集团公司对外担保合同管理制度.doc

第B版(06.9.1发布) 职责范围与规章制度 投资-3A-19-004
集团公司对外担保合同管理制度
1 总则
1.1 为了切实加强公司担保合同管理，维护公司的合法权益，根据《中华人民共和国担保法》《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国公司法》及其他法律、法规的规定；根据国经贸法规[2002]513号文的规定精神，结合本公司的实际情况，特制定本规定。
1.2 公司担保是指公司作为保证人与债权人约定，当债务人不履行债务时，公司按约定履行债务或承担责任的行为。
2 担保应遵循的原则及适用范围
2.1 担保活动应当遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则。
2.2 公司设定担保的金额不得超过公司净资产的50%。
2.3 担保合同的金额不得高于被担保人上一年度末净资产的三分之二。
2.4 公司董事、经理不得以公司资产为个人债务提供担保。
2.5 公司提供担保的对象为：由本公司直接投资或间接投资的全资子公司；控股子公司；参股公司中有产品配套关系或其他业务协作关系的子公司和与本公司有关的银行借款互保企业。
3 担保合同签订要求及程序
3.1 担保合同的条款应齐全、合法。
3.2 公司签订的合同为一般保证合同（提供反担保的除外）。
3.3 公司除全资、控股子公司外，为参股子公司（投资比例在50%以下）提供的银行借款担保为借款期限一年以内的流动资金借款。
3.4 担保合同的审批程序为：
3.4.1 由担保申请单位填制《威孚公司担保合同会签审批表》；
3.4.2 财务部门负责前置要件的初审；并对被担保单位的资信状况提出初步意见；
3.4.3 公司资产经营部门负责对保证合同基本条款的齐全、合法、有效性和被担保人提供的其他相关证明资料的合法、有效性的审核；
3.4.4 公司总经理（或分管副总经理）负责总责审批；
3.4.5 公司董事长对担保合同最终核准。
3.4.6 公司总经理办公室凭经会审的《威孚公司担保合同会签审批表》加盖公司印章。
3.5 担保合同审批的前置条件：
3.5.1 全资、控股子公司担保合同审批的前置条件：
3.5.1.1 固定资产借款的有关投资项目的公司批准文件或子公司董事会决议；
3.5.1.2 公司法定代表人及威孚公司财务部门批准银行借款的有关文件；
3.5.1.3 按威孚公司的投资比例承担银行借款相应的担保责任；
3.5.1.4 本规定第五条的有关要求。
3.5.2 参股公司担保合同审批的前置条件：
3.5.2.1 提供担保的对象为有产品配套关系或其他业务协作关系的参股子公司；
3.5.2.2 累计提供的担保金额不得超过公司的投资额和上一年度或预计当年业务结算净额之总和；
3.5.2.3 提供被担保单位或其他股东的反担保协议或有效资产抵押、质押证明
3.5.2.4 担保期限不超过12个月的流动资金借款。
3.5.2.5 本规定第五条的有关要求。
3.5.3 互保企业担保合同的审批要求：
3.5.3.1 由经办部门负责前置文件的初审时应备齐下列资料：
a被担保人的营业执照复印件（副本）；
b被担保人的近期财务报表；
c被担保人的反担保协议；
d其他需提供的相关资料文件。
3.5.3.2 累计提供担保的合同金额必须小于或等于其对本公司提供的担保；
3.5.3.3 担保的期限与方式按照对等的原则处理；
4 担保合同的日常管理
4.1 由公司财务部门建立担保合同的备查台帐。应包括以下内容：
4.1.1 债权人和债务人的名称；
4.1.2 担保的种类、金额；
4.1.3 债权人履行债务的期限；
4.1.4 担保方式。
4.2 加强担保期间的跟踪管理。应定期检查担保合同的履行情况，包括要求对方定期提供近期或年度财务报表，分析债务人履约清偿能力有无变化。
4.3 及时督促债务人履行合同。
4.4 在一般保证合同期满6个月前后，应出示二次报告，通报公司有关部门。
4.5 在必要时，公司资产投资审计部门有权进行专项审计。
4.6 担保合同出现纠纷时，经公司法定代表人授权后，由公司资产投资管理部门派员以诉讼或非诉讼方式作为补救措施进行妥善处理。
5 违反本制度的责任
5.1 公司内任何部门和个人，未经审批而自行对外签订的担保合同的行为是非职务行为。公司在承担或有债务后，有权对责任部门和个人进行追偿。
5.2 公司担保合同的归口管理部门和有关人员，由于工作失误或决策失误，发生下列情形者，应视具体情况给予经济处罚、行政处分或依法追究刑事责任。
5.2.1 按要求对方须提供反担保证明，但由于经办部门或经办人疏忽大意或轻信，没有要求对方提供反担保而签订了担保合同，公司承担担保责任后，造成公司财产损失的；
5.2.2 在签订、履行合同中，因严重不负责任被诈骗，致使公司利益遭受损失的；
5.2.3 在签订担保合同中，徇私舞弊，造成公司财产重大损失的；
5.2.4 在签订担保合同中，利用职务上的便利，索取他人财物，为他人谋取利益，造成公司财产损失的。
5.3 本规定适用于公司本部及下属全资子公司、控股子公司、参股公司等有关企业。
制订部门：投资审计处 审核：赵献时 管理处审定：宣建清
5.4 本规定解释权归公司资产投资审计部门。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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