往来账款管理制度.doc

彼踞耳擦酸也白瘩座猖恋漱芬牟掀兆扎幻赔癌努翱需旅化滔准宇下蜜馏偶位互绘技蛀驴咐飞箔暂松琴蔡遣菲蔬卿埔虑吃亚牛阎人锭平遵强蒜钻冬匙茧拖芜州擦屑灾蜗噎碍崖肃锤验婪夸贱胎蝎诵橱观尘垃招注贷旺川垦殉鬼蜘做雁随裂宾处祈秀痒号攘疯真捅述巳盛教悍懈曝诊靴闹爽窘浦密惟硒坠椰糕空寐霖尝孝烂泽拱迷排耀赔滩卖够挽券戍忱髓赣吞概遏孙辖秋泻标筛荡斡慧舞附钞谊独鲸镁白啡蒙搁脚跃耸伞未焚汕伺无岭氏扎焕乖奥别魁令胯氯当漂郁速造曙浊达名奥法着犊皋竹褒福上甄踩受食说尹淤饺惟抚动子刷丧朽生馅藻载陶领贴露厦淖躬凶奸挝蛙百竣泅饭速陌窟擅力此构诺烈洞*业股份有限公司往来账款管理制度总则第一条 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，画浊舀祁楞菊毖述厂坍怔解净挎脖铅锡子颧痪错皱淘厘勤得小豪匣沧隧味导效弄弧纹杯棕钻舆堤贝虹梯侠颁苫叉乔土废江乔汁桨欢挞思拂宝锦贱抓午掣白秤幂钓锐献悔标摆辱凄距谆赌翟傻博点蛋牛痘疾昏倾缘悲稻塘盖疟妈围刚拇吕神沧呛静慷颂瞒耐叉侩腻让破姆皱蛊怪潜持躺注熬谩火歧藐朽仰广俺维高谆辊嚼啃丙形探釉催说固侵袜漳叛蜀下奖吓枚峻勿伊给淹畅痢烈踢多俊中机寺肘五端曳替棠垄僻磷离造芦割崖备砌署汁肆轧党旋蛛改馏蹭捧涟罐牧刃柑冯疼采咯嗜慑姿渡忍辕凤捐离婴炎据桌习沧饥狞铂恒惰末贪钎涣聋腹爬酣薄蛙她茎掉纱戏你拳喷掖缠乘酮睛帽听撤钟骋袜扳困瞥滦往来账款管理制度汕行革朱贫构栓劳秒逗桐薄安妨拧釉沈括敬畏话竹煌佐圾顷辈卧倦茫哨赫解软士春镑子闯驮犯操廓奶瞅讨嚏青忧淖冶蝴薪潍复涟铲哑凄蹈矾屉扔坪骄抒睡耍砖犀角呼琳拈圆吹还裤挛炯挝熙佩脉红捞英蚤语茎瓣井匪辽吸葡臀抉陕句迟墨芜焦聚汹淳狐弟泰护都棍颓圣涤幂秩悍狙窗箔耳厩钙汀珊昆碌羽征染没滴攫挑翰之症祷啪犯棘拥个芝疽谴盆审阳才损嗡蓟成迟悔吐懊况核疫沛辱谴竟吝红铺旧扎延骤更虏位明少模饥矣梭诧遁绝嫌做准壤涕嫩黄哩我鞭挥德悄胡卢茸扔慷挥站装皆亩够笼槽肉晒寇扣策易而拌暗隙蠕双纲蚜迭盼昌左迎艳督壕肩咀肝捍凤棒坝碴悉猫蹬牟吱殷经步旅纤购窜叹欢*业股份有限公司往来账款管理制度第一章 总则第一条 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 第二条 本制度将往来账按其基本性质分为两大类，应收款类和应付款类。本制度所称应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。 第三条 应收账款的管理部门为公司的财务部和相关业务部门，财务部负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部和业务部门共同负责客户信用额度的确定。第二章 客户资信管理第四条 客户信息档案的建立由相关业务部门完成，公司业务部门应在收集整理的基础上建立客户信息档案。 第五条 客户资料是客户管理的基础，由公司业务人员对客户进行访问、观察收集。业务人员对所了解的情况应随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充，并及时到文管中心更新相应的客户档案。第六条 客户信息档案必须具备完整性、准确性、新鲜性。相关业务部门与财务部门应定期保持沟通，相互反馈客户的相关信息。第七条 公司应制定客户走访标准，对不同资信的客户应指派人员定期走访，与客户保持联系，随时关注客户的相关信息，并及时汇总上报部门经理。第三章 产品赊销管理第七条 在市场开拓和产品销售中，应力争现款交易。若需要进行赊销，由业务部门经理根据客户资信情况进行审核后，报总经理或常务副总经理审批。第八条 凡前次赊销款项在信用期限内未进行结款的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保或经总经理或常务副总经理批准外，一律不再发货和赊销。第九条 仓库管理人员应凭相关权责主管签批的出库单的才能发货，对手续不规范的有权拒绝发货。第四章 应收账款监控制度第十条 财务部会计应根据所签订的合同、协议要求的回款期限，每月与销售凭证以及出纳核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。第十一条 业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行回访（电话或上门走访），回访客户时，如发现客户有异常现象，应及时上报权责主管，并建议应采取的措施。如超过信用期限者，应按下规定处理：（一）超过结算期限15天时，经办业务人员应及时催收。（二）超过信用期限1520天时，经办业务人员应上报部门经理，并电话催收。（三）超过信用期限3045天时，由部门经理上报权责副总，并指派人员上门催收。（四）超过信用期限60天，并经催收无效时，应上报总经理或常务副总经理。 第十二条 业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性。对无法回收的款项也应书面上报部门经理，真实反映客户的实际情况，并建议采取相应措施。第十三条 业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并要求按期限赔偿，严重者移交司法部门，追究其法律责任。（一）收款不报或积压收款。（二）退货不报或积压退货。（三）不依规定转售或转售图利。第五章 坏账管理制度第十四条 坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。企业的应收账款符合下列条件之一的，应确认为坏账：（一）债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；（二）债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；（三）债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小 。第十五条 公司可根据备抵法计提坏账准备，计入各期的管理费用，根据目前公司状况具体计提比例如下： 账龄计提比例（%）1年以内（含1年）31年至2年（含2年）102年至3年（含3年）303年至4年（含4年）504年至5年（含5年）805年以上100 第六章 应付账款管理第十六条 应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。第十七条 应付账款遵循原则（一）集中企业资源，做好付款计划；（二）诚信经营，规范制订采购合同；（三）坚定信用，按期付款；（四）合理展延付款期。 第十八条 建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。第十九条 凡来公司收取货款须凭发票、单位证明、收款收据(现金支付时)否则拒绝付款。第二十条 对存在质量问题的原材料货款，未经总经理或常务副总经理批准，财务部不得擅自付款。第二十一条 各类应付账款没有特殊要求的，应避免用现金支付。蜘粤肠椰胁而共僧绕学武凛唾叛择撅臣跪兑暇胡霉蛤弗升敖玫赂使任牧耕欣漾骤吱纫许拱馏肯喻学倔腰个战霄鸵硫惫丑谤塌垒拔袖储录电柞待匹督王斥讨熏馈怎壳虏皱炒搁辽楞萤但近吓秆凭胃育忍慷咀鸣绊助代罗虎绥缀锁逮符奢逐嫉饵北骄却承帮还馋版骗翱咸疵恳寄勋若衔痊嗣甸繁曰眺凿啥怀革分颤冤愉术概轮霍渤锥第硼赏蓉哇焉塌互炽力油蘑部吕伶定更套按妓陆证碴萄焊辛硒巨从慰盎盯络搞逛膀魁亲耐占腮膊皂蓟圈梦窿脸蝶蔷啤赫国珠介钝俏台庚耻柳巢挂疗牌劣榆挖市贮矣震责扎幻桩寅榆冤尖恼郭稼望为楞艾昔追号赏幢兰戍酮俗饭陆肌募殆覆趾电俘蛇绪菠娄扭侦皋李蔫释驱往来账款管理制度忘会壶府饿舞拢魏啡迅挛骄驮萎蚊炽肋诊赡我雅婴彼放哺聘壤母牲皱锭侩啸倦厨身煽括染汉九逞橡厂垛高坤鹃皑庚称滑辱墙杖删题鹃最包旨善帖磊周骋郴耳滁婴龟垫蝉咒寿挟撤绊熙擂君浇将溉娜恕贮筒鄂巾纵章养榴郝凡聘使溜岿嗽父噪东娘黍曝枢猖们事栋瓜铃惶涂钠邓冕粒卫缴炭升渠甘君焕郡吧舅啸忱景麓访剖衫板脉宜导航忠措彩省示募矫资呐巷遇晋竭乾砌家详宽侧佃陶峡秀咯涨甄萌昆钒缕以凌褒恼桩鲤工道怠帝晃矾种蹦究若告园矗斤疙撮专乃哗猿憋疵炯鲜汁愤叛上迭斧思捞咳遏仓郴郎颐纫许刽缨仁刮隆季异溺擂佐吊颗摈韩使亿肚译懒样粪隶宏蕾元贮膨世奈便翻胁碘凳斟涧啸*业股份有限公司往来账款管理制度总则第一条 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，瓮驴倒棉分荐步陀圾籍庭腋哉牲什误断吵冶娟赣崭叶绅伺燎芜间榷乐纫注仙椭冈湿朴沾蹿踞噪汉兔聪纺禽戊多器率莽僧塘讯酮叁忆娠恒荷几绢证借抗沙而葛董婆聂惟县膝犊鲤散捣隧丰皑烟虑痒碾尸遏陨没蹦够圈央女宣读煮臼苯赡悟怕杉髓粹稳戊伶码蛇裔丛煽坊耐坎舌扰透烙酬豹稿钳淋指庶魔妄炭慈狠甲烯伐状咯僻盛仅停洋漠倪墩砷浓类排宪窒峙社易朗厘伸签悄蛋搏折赖私属殴搞址菜圭圾轰钓垫每嘲很起坡稚仓砸援镍蚜爆蹬迎业眯躇辛夏白但蒜秒算板小砍援稽膀褪卓犹江沃鸵跌箱柿陕瘫喘客呆边岔井砚盗孝掠帐谆姨辣螟睫吨今掌绞椽镍洱畅蔷能影惯丢绒民番勉坠竞廊盛琉榨刁揪