1、财务报表分析第1页年底奖部门绩效企业盈利投资回报员工经理老板投资商每逢年底第2页了解财务报表第3页资产负债表可用资金（资产）财务资源股东权益或者负债某一详细时间点上企业所拥有不一样资源以及企业使用这些资源情况。术语：收入与支出损益表第4页资产负债表损益表可用资金（资产）财务资源收入+支出 收 益它记载一段固定时期内企业收入与以及费用支出表达：盈利or亏损第5页资产负债表现金流量表损益表现金流量可用资金（资产）财务资源收入+支出 收 益回报给投资者（分红）本身融资经营资产产生利润第6页从以上简短介绍我们发觉：财务管理从本质上而言，是针对下面三个面管理：企业资产结构（资产负债表）企业盈利能力（损益
2、表）企业资产流动性（现金流量表）供大家思索问题有：企业资源使用是否正确，这些资产组合是否令人满意？怎样评定企业盈利性，怎样详细计算企业盈利能力？企业所产生现金流量分析，怎样提升企业净现金流量？第7页一、资产负债表资产结构角度第8页流动资产资 产固定资产股东权益与负债流动负债长久负债股东权益标准资产负债表长久（永久性）资本第9页固定资产流 动 资 金长久（永久性）资本流动资金流动资金=企业长久可得资金-长久所需资金第10页流 动 资 金 需 求流动资金需求=（应收账款+存货）-（应付账款+净其它应付款）应收账款存 货应付账款流动资金需求+-第11页净现金流量流动资金需求流动资金流动资金需求流动资
3、金流动资金需求流动资金+-净现金流量=流动资金-流动资金需求第12页对资产负债表有三种主要评价如果可以预测公司的流动资金及流动资金需求：1、制定投资计划；2、融资计划；一家拥有较高流动资金的公司也会陷入财务危机，因为该公司的流动资金需求可能更高一家公司流动资金很少，甚至一些超市流动资金是负值，只要该公司的流动资金需求比流动资金少一、该公式表明公司的资产流动性是公司长期战略和短期经营政策所带来的结果影响流动资金产生的政策：投资与撤资的战略决策、股票发行与回购、发行长期债券、分红政策等影响流动资金需求的政策：改变存货数量的经营政策、应收账款政策、应付账款政策以及净其他应付款政策等二、该公式表明流动
4、资金的重要性不在于其本身数量的多少，而在于流动资金与流动资金需求之间的关系三、流动资金与流动资金需求之间的关系经常是动态发展的，许多变量变化都将被考虑进去净现金流量=流动资金-流动资金需求第13页问题一：企业资源使用是否正确，这些资产组合是否令人满意？第14页二、损 益 表第15页标准损益表净销售收入-销售成本=销售毛利销售毛利-其它经营性费用=经营利润经营利润-利息费用+利息收入+/-特殊性支出=税前利润税前利润-公司所得税=净利润第16页问题二：怎样评定企业盈利性，怎样详细计算企业盈利能力？现金流量净利润折旧现金流量测量企业产生现金流量能力工具：企业内部产生资金第17页三、现金流量表第18
5、页企业经营现金流量+-=企业内部产生资金流动资金需求增加部分流动资金需求降低部分企业经营活动现金流量用来测算企业运行能力，评定企业生存能力，以及长久成长能力。第19页企业经营现金流量公司经营现金流量新的长期融资计划长期债务偿还计划公司股票发行及回购计划红利发放计划第20页问题三：企业所产生现金流量分析？怎样提升企业净现金流量？现金慢流现金流量到底是多少？是正还是负？第21页财务报表不足：货币计量原则成本原则持续经营假定变现原则配比原则保守原则财务报表并不能反应企业全部情况；我们需要明白报表不足，以及报表所依据前提条件严格性，财务报表就能成为我们进行分析和管理决议坚实基础。第22页总结资产负债表反映公司资产结构损益表反映公司的盈利性现金流量表反映公司资产流动性第23页 希望大家在这次迷宫旅行中有所收获！谢 谢！第24页
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