西昌电力内部信息管理制度.docx

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四川西昌电力股份有限公司
内部信息传递管理制度

第一章 总则

第一条 为了促进生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分
利用，根据《中华人民共和国公司法》、证监会等五部委《企业内部控制基本规范》、
《企业内部控制应用指引》、《四川西昌电力股份有限公司章程》等有关规定，结合
公司实际，制定本制度。
第二条 本制度所称“内部信息传递”，是指公司内部各管理层级之间通过内部
报告形式传递生产经营管理信息的过程。
第三条 公司内部信息传递注重防范下列风险:(一)内部报告系统缺失，功能不
健全，内容不完整，影响生产经营有序运行；(二)内部信息传递不通畅，不及时，导
致决策失误，相关政策措施难以落实；(三)内部信息传递中泄露商业秘密，削弱公司
核心竞争力。
第四条 公司通过建立科学的内部信息传递机制，全面梳理内部信息传递过程中
的薄弱环节，强化内部报告管理，明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、
传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分
发挥内部报告的作用。

第二章 内部报告的形成
第五条 公司依据发展战略目标、年度经营计划和风险控制要求，针对各管理层
级对信息需求的详略程度，建立以业绩考核标准为中心的层次分明的内部报告指标体
系，具体包括：
(一) 满足使用者信息需求的统计报表和分析报告；
(二) 过程导向指标，包括线损水平、供电可靠性、电能质量、供电量、电费回收
率、工程进度偏差、应急响应速度、客户满意度指数、安全事故数、员工培训率和年
均培训时间、员工满意度指数等；
(三) 结果导向指标，包括销售收入、应收账款回收率、运营维护成本、利润总额、
每股收益等。
第六条 以内部报告指标系统的统计分析为中心，明确收集和报送内部报告信息
的归口责任部门或责任人，确定定期报送信息的内容和时间要求，促进建立标准化的

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报告数据收集流程并尽可能实现自动化。信息管理的原则：
(一) 为使收集的信息更具真实性和有效性，要求信息收集的表格标准化，规定采
集信息的统一口径和频率方式；
(二) 收集处理信息的人员要统一培训，在思想、方法和行动上保持一致性和协调
性，为保证信息流的畅通和有效，要落实具体的负责人、内容和时间；
(三) 处理信息的使用者要对信息的真实性、可靠性从多方面进行印证和质询，并
关注异常信息。
第七条 负责信息报送的各管理层级负责人对报送信息具有审阅责任，对报送信
息的质量、及时性和合规性负责。信息上报的质量、及时性和合规性应列入信息上报
人员及其直接主管领导的考核指标。信息报送归口部门包括：
(一) 董事会办公室：负责与董事会决议执行有关的内部信息报告；
(二) 总经理工作部：负责与年度经营计划执行、工作总结（述职报告）相关的内
部信息报告；
(三) 人力资源部：负责以绩效考核为中心的内部信息报告；
(四) 生产技术部：负责生产信息子系统的内部信息报告；
(五) 电力营销部：负责营销信息子系统的内部信息报告；
(六) 财务部：负责财务信息子系统的内部信息报告。
第八条 为支持公司非执行董事更有效地履行战略决策、风险控制和监控公司长
期健康状况的职责，在《四川西昌电力股份有限公司重大信息内部报告制度》的基础
上，增加行业动态、公司经营状况、针对未来运营的前瞻性非财务指标等方面的信息，
具体包括：
(一) 战略类信息，包括凉山地区经济发展趋势、电力需求增长状况、市场竞争状
况、人才梯队等；
(二) 董事会决议执行情况；
(三) 公司的月度/季度经营计划和分析报告及关键业绩指标表现；
(四) 季度／年度工作总结；
(五) 财务预算、预算调整和月度／季度财务报告；
(六) 内控评价报告、内审计划和工作报告、专项审计报告；
(七) 重大项目可行性研究摘要及项目进度月报/季报；
(八) 重要人事变动；
(九) 重要的公司级文件和会议纪要。

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第九条 公司通过落实奖励措施等有效方式广泛收集合理化建议，加强反舞弊机
制建设，通过员工信箱、投诉电话等方式，鼓励员工及公司利益相关方举报和投诉公
司内部的违法违规、舞弊和其他有损公司形象的行为。

第三章 内部报告的使用
第十条 公司各级管理人员应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动，及时
反映全面预算执行情况，协调内部相关部门和各单位的运营进度，严格绩效考核和责
任追究，确保实现战略及年度运营目标。
第十一条 公司应有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析生产经
营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制，对于内部报告
反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的，应启动应急预案。
第十二条 公司制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级
程度和传递范围，防止泄露商业秘密。
第十三条 为保障内部报告的及时性、安全性和有效性，公司对内部报告的评估
与绩效考核系统相结合，促进对内部报告的形成和使用的定期评估，及时发现内部报
告形成和使用过程中的问题并进行修正。

第四章 附则
第十四条 本制度由公司董事会审议通过并负责修订和解释。
第十五条 本制度自发布之日起生效。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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