管理各类台帐、报表，劳务合同签订，内部责任权利分工，效益工资考核，月成本考核分析等工作的前提条件。
责任预算编制实行“两级责任预算编制体系”，即项目部负责项目整体成本预算编制及责任中心预算成本编制、审核和调整，各责任中心负责各自责任成本预算的执行。
编制依据：按规定审批的施工方案和施工图工程量，按规定程序确定的工、料、机招标价格，施工合同中关于计量支付的有关规定，公司的有关文件，施工现场的有关情况等。
责任预算构成：项目部责任预算总额由主体工程预算、项目部本级管理费预算、措施项目责任预算、创效指标四部分组成。
主体工程预算编制：项目部应将项目成本细化至每道工序，以现场调查与公司三项招标的工、机、料价格作为组价依据，结合完成每道工序必须要消耗的工、机、料的数量，组成责任单价，然后计算汇总完成主体工程责任预算。
项目部本级管理费预算编制：项目部本级管理预算是指项目部为组织和管理施工生产而发生的费用。包括项目部管理人员工资及附加、项目间接费用和其他间接费用。
项目间接费用是指财务待分配间接费和管理费用、财务费用和科目核算的内容，具体包括：管理人员工资附加费，固定资产折旧、修理费、低耗品摊销、差旅交通费，办公费、劳动保护费，房屋租赁费及临时房屋摊销费，招待费等。其中管理人员工资附加费应以公司有关文件标准，按照施组方案中完工工期，分准备期、高峰期和收尾期分别核定，明确各时期定岗人数及薪酬总额。
措施项目责任预算编制：由工程技术部门根据施工现场情况，按照相关管理办法和规范标准，现场核定措施项目方案和对措施项目细目数量进行测定，同时考虑工程类别、措施项目和所处地狱性质，以主体工程预算数为基数计取与工程量计算相结合的方法进行预算。
4.3进行责任成本核算，准确计算盈亏
项目责任成本核算，是以责任中心的责任成本为对象，以责任中心为核算主体，以责任预算、经济管理、责任会计为主要手段，对责任中心的责任成本进行归集和界定，明确责任履行结果，实施考核兑现。
主要内容包括：下达材料消耗限额；建立责任中心成本台帐进行责任中心内部计价，确定责任中心收入；进行成本归集核算编制成本报表；定期进行成本分析，查找节超原因。
计量验收每个责任中心的工作量，是准确计算责任中心成果，评价工作业绩，兑现经济利益的重要依据。项目部应根据计量支付办法有关规定，特别是对架子队工程量的计量务必要从严控制。要力求实际完成的工作量、甲方计量的工作量和纳入财务决算的工作量相一致。如业主因特殊情况不能按时计量，项目部也要按照各责任中心实际完成的工作量对其进行计量合理确定责任中心收入，要尽量杜绝因计量原因导致成本不实、考核不实的现象发生。

5771001803090012095 579036822859633082
5771001803090012386 576137399735760696
5771001803090013594 578077579902515512
5771001803090012387 577164982601818051
5771001803090012138 572131192158918326
5771001803090012359 579036822361076053
5771001803090012356 576135286143791742
5771001803090012355 575087869704693279

17088100343355274 101229944325833379
17088100343355275 101866732938832008
17088100343356107 101581152501500522

17088100343356108 101000180059871732
17088100343354295 101074194142687017
17088100343356184 101878660869628802
17088100343356185 101775831174086674
17088100343356109 101086014373572846
17088100343356110 101152207216014916
17088100343355237 101027041605702709
17088100343355238 101229364861425414
17088100343356169 101862204402635718
17088100343354928 101760654089788804

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