行政事业单位资产管理信息系统有关问题解答.doc

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附件2：
                  行政事业单位资产管理信息系统有关问题解答
   1、省直管县（市）数据如何报送?
   答：省直管县（市）数据直接报送省财政厅参加汇总。省辖市向省财政厅报送的数据不含省直管县（市）数据。
   2、2009年省政府机构改革中管理体制调整的无线电管理部门和食品药品监督管理部门数据如何报送?
   答：2009年省政府机构改革中，将各省辖市无线电管理机构上划省工业和信息化产业厅管理，省食品药品监督管理局不再实行省以下垂直管理体制。因此，各市地无线电管理机构的资产管理数据应统一纳入省工业和信息化厅报送；各市、县（市区）食品药品监督管理机构的资产管理数据应统一纳入所属地区财政部门统一向省财政厅报送。
    3、省辖市设立的经济开发区等机构，在实际管理中财政体制是按县（市区）来对待的，所属单位数据是参加市里哪个节点汇总？
    答：省辖市未经国家批准设立的各类经济开发区等机构，所属单位数据应参加市本级节点汇总。
    4、县（市区）所属街道办事处所属单位数据是参加县（市区）本级节点汇总还是各乡（镇）节点汇总？
    答：县（市区）所属街道办事处，在数据汇总时按乡（镇）对待，在各乡（镇）节点下汇总。县（市区）如有未经国家区划管理部门批准而设立的经济开发区等机构，所属单位数据应参加县（市区）本级汇总。
    5、乡镇数据如何填报？
    答：应根据编办核定的独立编制机构数分户录入，县（市区）财政部门应与当地编制管理部门联系，确定乡镇机构管理情况，结合本地实际情况做出具体规定
    6、同一个单位，预算管理在财政上归属二个部门，数据在系统中参加哪个部门汇总？
    答：单位的全部财务和资产应按一户填报，主要经费核拨归口财政哪个部门管理，就参加哪个部门汇总。
    7、同一个行政事业单位如果分别执行“行政”和“事业”二套会计制度时，数据如何报送？
    答：根据行政事业单位财务、会计制度的有关规定，行政事业单位的各类资金和财产都应实行统一的财务管理和会计核算。因此，行政事业单位原则上应执行一种会计制度、将全部资产财务纳入一套制度反映。各级财政部门应按照会计制度核算要求，加强对同级各部门财务主管单位的管理，规范会计核算。
    因此，同一个行政事业单位，如分别执行“行政”和“事业”二套会计制度时，应按规定进行纠正，以一套数据进行报送。
    8、二个或二个以上行政事业单位的财务和资产在一起统一核算时，如何填报？
    答：行政事业单位的财务和资产无论是否实行独立核算，均应纳入行政事业单位资产管理信息系统，独立填报相关信息。填列中需注意：
    （1）管理财务和资产的单位应填列资产管理信息系统中所有信息，其中《单位情况表》和《人员机构情况表》只填列本单位信息，表中的“独立编制机构数”和“独立核算机构数”均为1个。在《单位情况表》的“备注”中，需注明“XX、XX单位财务、资产和我单位在一起统一核算”。
    （2）没有财务和资产的单位在资产管理信息系统中除不需填列“资产卡片”和《资产负债表》外，应填列《单位情况表》和《人员机构情况表》等本单位的信息，表中的“独立核算机构数”不应填数，“独立编制机构数”填1个。在《单位情况表》的“备注”中，需注明“本单位的财务、资产和XX单位在一起统一核算”。
    9、行政事业单位的行政主管部门和预算主管部门不一致时，数据由哪个部门审核、参加哪个部门汇总？
    答：由预算管理部门审核，参加预算管理部门汇总。
    10、预算管理中，单位人员分行政、全供事业、差供事业和经费自理事业等分别编报时，资产管理数据如何报送？
    答：按一个单位统一填报。
    11、单位内设机构财务和资产实行独立核算时，如何填报？
    答：同一个行政事业单位的内设机构，无论财务和资产是否实行独立核算，内设机构都不能做为独立填报单位，内设机构的财务和资产应并入本单位填报。
    12、主管部门财务处管理的系统财务和资产如何填报？
    答：主管部门财务处因不是独立单位，其管理的系统财务和资产应并入主管部门机关本级填报，在“单位情况表”的备注栏内予以说明。
    13、基层单位在单位版行政事业单位资产管理软件中应该录入哪些内容？
    答：主要在软件主页面的“系统初始”、“资产配置”和“资产账表”等三个板块中录入数据，具体内容如下：
    （1）系统初始中录入：使用管理部门、人员、存放地点、单位情况表、机构人员情况表。
    （2）资产配置中录入：除图书可按软件中的图书分类批量录入外，其余资产均按“一物一卡一码”要求录入。需要注意的是卡片中的“取得日期”，一定要填写资产实际取得的日期，不能填写为向软件中录入卡片的时间。
    （3）资产账表中录入：资产负债表，数据基准日为2009年12月31日。
各项内容中的指标信息应录入完整，不得漏录、错录。其他数据由计算机自动生成，数据上报前，应在软件中的“系统功能”模块进行数据分析操作（点击“生成分析数据”图标即可）
    14、土地与房屋价值在一起核算时如何录入卡片？
    答：土地与房屋无论价值是否在一起核算，在录入资产管理卡片时，应分别录入“土地”和“房屋与构筑物”卡片。资产价值能拆分的进行拆分，不能拆分的，“土地”卡片中的“价值类型”可选“无价值”。分别在卡片的备注中予以说明。
    15、一些特殊资产，在软件中的“资产分类名称”找不到对应代码，如何填写？
    答：在该大类资产项下，选择类似的资产分类或者选择该类资产的“其他类”，在“资产名称”中写明资产的具体名称，在卡片“备注”中予以说明。
    16、软件中《单位情况表》里的“单位层次代码”和“同级财政单位层次代码”如何填列？
    答：省财政厅《关于实施行政事业单位资产管理信息系统中明确“单位层次代码”及有关事项的通知》（豫财资［2010］31号）对此进行了明确。省级行政事业单位“同级财政单位层次代码”应统一填列410120210035101，“单位层次代码”请在省财政预算执行系统上查询，网址是：http://10.8.4.100／zcgl/dwsoft.asp
    17、资产管理卡片中的“采购组织形式”如何填列？
    答：“采购组织形式”共有下列四种形式，单位应根据实际情况区别填写：
一是“政府集中采购”：由本地区政府部门统一组织的采购；二是“部门集中采购”：由本单位上级主管部门统一组织的采购；三是“分散采购”：由本单位自行组织的采购。四是“其他”，上述三种形式之外的，如接受捐赠等取得的资产。
    18、卡片信息内是否要求添加资产照片？
    答：是否在卡片信息内添加资产照片，暂不做统一要求，有条件的单位可添加。
    19、上级部门拨款购置的资产是否纳入资产管理信息系统报送?
    答：行政事业单位的资产在取得时，无论资金来源于哪个部门、无论通过什么方式取得，均需将所有财务和资产纳入行政事业单位资产管理信息系统管理报送。
    20、2006年12月31日全省行政事业单位资产清查后至2009年12月31期间，批准处置的资产是否纳入系统管理？
    答：录入系统的数据必须与2009年12月31日单位财务数据相一致。按照这一要求，2006年12月31日全省行政事业单位资产清查后至2009年12月31期间，批准处置的资产且进行了财务核减的，可直接将这些资产卡片删除，不再纳入系统报送。但应根据各级财政部门的要求，报送2006年12月31日至2009年12月31日期间的资产增减变动数据。
    21、2006年12月31日全省行政事业单位资产清查数据导入系统后，将已批准处置核销的资产卡片，也进行了入账处理，无法删除，如何处理？
    答：系统不支持对入账资产卡片的删除功能。可暂时将这些卡片随单位数据一并报入系统，待系统建成后通过网络审批处置功能进行处置处理。
    22、机构改革中撤消合并的行政事业单位，如何填报？
    答：2009年12月31日前，撤消合并的行政事业单位,财务和资产未进行移交的,原单位财务和资产代管人员现在归哪个部门管理，由哪个部门责成原单位代管人员负责填报,单位名称填“原XXX单位”，财务和资产已经财政部门批复移交的，由接收单位或新组建单位负责填报。
    23、基本建设项目形成的资产已投入使用，未进行竣工决算没有转入固定资产，如何填报？
    答：基本建设项目形成的资产已投入使用，未进行竣工决算没有转入固定资产的，暂不报送。但是，单位应按有关规定，及时办理竣工决算并转入固定资产管理。
    24、国家安全部门及公、检、法、司等部门涉密资产如何填报？
    答：国家安全部门及公检法系统的枪支、弹药及其它保密资产，在确保不泄密的前提下，按资产管理进行分类，汇总录入系统，同类资产可按批做为一张卡片录入，不要求一物一卡，录入系统的资产价值应与账面价值相一致，非涉密资产应按“一物一卡一码”的要求填报资产管理卡片。资产负债表数据应与财务账相一致（包括单位全部财务资产，含涉密资产）。
其他单位涉密资产的填报，参照上述办法处理。
    25、录入系统的资产卡片删除后，再录入的卡片编号不连贯，是否符合要求？
    答：录入的卡片删除后，其编号仍然有效，新录入的卡片会接着续编，这是系统功能设计，未删除的卡片会出现编号不连贯现象，断号的卡片即为已删除的卡片。这种情况造成的卡片编号不连贯现象符合要求。
    26、同类资产数量较多，在使用软件中的“批量”时，为什么有的资产卡片中“批量”不能执行？
    答：各类资产卡片均可执行“批量”操作，但是，如果该类资产在系统录入后已全部“入账”，即不可以“批量”。“批量”仅对“未入账”资产有效。
    27、单位在录入资产时（不包括图书），将同类大批量资产做为一张卡片进行了录入，不符合“一物一卡一码”的要求，如何纠正？
    答：如果该卡片未进行“入账”操作，可直接修改卡片上的“数量”，然后再采用“批量”功能生成相应数量的卡片；如果已进行了“入账”操作，则通过软件中的“内部使用”模块下的“卡片拆分”功能，进行拆分。
    28、报入全省行政事业单位资产管理信息系统的数据，是否还能逆转回来，即如果单位的计算机出现了故障或数据丢失后，能否从系统中获取回来数据？
    答：系统不支持数据逆转功能。单位应经常对数据进行备份，备份数据可以恢复。
    29、一个实验室资产较多，在财务管理中是将“实验室”做为一个整体资产进行核算的，录入卡片时是按单件进行录入还是整体打包录入？
    答：应按资产分类逐件录入，卡片中“资产名称”可录入为“实验室”，“资产分类名称”应按实际资产名称明细录入，实验室中没有达到固定资产管理标准的资产按大批同类物资录入。逐件录入的资产总额应与财务账上实验室整体资产总额相一致。
    30、《机构人员情况表》中的6行“3、老干部服务人员”的填报口径是什么？
    答：“老干部服务人员”应按编办核定的编制口径填报，内设机构中“老干部处（科）”的人员并不是“老干部服务人员”。“老干部服务人员”是行政机关的一种编制分类。据人事部门介绍，2009年省政府机构改革中，行政单位已基本取消“老干部服务人员”的编制分类。各单位填报本指标时，应与本单位人事部门联系，以2009年12月31日本单位人员编制管理实际录入。
    31、财务上没有核算价值的“文物”，如何录入资产卡片？    答：只录入数量，价值类型选“无价值”。“取得方式”可选“调拨”或“其他”，具体情况请在“备注”中说明。
   32、单位购置的房屋等固定资产缴纳的维修基金等款项，是否计入固定资产价值？
    答：按有关制度规定，行政事业单位购置固定资产缴纳的维修基金等款项应计入固定资产价值。
    33、在录入“单位情况表”时，如果单位的“组织机构代码”最后一位数为“x”时，不能保存通过怎么办？
    答：单位组织机构代码最后一位数为“x”时，可将最后一位“x”改为大写“X”录入即可。
    34、学校的桌、椅、床等大批量资产是否可以批量录入？
    答：应按“一物一卡一码”进行录入。   
    35、图书是否可以批量录入，价值是按图书定价确定还是按实际支付款项确定？
    答：图书可以按“资产分类名称”中的明细项分类批量录入；价值按取得时实际支付款项确定。
    36、单位接受捐赠的资产如何录入卡片？
    答：单位接受捐赠的资产，应及时进行财务处理。如有原始价值凭证的，应按原值入账；如无价值凭证的，应按暂估值入账，填列资产管理卡片信息时，取得方式选“04捐赠”，价值类型选填“暂估值”，经费来源选填“其他资金”。
    37、因历史原因，现在不知道资产取得时的“经费来源”，卡片信息中的“资金来源”应选择哪一项填写？
    答：因历史原因，不知道资产取得 “经费来源” 的，选填“其他资金”，在卡片备注信息中予以说明。
    38、2010年购置的资产是否录入系统？
    答：应录入系统，但卡片信息中资产“取得日期”应填写2010年实际取得资产的时间。
    39、已损毁、报废和灭失的资产是否填报？
    答：只要资产没有进行财务核销，无论资产是否存在、是否在用，均应填报，在卡片“备注”栏内予以说明。单位应尽快办理资产处置手续，进行财务核销。
    40、一栋楼每间房子都核发有房产证，是以一栋楼整体录入一张卡片还是按房产证逐间录入？
    答：将一栋楼做为一栋房屋资产录入一张卡片。在“备注”栏内说明该楼共有几份房产证、房产证编号以及每份房产证核定的面积数量。
    41、单位自建的临时房屋，以后要进行拆除，是否填报？
    答：按照财务管理制度规定，单位的任何经济行为都必须进行财务核算，因此，临时建筑也应纳入财务核算和固定资产管理，应录入系统填报，经审批拆除后，再予核减。
    42、2007年资产清查数据中一台自用简易垃圾车（仅600元），导入新系统后在“交通运输设备”分类中，是否可以？
    答：可以。
    43、工会资产是否纳入系统管理？
    答：各级工会资产应全部纳入资产管理信息系统。卡片录入中，在备注栏内注明资产取得时的资金来源，即：哪些是国家拨给工会使用的资产或由国家拨付资金形成的资产，哪些是由工会会员交纳的会费形成的资产。
人防、供销社以及其他群众团体，参照上述办法处理。
    44、由于会计制度的不断变更，资产折旧方法在以往会计核算中有过变更，系统录入后的折旧信息是自动计算出来的，卡片中的资产净值与财务账上不一致，如何解决？
    答：卡片录入后，如果系统计算出的折旧信息中的资产净值与财务账不一致时，可通过软件界面上的“内部使用”进行调整。
    45、单位办公用房归其他部门管理、财务和资产账也由其他部门进行核算，这些办公用房应由哪个单位填报？
    答：根据资产管理应与财务管理相结合的原则，该办公用房的财务和资产账在哪个单位核算，应由哪个单位填报。其他资产也照此办理。
    46、单位版软件“资产配置”中的资产卡片包括“无形资产”，资产负债表中是将“固定资产”和“无形资产”并列的，资产负债表中的“固定资产”是否包括资产配置卡片中的“无形资产”？
    答：资产负债表中的“固定资产”不含资产配置卡片中的“无形资产”。即资产负债表中的“固定资产”与“无形资产”之和等于资产配置中的十二类卡片资产之和。
    47、单位版软件中的资产负债表中不能录入负数，如何处理？
    答：按照行政事业单位财务制度要求，行政事业单位中一般不应有负结余，如发生，则应具体情况具体分析：如果是单位会计核算问题，如用偿还性资金列支出等，单位应进行账务调整；如果是因为历史原因或其他原因，则单位应详细说明负结余形成情况，经同级财政部门审核同意后，可以开放该单位软件中资产负债表的负数录入权限。各级财政部门应从严发放单位版负结余填报的补丁程序，未经财政部门审核批准，单位不得使用该补丁程序。

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3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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