《财政与金融》--试卷B及参考答案.doc

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华中师范大学成人本科 学年第一学期
《财政与金融》试卷（ C卷）
考试时间： 120 分钟 闭卷
班级： 学号： 姓名： 成绩：

一、名词解释 (每小题4分，共20分)
1. 安全性

2. 免征额

3. 政府预算管理体制

4. 财政支出

5. 中央银行

二、单项选择题(每小题1分，共10分)
1. 世界大多数国家的中央银行采用（ ）。
A.单一型 B.复合型 C.跨国型 D.准中央银行型
2.征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式是（ ）。
Ａ.税收收入 Ｂ.规费收入 Ｃ.公债收入 Ｄ.国有资产收入
3.财政产生的经济条件是（ ）。
Ａ. 阶级的产生 Ｂ. 生产力的发展及剩余产品的出现
Ｃ私有制的产生 Ｄ.国家的产生
4.（ ）一般只适用于总需求大大超过总供给而引起通货膨胀的经济状况。
Ａ.松的财政政策与松的货币政策 Ｂ.松的财政政策与紧的货币政策
Ｃ.紧的财政政策与紧的货币政策 Ｄ.紧的财政政策与松的货币政策
5. 巴塞尔协议中对规定银行核心资本对风险加权资产的标准比率目标至少为（ ）。
A. 8% B.4% C.5% D.10%
6.生产发展的规模决定（ ）。
Ａ.财政分配的规模Ｂ.财政分配结构Ｃ.财政分配政策Ｄ.财政分配增长速度
7. 中央银行若提高再贴现率,将（ ）
A.迫使商业银行降低贷款利率 B.迫使商业银行提高贷款利率
C.使商业银行没有行动 　 D.使企业得到成本更高的贷款
8.税收是国家凭借（ ）参与收入分配的一种形式。
Ａ.债务关系 Ｂ.财产权力 Ｃ.政治权力 Ｄ.交换关系
9.对同一征税对象，不分数额大小，只规定一个比例的税率称为（ ）。
Ａ.比例税率 Ｂ.累进税率 Ｃ.定额税率 Ｄ.超额累进税率
10.从理论上讲，增值额相当于商品价值Ｃ＋Ｖ＋Ｍ中的（ ）。
A. Ｃ部分 B.Ｖ部分 C.Ｍ部分 D.Ｖ＋Ｍ部分
三、多项选择题(每小题2分，共10分)
1.税制中减轻纳税人税负的方法有（ ）。
Ａ.加成 Ｂ.减税 Ｃ.免税 Ｄ.税收附加
2.公债发行的方式主要有（ ）
Ａ.公募法 Ｂ.包销法 Ｃ.公卖法 Ｄ.买销法
3. 商业银行的现金资产包括（ ）。
A.库存现金 B.在中央银行中的存款准备金 C.同业存款 D.托收过程中的资金
4.增值税的类型主要有（ ）。
Ａ.生产型 Ｂ.收入型 Ｃ.消费型 Ｄ.耗费型
5. 下列属于我国金融机构体系格局构成的是（　　　）。
A.财政部 B.货币当局 C.商业银行 D.在华外资金融机构
四、简答题(每小题5分，共25分)
１.简述公债偿还的方式及偿还的资金来源。

2. 直接融资中的中间人与间接融资的金融中介的根本区别是什么？

3.简述消费税的特点。

４. 为什么说中央银行的资产业务规模会影响其货币供应量。

５.什么是财政政策？它由哪些要素组成？

五、判断题(每小题1分，共5分)
１.财政是以国家为主体的集中性分配，故财政可以决定经济发展。( )
２. 转移性支出比购买性支出对需求的影响力度大。( )
３.公债的发行价格受市场利率的影响可能大于.等于或小于面值。 ( )
４.纳税人与负税人总是同一主体。( )
５.当有效需求不足时，政府应选择扩张型财政政策。( )
六、计算题(每题5分，共15分)
1. 已知法定存款准备金率７％，提现率为１０％，超额准备金率为８％，试计算存款扩张倍数。

2.某居民在9月份取得以下收入：工资收入5000元，技术服务收入50000元，股息收入10000
元，稿酬收入8000，试问该人9月份应纳多少个人所得税。

3.某国家计划内卷烟厂2月份生产销售150大箱（每大箱5万支）卷烟，收入2062500元（不
含增值税）。试计算该卷烟厂应纳消费税。

七、论述题(共15分，两题任选一题)
1.根据财政支出增长理论，分析说明财政支出不断增长的原因。
2. 试述发展中国家金融机构体系的特点。
以下为本试卷的标准答案:
一、 名词解释
1. 安全性是指银行避免或减少资产损失、保证资金安全的程度。
2.免征额是税法规定征税对象总额中免于征税的数额。
3.政府预算管理体制是国家在中央和地方以及地方各级政权之间划分预算收支范围和预算管理责职与权限的一项根本制度。
4. 财政支出是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。
5. 中央银行是各国政府制定和实施货币政策、管理金融业、调节国民经济的特殊金融机构。
二、单项选择题
1. A2. A 3. B4. C5. B6. A 7. B 8.C9. A10. D
三、多项选择题
1.BC2.ABC3.ABCD4.ABC5.BCD。
四、简答题
１.简述公债偿还的方式及偿还的资金来源
答：
偿还方式：（1）间接偿还法（买销法）（2）比例偿还法（3）轮次偿还法（4）抽签偿还法（5）一次偿还法（6）分次偿还法。
偿还资金来源：（1）预算盈余（2）预算直接拨款（3）设立的偿债基金（4）每年新发行公债收入的一部分：借新债还旧债。
2. 直接融资中的中间人与间接融资的金融中介的根本区别是什么？
答：间接融资的媒介主要通过各种负债业务活动集聚资金，然后在通过各种资产业务活动分配这些资金直接融资的机构则主要是促成贷款人与借款人与借款人接上关系，而并非主要在接待双方之间进行资产负债的业务经营活动。
3.简述消费税的特点。
（1）从征税范围看，选择性商品税。
（2）从纳税环节看，单一环节征收。
（3）从计税依据看，实物量与价值量并存。
（4）从税率结构看，实行差别比例税率。
4. 为什么说中央银行的资产业务规模会影响其货币供应量。
答：
中央银行对商业银行和政府的贷款业务可以对货币供应量实施调节、央行扩大贷款,直接增加了存款结构的超额准备金,从而扩大存款机构的放款和投资能力,导致货币供应量扩大;再贴现通过影响金融机构的借贷成本和存款准备金头寸的增减,调节货币供应量;央行的证券和外汇购买实际上是向社会诸如基础货币,增加商业银行的准备金,增加其货币供应的能力。
５.什么是财政政策？它由哪些要素组成？
答：
⑴财政政策：是国家为了实现预定的目标，依据客观经济规律的要求制定的综合运用各种财政手段调控和诱导经济活动的基本规范和原则。
⑵构成要素：财政政策目标、财政政策手段、财政政策效应
五、判断题
１.（×）
２. （×）
３.( √)
４.（×）
５.(√)
六、计算题
1.
存款扩张倍数=1/法定存款准备金率+提现率+超额准备金率
存款扩张倍数=1÷（7%+10%+8%）=4
2.
⑴工资收入应纳税额
计税依据＝5000－1600＝3400
应纳税额＝500∙5%＋1500∙10%＋1400∙15%＝385
⑵技术服务收入应纳税额
计税依据＝50000∙（1－20%）＝40000（元）
应纳税额＝40000∙20%＋20000∙20%∙0＋20000∙20%∙50%＝10000
或=20000∙20%+20000∙30%=10000
⑶股息收入应纳税额
应纳税额＝10000∙20%＝2000
⑷稿酬收入应纳税额
应纳税额＝8000∙（1－20%）∙20%∙（1－30%）＝896
应纳税额＝385＋10000＋2000＋896＝13281
3.
应纳税额＝150×50000×0.003＋2062500×36%=765000
每条单价＝2062500∕（150×50000∕200）
七、论述题
1.根据财政支出增长理论，分析说明财政支出不断增长的原因。
答：
瓦格纳法则——当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高。财政支出增长理由：
(1)经济因素，是指市场机制的先天不足，要求政府出面矫正经济运行的偏差，弥补市场的缺陷。也就是说，政府有必要提供市场无法提供的公共产品，以满足社会的共同需要而当社会总供求出现失衡和收分配出现贫富差别时，政府以其大买主的身份和有效的转移支付，来达到协调供求关系、缓和收入差异的目的。
(2)政治因素，由于国家职能的扩展或国家活动范围的扩大，政府职能的内在质量也在逐步提高，使得政府的财政支出必然呈现出扩大的趋势。
非均衡增长理论：在经济成长的正常时期，由于经济的增长，政府税收会相应增加。支出规模也就不断地有所扩大，但没有发生经济危机、战争、饥饿等会引起社会剧烈变化的因素时，居民对“可忍受”的税收负担是十分稳定的，即“租税容忍水平”是稳定的。在这种情况下政府的财政支出难以获得额外的增加。
当社会出现巨变时，如战争、经济危机的出现，这种渐进式的增长过程就被打破了。处理这些突发性事件需要大量的经济资源，因而财政支出需要大幅提高。由于处在特别时期，纳税人有可能接受更高水平的税收负担，即“租税容忍水平”将会提高，使得政府需要提高财政支出水平的愿望得以实现，在这种情况下，整个政府财政收支在渐进的过程中呈现出一个台阶式的增长形态。当这种社会激变过去之后，财政支出水平会下降，但由于政府不会轻易容许已经增长的“租税容忍水平”降到原有水平，因此，政府财政支出水平虽然会下降，但下降以后的水平依然会比激变前高，在此基础上财政支出继续以稳定的方式向前发展。
经济发展的财政支出增长理论：(1)经济发展早期阶段的财政支出特征：经济基础设施的投资具有较大的外部经济效益，因此需要政府提供这些经济基础设施，为经济的发展创造一个良好的投资环境，克服可能出现的基础设施不足，延缓经济增长的情况。因此，在这一阶段，财政支出中用于公共投资部分比重较大，增长的速度也很快。(2)经济发展中期阶段的财政支出特征：在这一时期，政府公共性投资还应继续进行，但此时政府投资只是对私人投资的补充。此时，私人资本积累开始上升，公共积累支出的增长率就会下降，从而公共投资支出在GNP的比重下降。(3)经济发展的成熟阶段：与中期阶段相比，这一时期的政府公共性投资支出又呈增长势头。这一时期公共性投资的特点表现为一种对私人消费品的补偿性公共投资。但从总体上而言，公共性投资占GNP的比重呈不断下降趋势。由于生活水准的提高，人们对提高生活层次的消费支出将增加，资源更多的用于满足第二需要，这些消费项目需要较大的公共消费支出作为补充，因此公共消费支出占社会总消费支出的比重就上升了。此外，用于解决社会公平的转移性支出将会大幅度增加。
2. 试述发展中国家金融机构体系的特点。
答：
经济发展水平决定金融发展状况，由于发展中国家各自的经济发展水平处于不同阶段，所以他们的金融体系也存在区别，但是从绝大多数发展中国家看，还是呈现许多共同特点，主要表现在：
(1)绝大多数发展中国家既有现代型的金融机构，也有传统的非现代型金融机构，前者大都集中在大城市，后者普遍存在于小市镇、农村地区。
(2)现代型金融机构体系普遍沿袭了中央银行模式，金融机构结构一般较为单一，在许多发展中国家多数现代型金融机构为国营的或有国家资本参与的。
(3)多数发展中国家为了支持经济较快的发展，普遍对利率和汇率实行管制和干预对于金融机构政府则经常地通过行政指挥手段来操作他们的业务活动，在取得一定成绩的同时，往往又带来金融机构体系效率低下的负效应。