银行管理制度.doc

江西天合生态林业股份有限公司企业管理标准银行管理制度 签发： 1范围 本标准制定了江西天合生态林业股份有限公司银行结算的管理职能、内容和要求，各种结算方式的具体要求，银行核算的管理等。本标准适用于江西天合生态林业股份有限公司基建期间的银行结算。2.引用标准中华人民共和国会计法企业会计制度银行结算制度3管理职能3.1办理签发支票及各种结算业务的核算。3.2对违反银行结算纪律的单位和个人有权抵制、拒绝付款并及时向有关领导汇报。4管理内容及要求41严格执行银行结算纪律。41. 1不得出租出借银行帐号。412不弄虚作假套取现金，不以现金换取支票。413不套取银行信用。414不签发空头支票及远期支票。4.15不将支票交与收款单位签发。4.2票章管理4.2.1银行预留印签有本公司财务专用章、法人代表名章以及财务负责人名章。全套印签应分别妥善保管。422空白支票应妥善保管，支票等重要空白凭证不得事先加盖银行预留印签，要建立领用登记簿，严格领用手续，认真管理。423随时掌握银行存款余额情况，不签发空头支票。424要严格审批手续，备有支票领用簿。43银行结算方式43 1银行汇票A)银行汇票适用于：异地支付货款、劳务或其他费用。B)需用银行汇票结算时，应先由经办人办理借款手续或直接提供发票及其他有关单据。按规定由有关人员签字后，审核填写记帐凭证并注明结算方式一银行汇票，交出纳员，出纳员填“汇票委托书”后前往银行填开汇票。c)在收到银行传来的“结汇通知单”后，审核人员填写记帐凭证，交出纳员。审核人员应督促经办人员尽快使用款项，办理报销转帐手续，以便结算借款。432支票A)支票包括现金支票和转帐支票。现金支票主要适用于本公司银行支取现金，一般不得向外单位签发。转帐支票适用于同城的款项结算。B)支票的签发由经办人提出申请，经批准后由出纳员签发支票，加盖银行预留印签；经办人在支票领用簿上登记，写明支票号码、用款事由、日期等。C)支票使用后，经办人员应尽快办理有关手续，将报销凭证交审核员，由审核员据实填写记帐凭证交出纳员。433汇兑A)汇兑结算方式主要适用于结算应付款和符合规定的预付款，也可用于外出人员借款B)需办理汇兑结算时，如已取得结算凭证，经办人员应办妥有关手续后，交审核员编制记帐凭证，再交出纳员签发汇兑票据，加盖印签后送交银行。 c)如办理汇兑时未取得发票等，应由经办人员办理借款手续，经有关领导签字后交财务部，按上款程序签发汇兑票据。经办人收到发票后，尽快办理有关手续，将报销凭证交回财务部。 43. 4电子支付电子支付结算方式适用于非现金结算。44银行帐簿44 1银行存款，日记帐要日清月结，要及时与银行对帐单进行核对, 对未达帐项要及时清理，在次月必须处理。442银行存款日记帐应定期小结，以便随时了解银行存款的增减变化情况。 443取得“银行对帐单”后，应及时对帐，月末应编制“银行存款余额调节表”。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)9-4