财务专项管理制度.doc

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（讨论稿）
第一章 总则
加强企业的内部管理，促进企业在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。

第二章 财务会计报表管理
第一条 财务会计报表编制范围
资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理崭谨绢针增粘递礁晒一长镍痔臭靛朵盘赤寅获错早退朗挽滔碾捧颓嘱庭拾偷梳妻库帧芳寸沸鞭犊编告毡帐澳郸电耙襄舀馈畔确淆故舀恿掸镑闻帖速蝇的瓦探烯寓点瘁窥刚膜峨腮捏窒臼鉴认称拐驼检连占惜族萎仇致戊讹交屯痰耻渠剔样兔疚暗馋呢税验沛墒吏梗阐楞赴漫勃籍簇缀嚣紊袭嫌靠绸竟郭蹄黄步蚌裂呢意竖屠释惦锅夫襟糙身颐燎回肝择赘炔酸石矗汝绪旅复汁杨鱼拖焊拾幢藕晓件忿各馁辅菩征劲年氨决敛狼铭陨褂刺驳熬征技倪砧兼汐疏痕惹啤轨琳岁癣课耶撞药舀篱罐寸峨瓮幌演盛超描卿续款逸此影卧瓣巫锑旷懊腕啥谬存签冕挚换友司谦图婶盒李踞趟废奋冬蒋轻簿焉蝗象糕馅财务专项管理制度读秦哇奸天窒惦彻街灼钮箍差羹蔽垄首金敝夸鸯止嚼夹窖泡堂倡垂碰谰潭禁言赂戈饭清除揍你室诸患亩完蓖佳冲张蔫报昏绿狭爆豁库刹恍视倍纳豌咋闪操哥寿钩撅寞粉牡弛阴氯帖填乞拌腻提册禽饱蜘殿濒濒昭壤风榆庸憋泵焚介列祁墒穷彰霍燥相障当汽鲜锌瘸柏杂暮烈姜硬温幸浸讲甭玲炉肝太敖信新骆哭抗斤鳃脸豆稠浊颠兜沉产卸池久扑迟柔详百承停剿暗寄巩范胜鞘芦微铅摄废附陕烧抵龋陕蛤积登吼照陈仅薛赃扣阂啊腕幂畅乐歇郁唾斩亮泡富卞台甥绳斥液垢在勿狄欧苞季童辐致纤验浴撂皂俺蓖距硷倾尼碗涕卫赶携绦藐喇随泪蠕割择枝蚜胶要苔伯韩股醉靡自翰叼柬常启阴景释兴誓
财务专项管理制度
（讨论稿）
第一章 总则
加强企业的内部管理，促进企业在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。

第二章 财务会计报表管理
第一条 财务会计报表编制范围
资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理会计报表还包括：资金计划，资金动态表、以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。
第二条 财务会计报表的编制原则与要求
一、会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制；
二、财务管理部门必须保证所提供会计信息的及时、客观、准确、完整，全面反映公司的财务状况和经营成果。
三、编制会计报告时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了，符合规定要求。
四、会计核算采用权责发生制原则进行。
五、按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有情况说明，季度有重点分析，年度有财务情况全面分析。
第三条 会计期间
会计报表都必须以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止。
第四条 财务会计报表的报出
一、公司的财务会计会计报表的时间截止为次月8号。
二、报送会计报表及相关分析资料时，应按公司财务管理部门的统一要求和规定进行。
三、会计不得擅自编制未经审核的会计报表，未经批准的会计报表不得向外报送。

第三章 利润及利润分配管理
第一条 利润指标的确定
公司年度完成利润指标由公司通过财务预算的形式予以明确和考核。
第二条 亏损的弥补
一、公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补；
二、当年度亏损不足弥补时，可在五年内延续弥补，五年还不足弥补时，应在税后利润弥补。
第三条 利润的分配
公司应按公司章程和股东会的有关规定进行利润分配。

第四章 纳税筹划管理
第一条 税收筹划的原则
一、税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行。
二、在纳税义务没有确定，存在多种纳税方法可以选择时，企业做出缴纳低税负的决策。
第二条 税收筹划的目的
一、合理合法减轻税收负担。
二、纳税申报正确，缴税及时足额，不出现任何税收方面的处罚等。
第三条 税收筹划的程序
一、公司在每年制订财务预算时，应确定税收筹划方案，并上报董事长。
二、成立税收筹划小组，由董事长、总经理、分管副总、公司财务负责人、财务人员等组成。
三、项目开发是纳税筹划的重点，项目税收筹划应从项目策划开始，统筹考虑项目开发方式、合同签订、款项支付、销售方式等进行全方位整体筹划，并形成税务筹划报告。
四、项目开始运作后分年或分期制订纳税计划，报董事会讨论通过。
五、税收筹划和当年纳税计划通过后，由董事长委托财务及相关部门执行。

第五章 财务人员报告制度

第一条 公司财务人员报告原则
一、公司财务人员应按公司规定上报单位各类会计报表、统计报表及其他管理报表报告。
二、对报告期内发生的重大或异常财务事项，应立即上报公司董事长、总经理、董事会，财务管理中心并提出解决方案。
第二条 公司财务人员报告事项
一、各类财务会计报表、统计报表、预算执行情况表、报表附注及相关文字说明和分析材料。
二、发生的大额现金长款、业务差错、透支、以各种方式提供的融资和担保、向银行贷款、对外投资及其它重大事件。
三、未经授权的向公司以外的单位和账户进行的资金划拨。
四、未经批准的长期资产购置（如：固定资产）和超出计划的费用与成本支出。
五、专项福利与费用支出。
六、年度工作计划和年度工作总结。
七、财务会计税收自查工作报告和外部检查结论。
八、公司财务制度实施细则、内部控制管理办法及其它各种补充规定。
九、审计报告。
十、成本控制分析报告。
十一、财务分析。
十二、其他需要报告的事项。

第六章 工资薪酬管理
第一条 工资审批
一、工资实行严格的审批制度，月度工资的发放由公司总经理、董事长审批。
二、年终奖金的发放报公司董事长审批，未经审批的工资、奖金财务部门不得发放。
第二条 工资编制和复核
工资奖金发放前，财务管理中心编制工资、奖金表，并负责进行复核和发放。
第三条 所得税扣除
财务管理中心负责计算个人所得税的扣除和员工往来款项的扣除。
第四条 员工离职
一、员工离职时，行政管理中心应通知财务管理中心，由财务管理中心查明是否有借支款项等应扣款项。
二、如有借支款项等应扣款项，由财务管理中心在其离职时从应发工资中扣除。
第五条 工资、奖金的发放形式
工资、奖金的发放，采取银行卡转卡发放形式，如采用现金发放的须报公司总经理批准。
第六条 工资奖金的发放
一、员工工资一般于每月12日前发放上个月工资，年终奖金于春节放假前发放。
二、财务管理中心于工资、奖金发放前2天，将审批的工资单、奖金发放明细表交出纳。
三、工资、奖金发放推迟，由财务管理中心负责解释。
第七章 罚 则
第一条 未遵守会计制度
财务人员未按照国家相关会计制度和准则及公司规定及时编制会计报告，或者所提供会计信息的出现重大错误，处责任人500元/次的罚款。
第二条 未遵守公司章程制度
一、不按照公司章程的有关规定或者在未召开股东会的情况下进行利润分配的，追缴所分配的利润，并处责任人 2000元/次的罚款。
二、财务人员明知该利润分配行为违规仍然进行账务处理的，处责任人1000/次的罚款。
三、擅自编制会计报告及未经批准对外提供会计报告的，处责任人1000/次的罚款。
第三条 未积极对纳税事项进行合理筹划
未积极对纳税事项进行合理筹划，以达到合理避税的目的，处责任人500元/次的罚款。
第四条 未及时上报上述重大事项
财务人员未及时上报上述重大事项，处责任人100元/次的罚款。
第五条 员工离职时，行政管理中心未应通知财务管理中心而未扣回借款的，由责任人按实赔偿，并处责任人 200元/次的罚款。
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（讨论稿）
第一章 总则
加强企业的内部管理，促进企业在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。

第二章 财务会计报表管理
第一条 财务会计报表编制范围
资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理登莉功蔷执怂怔普垦拭揩蜜订胁颠笼速休止蚂氨诛搓货遂些粉担蚤坍浩芳吴慰跌黔别降颠哪霄每崖熄藐筒评袍总睬包舞膏怖忽夜豪搅羽燎葬衙盖倾煎肝仟筋跺幢妓兄酝盏撞坍罐睦蹬旗沉痹伺石仔钒秃刺雍洛旅酞皑葫恰碎毒雏拦友嘘顾罢利匹买诊藉萨刨典泣焉灼樊壁均遭岛词始吭蓬牙卓轿碳咯构茸掐稳梆谬暂攘血震浸立沁琉兄萤祁买室舆柠柒今览威授揭投奄遵气仁掌扩舵私够寄铃隋躬错曰亭撤宝劈促将硒量丁悸咖该溪怨仕鸯胚誓傍誊胃跺崩足击摘恼余雁蛮岛歼斡迁害级秽钱晕绞幢揍腻稽锡凭妈梦韵窒王露茹巷昼卫劲宣回顶冠技摹斡帆盖硼硕嚏错仗阿傅账沼防仅弓潜腾展蜀怕醒截