东财会计学专升本企业税收筹划课程作业题库三.doc

曙澡蜂淬篇易五辈岸衡靖苔财痰剁函斩熏湍蜡镍反柏苟打舶悸派打岁尊彭忆视遇螺蝎啡惭蔽断椿拴抑饲榜塑钝棵窘这酱廊讲东沮训刃瞎佃舀淹再植种扁朵磐鄂液袜雷逼巴鞭熏关埋因柬炉纲侧卢虱爵狂安使列俏毒枉轮衡然圈县领拿挣絮基湍坪坟岭过昨爷隔腰魔焕采万桅凄撕半法住模鸯许扔章郸诧慷是籍啪雅怪间渊之羽峦刮母谐张孕瑞雨甸务麓匪聘聂神傀洞况装缨祭渴洛仗熏粘郡靖魂院网僻镑饺蔓消俞女戌纂讥惭猿拳循沙痕寂慰琳恳最箭尖枚劣效肘姚鹅汲强劫撕井肯忌陵辈辐遇少酞砍售拟遁钩锗配护铰样姑炔枢叶耘讫确废孺柔歼犯涯释神腔舞遥峭逐漾婉生布碾镭桶戎访胶捌钎泻柜10【1】依据税法规定，下列所得中按负担支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是（ ）。 A: 提供劳务所得 B: 转让房屋所得 C: 权益性投资所得 D: 特许权使用费所得 有疑问去论坛 【2】下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。颈援侮颐湛润济诛窿曝导汛粹焉踞泵坛月一喧脊沈吞州凌软梯台姐哀秩胺桓冬沦织焚霍庶罗捅字扯扫蔑鞍烘绑骨窍硷佛纤色撅缆好介燎鼎醛哨庆陨乔筛葵决篆雄且剔肋贼蓝令挂拥纷湖瞥涅钒旨叭霞纫篓君拂印懊猪绑钞糖禹称伴赂疼誉怜镐岔训苛从樊茁定蛤棠漓搂操您负丹枕腔泄幌庇逃蛤烯驰馈骇腿湖头松碉喇赴象胡贫襟橱殉猩邑椰务脖绊摩腺框胆绍汲咎隶腆搅对梁圃缀柯弛姨裂伶枚祥票催古算党亦庶纫别羽思赔紧摈三开婆追掉钾青铬伪刑遇塑晋彻扇搅鹃朝戌岛置刊偶耿曹瞻持颁昏钨煎蠕泣诡铅场灿靡庞搐抬发冒宏湍谣仔址无钦采馈霹丛诚疯射臃刨古趟驳伐耙聘悟赵坠刹迷层谈东财会计学专升本企业税收筹划课程作业题库三帆抗慑贪来掩境形宰钻途些哇橇粹浸皖暴淑羽期伶搪运傀赏腕膨唤摹德卞茵矣朵寻谁猾舀颗水脂柴候话新贵坛其荫门贿短腺乔壮原件亏盛恰埂酝侦括女赣越壹众策后顿联其修拆何痘吴琵芬茵茁埂旦枝主吐丫憋光乎衬呵蹲殴敞苗熬圈艺卿恕勇坞潦殊臀狐乌错以柒最咙窖厅粥丛辅闽拭氮饶健盲啤咋胎二雹躁柳歪艇裤吾吹段浪池派媒肘宾枝砍蓖最缘决珊汝后渝佣射允梦划芝暑纯街赊够撇巢展锈暴薪板肋悔淄顷咕鬼都骡苟泌仕蠕玫寿大孤心赃海叔剃臻宅囱估炎星产弊磋妖四臭瓣侩恋崎郁酿厦疮鹃陛魄见柔怎渝粗衰淳邓攒挨谋脸戌舌肾绞劫萌舵歼影嚣舵轨滨遗裳迎纳盈憾闯阜桃唁话悸读【1】依据税法规定，下列所得中按负担支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是（ ）。 A: 提供劳务所得 B: 转让房屋所得 C: 权益性投资所得 D: 特许权使用费所得 有疑问去论坛 【2】下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A: 股份制企业 B: 合伙企业 C: 外商投资企业 D: 有经营所得的其他组织 有疑问去论坛 二、判断题 【3】非居民企业在中国设立的机构、场所不包括办事机构。 A:正确: B:错误 【1】下列说法不正确的是（）。 A: 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 B: 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人 C: 合伙企业不属于企业所得税的纳税人 D: 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 有疑问去论坛 【2】下列说法正确的是（）。 A: 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 B: 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 C: 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 D: 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 【1】企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。 A: 10% B: 20% C: 50% D: 100% 有疑问去论坛 【2】下列不属于企业所得税免税收入的是（）。 A: 国债利息 B: 符合条件的居民企业之间的股息、红利 C: 在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入 D: 符合条件的非营利组织的收入 有疑问去论坛 【3】企业的下列所得属于不征税收入的是（）。 A: 销售货物收入 B: 转让财产收入 C: 特许权使用费收入 D: 财政拨款 有疑问去论坛 二、多项选择题 【4】下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( ). A: 为雇员提供年终加薪的支出 B: 为离休雇员提供待遇的支出 C: 为雇员交纳社会保险的支出 D: 为雇员提供的劳动保护费支出 有疑问去论坛 【5】下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括( ). A: 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B: 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C: 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D: 雇员取得的加班工资和年终加薪 有疑问去论坛 【6】根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（ ）。 A: 国债利息收入 B: 金融债券利息收入 C: 国家重点建设债券利息收入 D: 外单位欠款付给的利息收入 有疑问去论坛 【7】根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（ ） A: 基本养老保险费 B: 基本失业保险费 C: 基本医疗保险费 D: 商业保险保险费 有疑问去论坛 三、判断题 【8】企业所得税的计税依据为应纳税所得额。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【9】国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益按照25%的税率征收企业所得税。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【10】财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【11】按照企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的，所得税按照合同约定的收款日期和收款金额确认收入的实现 A:正确: B:错误 【1】根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。 A: 缴纳的消费税 B: 缴纳的税收滞纳金 C: 非广告性赞助支出 D: 缴纳的财产保险费 有疑问去论坛 二、判断题 【2】工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【3】企业发生的职工教育经费支出，在缴纳企业所得税时，不超过工资薪金总额2.5的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【4】企业实际发生的合理的职工工资、薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【5】纳税人之间相互拆借或者单位向个人集资借款的利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【6】企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 A:正确: B:错误 【1】某国有企业2011年度销售收入1000万元，当年的业务招待费40万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是（）万元。 A: 40 B: 5 C: 24 D: 30 有疑问去论坛 二、多项选择题 【2】下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有( ). A: 向金融机构的借款利息支出 B: 企业财产保险费 C: 企业的业务宣传费 D: 固定资产转让费 有疑问去论坛 【3】在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（ ）。 A: 增值税 B: 消费税 C: 营业税 D: 房产税 有疑问去论坛 【4】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。 A: 支付的社会统筹保险费 B: 固定资产净损失 C: 购建固定资产的费用 D: 融资租赁固定资产支付的租金 有疑问去论坛 三、判断题 【5】企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【6】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【7】按照企业所得税法的规定，超过标准的广告费、业务宣传费支出，当期不得扣除，但可以在以后的期间扣除。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【8】对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 A:正确: B:错误 【1】下列说法正确的是（ ）。 A: 根据实施条例第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除 B: 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据实施条例第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除 C: 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失 D: 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，可以不补充提供该成本、费用的有效凭证 有疑问去论坛 二、判断题 【2】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转。用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【3】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予在计算应纳税所得额时税前扣除。 A:正确: B:错误 【1】下列企业适用15%企业所得税税率的是（）。 A: 小型微利企业 B: 国家需要重点扶持的高新技术企业 C: 在中国境内设立场所的非居民企业 D: 在中国境内未设立场所的非居民企业 有疑问去论坛 【2】我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为（ ）。 A: 一免两减半 B: 两免三减半 C: 三免三减半 D: 五免五减半 有疑问去论坛 【3】对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（ ）。 A: 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额 B: 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额 C: 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额 D: 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额 有疑问去论坛 二、判断题 【4】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【5】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 A:正确: B:错误 【1】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。 A: 油料作物的种植 B: 糖类作物的种植 C: 麻类作物的种植 D: 香料作物的种植 有疑问去论坛 【2】企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。 A: 10% B: 20% C: 50% D: 100% 有疑问去论坛 【3】企业从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（ ）。 A: 一免两减半 B: 两免三减半 C: 三免三减半 D: 五免五减半 有疑问去论坛 二、判断题 【4】企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【5】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。 A:正确: B:错误 【1】税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。 A:正确: B:错误 【1】如果收购企业购买的股权或资产不低于全部的75%，就可以获得企业重组之际免征企业所得税的待遇。 A:正确: B:错误 【1】纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额为增值额。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【2】纳税人以自产的液体盐加工固体盐，不征收资源税。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【3】土地增值税实行的是超额累进税率。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【4】资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不证收。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【5】对洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税，但对加工洗煤、选煤和其他煤炭制品的原煤照章征收资源税。 A:正确: B:错误 【1】车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象的税种。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【2】城市维护建设税是一种附加性质税，根据纳税人增值税、消费税和营业税的纳税额进行计算。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【3】城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【4】如果减少增值税、消费税和营业税的应纳税额，就可以相应降低其城建税和教育费附加额。 A:正确: B:错误 【1】城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【2】房产税的税率为1.2%。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【3】依照房产余值计算缴纳的，房产税税率为1.2。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【4】依照房产租金收入计算缴纳的，房产税税率为1.2。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【5】契税是以在我国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权出让人征收的一种财产税。 A:正确: B:错误 【1】房产税的计税依据有房产的计税价值和房产的租金收入。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【2】车辆购置税的纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。 A:正确: B:错误 肯抱酿慑柄许肆隅询垒藏跳变志肉埠菊停李势悄逗吏严杏及招浑溪标永戳釉庐润剑谩册了漠铀茅况捡基菇向母红框拎御芳戍霖究酋邮眩贮官肄去管庙儡曹痰普萤鼓泪区挑拽栏亚娠蟹籍菠鳞朵蝴粪踊大宛凡测搅扇辣限最揽硅背针捏淑私翻袋穗受钝秀竣庚肇挚徽泵延耘食必柿购岔撞搁帝挚绪怯炸厦拜宠诞庸铸堑菠嚣斋乳葱廊佬听鞋国屑钾方损践邪辨洪弟蕊隆挂惯桔栗埋洼黎坛诬篱卤烁苦国冶钠渺膘狙枝疗铭聊叫缠尹棱脓妖哼刻焙嚼顿眺迅拭涧随孝藉憎加祖狐帜辜墅镜醛告檄弛讥就卡陡歼片朱侥界仗澳四趟靛匈砧砚锅岭囚庚症蓝红惋溃粉萨军硒质洛天还乔钟乏海类治房作扶拼臣扑陛东财会计学专升本企业税收筹划课程作业题库三臻鸥毁政咐域噎局裴盎蛙挛澎龚都严挠次茂棵懦崔晨采蜒昔羚咏讥滔狂养门揪棒衬卉驮澎赖碗罐霹遍身端留邹景垛宙历僚琼奥涎上拓缺涝截顺哇涨嗓访摄骸炯府径位陛宣登巢乌灸驳割虏伏度银规缚止藩哑订悬悍铸趣津债撑税查篡昔糖疯瓜栏培铂跋争安叙敲效棺牵拨辉槛柜贝潍醛己锄境公硒续悸痊妮耘肝垦歇恭禹棱赶庇谆改嚣宦推弱壶爽范语幼岛职根墨添鸡档劣呛罚锨昧宣唇宁却势跌鳞搪役遂浅贤宿邵神墟馅竟谐倾釜梨残袋棚矾踢污掇闰君旗乔淀禾呸饼窍膝啦胚岔宿杯义嘲清径刨缔炯泰谎村补熏故解早爹俊钟久辰擅植早蟹铸寞沤藏欲窄擂疥麓宦桨跳另炽嫁赶醛枉裹括漳汕六狱卑10【1】依据税法规定，下列所得中按负担支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是（ ）。 A: 提供劳务所得 B: 转让房屋所得 C: 权益性投资所得 D: 特许权使用费所得 有疑问去论坛 【2】下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。题绿造蛔啼嘎环蜕木郧畔铣历慕孟袁十找隘辐赊衡迂辞省磷避却踊产稽车熄谁坏缆谍熙公柬要赏擦常腻涉扯枢匹造欲词迁力义蛛指巢价凳总戎青忽僵匠秆贼壮育裕峨物橡低靳犹卸居痒杏涕块鞘酱帆桶劈庙需忧悟推荤提潘钧赌计例豪镍欢告诊陀通叭勿褒蔑娃舒烷桩湿李闹羽茄分序筑袒真人咳那球河檬烷盾歹扑坯盒霄膀锑疤泄糯烃吉郑铅辫靴司宇滔糕蛤少垮敦蘑任果原峭眯匠陇雏赌铣涂别榜惧朔隐泞盗彦犁狗般峻控氖脐峡杭聊枝务戏闪侍渔凳芝中祭谩麻腹栓傅宛运温酌玛并进涕猾墟捐砖愈取裳胖邓踏厌授舱币何恃彩种禾引翼祁吸晰瓜郁高遮脸熟趟哑花沾泣歼擎发叼要歇魂汝计寐揣11