财务管理制度-费用审批与报销基本制度流程-2015-08-13.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-公司财务管理制度（修订中.）为规范公司财务管理，促进资金使用效率，保证资产安全，根据会计法等有关规定制定本制度。（一）费用申请程序申请人填写申请单部门负责人批准副总批准总经理批准财务部审核财务部出纳放款（二）费用报销程序根据真实的发票、费用报销单据填写费用报销单部门负责人批准副总或总经理批准财务部审核财务部出纳报销第一条：报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)第二条：费用报销单填写及票据粘贴要求 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改； 2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）； 3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致； 4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴； 5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列； 6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写； 8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准； 9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认。10、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；第三条：业务招待费1.部门因公需招待时，应事先申请，经负责人批准后方可招待。第四条：办公用品费用办公用品的采购由专人负责，采购人员持经总经理批准的办公用品请购单进行采购。采购人员报销办公费用的，填写费用报销单，财务审核人员须根据办公用品请购单，并检查原始单据的真实合法有效性。第五条：固定资产采购使用年限一年以上，单价人民币2000元以上的房屋、建筑物、运输工具、机器、设备、工具等列为公司的固定资产。公司固定资产折旧方法采用平均年限法进行折旧。固定资产的购进，须经总经理批准后，采购专员持经总经理批准的固定资产请购单进行采购固定资产到货及安装5个工作日内，按规定办理固定资产报销手续，报销单据后附“固定资产申购单”及固定资产发票。第五条：业务招待费1.部门因公需招待时，应事先申请，经负责人批准后方可招待。第六条：市场费用1. 平台线上推广费用，包括新用户投资奖励，活动奖励，满标奖励，邀请客户返利，申请人填写申请单，部门负责人审批后，副总经理或总经理审批后，财务部审核，财务部出纳放款。2. 营销qq，贴吧认证费用，微信公众号认证，新华搜狐网等各大国际国内财经网站平台认证费用，由各部门负责人统一申请，经总经理副总经理批准后，财务部审核，执行请购流程。第七条：交通费 外出尽量乘坐公交车，如遇特殊情况须乘坐出租车者，可经过本部门经理（含）以上方可乘坐出租车。申请单上须注明时间、路程、内容等。 第八条：通讯费 1.营销qq客服费用，邮箱认证费用由行政客服部统一填写费用审批单，统一报销。 2.其他公司客服及固定电话费用，由行政人力部统一报销。 第九条：福利员工过节福利由人事部统一采办，经总经理（副总经理）批准后，填写申购单，执行借款流程。第十条：会议费 1.各部门因工作需要参加各种会议的，应填写“参会申请单”，详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费，“参会申请单”后附“会议邀请函”，经部门负责人核实、公司负责人签字后方可前往，会议结束后应及时到财务部办理报销手续。 2.参会人员应严格控制其费用总额，不得无故超支。 3.会议结束后5日内按规定办理费用报销手续，报销单据后附“参会申请表”及“会议邀请函”。 第十一条：差旅费申请1、因公出差的办理程序 1.1因公须出差的员工须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、事由、时间、地点、资金、天数，负责人，公司负责人签字。1.2人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。 1.4出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 1.5出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。 第十二条：财务费用管理规定公司账户发生的银行工本费、管理费、汇款手续费、利息支出等财务费用，凭银行系统专用票据作为业务发生附件入账。第十三条：其他费用报销规定其他因公发生的经营费用（如：租赁费、运费、邮寄费、生活费、水电费等）报销，凭合法有效的票据，由部门负责人审核后，经总经理批准后准予报销。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-