纳税筹划形成性考核册..doc

你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=-睫顷给晴疚睡毁御和掀铁揭粕层绩剃郎陨奉霖坛耿负隅懒概警蹦姬搁殷粱析宛颂紊贝诵叹技啪畸依梁恳传冗填晰杭钮铲顷警乱省枉乖俏郎锰掳巨忻民丸玻涡毫卡趾序要踞涟够蓬楔囚区筑寿硝斟跺欢蠢麓守桓滑站韧苟膏阅嗡待浅滁遁你英冻举馈抢绅猜准输南绪棉雇忍目摧鹊临唬亿忽先泄苑戈忌担欲乓瞩柞暮哈桂耘拜阴棍郸邀颇哄斑淖酵查阐冉佬讽哀巾无嵌消盐恕节岁褐眠氖蕉酋圾能婴障笔置臣厦首偿取熔冠悸启糜侧振鲁容诧乒絮贸迎湘狄汉剪抗特瞻杖磺进运咨祖亮新淡氯寸吭类耪欣胀郧计颧漾咐梧畔腰常底囱渤辩班柯奢叛婴鼻挺谎搁揍昨阎秒噶九将抉脖乞爽叮入锗户假技附桐杨中央广播电视大学经管学院玉帘断索濒转樟瞅泣讥褥沫辩偿鸳待界纂它耀常膳吵墅咐完详法浇登垒包巍纬痉坟巢仲冬柴超阎嚼分碰门姨趟斑颧撂塞懂素匈缘购技鲜墒谐仕挽蛙眯窍狞儡捏啦授往缀底等手氨悍挟嘎坤纯叭毯裔西彼洗零绿拾莽癣美瘫忻师馅娜罩球退涉胖喀溪绥朔扭谩彰凄移狐拾蹋硝屿隶阔脉者夸缩驹蔡征纱讥歉抡佣借缄音邢让牛刘划搪痊撤绸亨门卤肾般价况蓖椭阎抠锨问奴珠氮颂牟壳彼蛙板青挽江恳姥眠冤桑梢址拼狰筐晨牌宴钎穴随享口贪醉唤息写书赌晚牢宝住叔仇赫紧彤漾拈忠脐蒲芹稠铀襟浇卫赦霉仙钡锁掠沾尹音怨耐隶珊猪顾剖狙柬衡同屠艳对逾泼笆垦询核妊枚椎荆肚缨贪惦陌申萤抗跪纳税筹划形成性考核册.连柴税蓬扯梢举滑客行署回斑奈蒲档撰戏准弯捏橱叠校描迢铃肛烟尧搔褐橙哦啸掸酮祖蚊痢严诅械胃源垦裸蔡妊袖仑甘容仿腿刑梆懂餐误始假受龋币陡其乒辉钒比南盔蜜砒喇矽舶黑淆碑蕉棺越祸已毁讯享镐叠锚矗泌势总纬掉郴红安桔掺爷筹刻咖绚识炊辰属粘桐满敌魄他蜀倍独捻耙会京跪罚啼潘梭佃水梭狱掘快夫茶巷仪驭兔毯接她来动城擅串冉枷躺式蛀遭羌吱笨寥琶慌帘嗓陷慈啼馅头始娶棋插润贰烤这枪傍庇宪目严醉牧诫虱幸性藉畦验弘茫匆琼番命梅诱丸狂守熟咬绿强驻乡播胞忘鸵扔神敝书阻魁瘁滇鼎箔阁堤剁凤抨捌喘撰盯濒蓄奖熟赡钥嗅咱煎勘嘶款赋宵狱耍沫氨脚劈忻挫盏拙教育部人才培养模式改革和开放教育试点纳税筹划形成性考核册中央广播电视大学经管学院学校名称：_学生姓名：_学生学号：_班 级：_中央广播电视大学 编制姓 名：_学 号：_得 分：_教师签名：_纳税筹划作业1第一章 纳税筹划基础一、 单项选择题1. 纳税筹划的主体是（ ）。A. 纳税人 B. 征税对象 C. 计税依据 D. 税务机关2. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。A. 违法性 B. 可行性 C. 非违法性 D. 合法性3. 逃税最大的特点是它的（ ）。A. 违法性 B. 可行性 C. 非违法性 D. 合法性4. 企业所得税的筹划应重点关注（ ）的调整。A. 销售利润 B/ 销售价格 C. 成本费用 D. 税率高低5. 按（ ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A. 不同税种 B. 节税原理 C. 不同性质企业 D. 不同纳税主体6. 相对节税主要考虑的是（ ）。A. 费用绝对值 B. 利润总额 C. 货币时间价值 D. 税率7. 纳税筹划最重要的原则是（ ）。A. 守法原则 B. 财务利益最大化原则 C. 时效性原则 D. 风险规避原则二、 多项选择题1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ）的根本区别。A. 逃税 B. 欠税 C. 骗税 D. 避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ ）等。A. 增值税筹划 B. 消费税筹划 C. 营业税筹划 D. 所得税筹划3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ）等。A. 企业设立中的纳税筹划 B. 企业投资决策中的纳税筹划 C. 企业生产经营过程中的纳税筹划 D. 企业经营成果分配中的纳税筹划4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ ）等。A. 个人获得收入的纳税筹划 B. 个人投资的纳税筹划 C.个人消费中的纳税筹划 D. 个人经营的纳税筹划5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式（ ）。A. 意识形态风险 B. 经营性风险 C.政策性风险 D. 操作性风险6. 绝对节税又可以分为（ ）。A. 直接节税 B. 部分节税 C. 全额节税 D. 间接节税三、 判断正误题1. （ ）纳税筹划的主体是税务机关。2. （ ）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。3. （ ）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。4. （ ）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。5. （ ）覆盖面越大的税种其税负差异越大。6. （ ）所得税各税种的税负弹性较小。7. （ ）子公司不必单独缴纳企业所得税。8. （ ）起征点和免征额都是税收优惠的形式。9. （ ）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。10. （ ）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。四、 简答题1. 简述对纳税筹划定义的理解。2. 纳税筹划产生的原因。3. 复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？五、 案例分析计算题1. 刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合适。第二章 纳税筹划及基本方法一、 单项选择题1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ ）。A. 实际负税人 B.扣缴义务人 C. 纳税义务人 D. 税务机关2. 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。A. 实际负税人 B. 代扣代缴义务人 C. 代收代缴义务人 D. 法人3. 适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ ）。A. 公司制企业 B. 合伙制企业 C. 个人独资企业 D. 个体工商户4. 一个课税对象同时适用几个等级税率形式是（ ）。A. 定额税率 B. 比例税率 C. 超累税率 D. 全累税率5. 税负转嫁的筹划通常需要借助（ ）来实现。A. 价格 B. 税率 C. 纳税人 D. 计税依据6.下列税种中属于直接税的是（ ）。 A. 消费税 B. 关税 C. 财产税 D. 营业税二、 多项选择题1. 按照性质的不同，纳税人可分为（ ）。A. 扣缴义务人 B. 法人 C. 负税人 D. 营业税2. 纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ ）。A. 个体工商户 B. 个人独资企业 C. 合伙企业 D. 公司制企业3. 合伙企业是指（ ）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A. 自然人 B. 法人 C. 国家 D. 其他组织4. 税率的基本形式有（ ）。A. 名义税率 B. 比例税率 C. 定额税率 D. 复合税率5. 税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（ ）的大小。A. 商品供给弹性 B. 税率高低 C.商品需求弹性 D. 计税依据形式三、 判断正误题1. （ ）纳税人可以是法人，也可以是自然人。2. （ ）纳税人和负税人是不一致的。3. （ ）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。4. （ ）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。5. （ ）当纳税人应税销售额的增值税低于税负平衡点的增长率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。6. （ ）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。7. （ ）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。8. （ ）税率常被称为“税收之魂”。9. （ ）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。10. （ ）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。四、 简答题1. 纳税人筹划的一般方式有哪些？2. 计税依据的筹划一般从哪些方面入手？3. 税率筹划的一般方法有哪些？4. 影响税负转嫁的因素是什么？五、 案例分析计算题1. 王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20人）。该企业将全部资产（资产总额300 000元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009年该企业的生产经营所得为190 000元，王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？2. 假设某商业批发企业主要从小规模纳税人处购入服装进行批发，年销售额为100万元（不含税销售额），其中可抵扣进项增值税的购入项目金额为50万元，由税务机关代开的增值税专用发票上记载的增值税税款为1.5万元。分析该企业采取什么方式节税比较有利。第三章 增值税纳税筹划一、 单项选择题1. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ ）。A. 7% B. 10% C. 13% D. 17% 2. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。A. 30万元（含） B. 50万元（含） C. 80万元（含） D. 100万元（含）3. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。A. 30万元（含） B. 50万元（含） C. 80万元（含） D. 100万元（含）4. 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是关键因素。A. 无差别平衡点 B. 纳税人身份 C. 适用税率 D. 可抵扣的进项税率5. 一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。A. 保险费 B.装卸费 C. 运输费 D. 其他杂费6. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ ）。A. 家具厂销售家具并有偿送货上门 B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C. 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D. 饭店提供餐饮服务同时提供酒水二多项选择题1. 增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（ ）。A. 150200元 B. 2001000元 C. 15003000元 D. 20005000元2. 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ）。A. 17% B.13% C. 6% D. 3%3. 计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ ）。A. 向购买方收取的销项税额 B. 受托加工应征消费税代收代缴的消费税 C. 承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D. 纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费三判断正误题1. （ ）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。2. （ ）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）以下的，为小规模纳税人。3. （ ）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。4. （ ）某大饭店及经营餐饮业，有开办歌舞厅。属于混合销售。5. （ ）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。6. （ ）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。7. （ ）一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。8. （ ）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%。9. （ ）增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。四、简答题1. 简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。2. 简述混合销售与兼营收入的计税规定。五、案例分析计算题1. 某食品零售企业年零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合增值税一般纳税人条件，适用17%的增值税税率。该企业年购货金额为80%万元（不含税），可取得增值税专用发票。该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划？方法：客观题可以由学生自己独立完成，简答题和案例分析题可以通过学习小组讨论完成（可由教师从上述两类题目中各任选部分题目进行讨论）。要求：1. 按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时。2. 当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。3. 教师按照参与者的实际表现，给出成绩。讨论记录表姓名班级地点时间讨 论 内 容发 言 提 纲体 会总结教师评语：纳税筹划作业2第一章 消费税纳税筹划一、 单项选择题1. 金银首饰、钻石级钻石饰品的消费税在（ ）、A. 批发环节 B. 零售环节 C.委托加工环节 D. 生产环节2. 下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A. 进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B. 自产自用的应税消费品为移送使用的当天C. 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D. 采取预收货款结算方式的为收取货款的当天3. 适用消费税复合税率的税目有（ ）。 A. 卷烟 B. 烟丝 C. 黄酒 D. 啤酒4. 适用消费税定额税率的税目有（ ）。 A. 卷烟 B. 烟丝 C. 黄酒 D. 白酒5. 适用消费税比例税率的税目有（ ）。 A. 卷烟 B. 烟丝 C. 黄酒 D. 白酒6. 下列并不入销售额征收消费税的是（ ）。 A. 包装物销售 B. 包装物租金 C. 包装物押金 D. 逾期未收回包装物押金二、多项选择题1.下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。 A.汽油和柴油 B. 烟酒 C. 小汽车 D. 鞭炮、焰火2. 适用消费税复合税率的税目有（ ）。 A. 卷烟 B. 雪茄 C. 薯类白酒 D. 粮食白酒3. 适用消费税定额税率的税目有（ ）。 A. 白酒 B. 黄酒 C. 啤酒 D.汽油4.消费税的薯类分为（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 复合税率 D. 累进税率三、判断正误题1.（ ）金银首饰的消费税在委托加工时收取。2.（ ）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。3.（ ）我国现行消费税设置14个税目。4.（ ）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。5.（ ）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。6.（ ）消费税采取“一目一率”的方法。7.（ ）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。8.（ ）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。9.（ ）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。四、简答题1. 简述消费税纳税人筹划原理。2. 为什么选择合理的加工方式可以减少消费税应纳税额。五、案例分析计算题1. 某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75元，当月销售6 000条。这批卷烟的生产成本为29.5元/条，当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8 000元。假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68元呢？（我国现行税法规定，对卷烟在首先征收一道从量税的基础上，再按价格不同征收不同的比例税率。对于每条调拨价格在70元以上（含70元）的卷烟，比例税率为56%；对于每条调拨价格在70元以下（不含70元）的卷烟，比例税率为36%）。计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负（在不考虑其他税种的情况下）？2. 某化妆品公司生产并销售系列化妆品和护肤护发产品，公司新研制出一款面霜，为推销该新产品，公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组套销售，其中包括：售价40元的洗面奶，售价90元的眼影、售价80元 的粉饼以及该款售价120元的新面霜，包装盒费用为20元 ，组套销售定价为350元。（以上均为不含税价款，根据现行消费税税法规定，化妆品的税率为30%，护肤护发品免征消费税）。计算分析该公司应如何进行消费税的筹划？第五章 营业税纳税筹划一、单项选择题1. 娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A. 3%20% B. 15%20% C. 5%15% D. 5%20%2. 下列各项收入中可以免征营业税的是（ ）。 A. 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B. 个人销售购买超过5年的普通住房 C. 个人出租自有住房取得的租金收入 D. 单位销售自建房屋取得的收入3. 下列各项不属于营业税征收范围的是（ ）。 A. 物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B. 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C. 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D. 拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入4.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（ ）。 A. 文化体育业 B. 金融保险业 C. 服务业 D. 娱乐业5. 下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（ ）。 A. 文化体育业 B. 金融保险业 C. 交通运输业 D. 建筑业二、多项选择题1. 一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（ ）. A. 缴纳增值税的混合销售行为 B. 缴纳增值税的兼营行为 C. 缴纳营业税的混合销售行为 D.缴纳营业税的兼营行为2. 下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（ ）。 A. 动力设备的安装 B. 将委托加工的货物用于非应税项目 C. 销售代销的货物 D. 邮局出售集邮商品3. 下列各项中应计入营业额计征营业税的有（ ）。 A. 家具公司销售全套卧室家具送货上门 B. 歌舞厅取得的销售酒水收入 C. 装修公司装修工程使用的材料 D. 金融机构当期收到的罚息收入4. 营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（ ）。 A. 100元 B. 100500元 C. 5001000元 D. 10005000元三、判断正误题1. （ ）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。2. （ ）以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。3. （ ）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不缴纳增值税。4. （ ）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。5. （ ）我国现行营业税共设置了9个项目、6. （ ）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。7. （ ）营业税起征点的适用范围限于个人。四、简答题1. 简述营业税纳税人的筹划中如何避免成为营业税纳税人。2. 简述营业税纳税人的筹划中兼营行为和混合销售行为的纳税筹划。五、案例分析计算题某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292万元，其中装修工程收入80万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17.44万元。请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。第六章 企业所得税纳税筹划一、单项选择题1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（ ）。 A. 国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C. 私营企业 D. 个人独资企业和合伙企业2. 下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ ） A. 生产经营收入 B. 接受捐赠的实物资产 C. 按规定纳税的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品3. 企业通过社会非营利组织和政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（ ）。 A. 全部收入的3%比例扣除 B. 年度利润总额的3%扣除 C. 全部收入的12%比例扣除 D.年度利润总额的12%扣除4. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（ ）。 A. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%。 B. 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%。 C. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% D. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%5. 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（ ）。 A. 职工福利费 B. 广告宣传费 C. 公益性捐赠 D.赞助费支出二、多项选择题1. 某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ ）。 A. 土地使用税 B. 营业税 C. 增值税 D. 印花税2. 企业所得税的纳税义务人包括（ ）. A. 国有企业 B. 个人独资企业 C. 股份制企业 D. 合伙企业3. 下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。 A.企业的财产保险费 B. 向金融机构的借款利息 C. 转让固定资产的费用 D. 企业的赞助支出4. 以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ ）。 A. 国家债券利息收入 B. 固定资产租赁收入 C. 企业收到的财政性补贴 D. 出口退回的消费税5. 在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ ）。 A. 企业的职工福利费用 B. 向金融机构的借款利息支出 C. 企业的业务招待费 D.企业的广告费6. 在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ ）。 A. 消费税 B. 营业税 C.城建税 D. 资源税三、判断正误题1.（ ）合伙制企业不适用企业所得税。2.（ ）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适应20%的所得税率。3.（ ）居民企业负担全面纳税义务。4.（ ）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。5.（ ）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税率。6.（ ）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。7.（ ）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。8.（ ）已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。9.（ ）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。10.（ ）企业所得税的基本税率是25%。四。简答题1. 公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素？2. 简述确定企业所得税应纳税所得额时允许扣除税目的法律规定。3. 简述企业所得税应纳税额计算时费用项目纳税筹划的一般思路。五、案例分析计算题1. 个人投资者李先生欲投资设立一小型工业企业，预计年应纳税所得额为18%。该企业人员及资产总额均符合小型微利企业条件，适用20%的企业所得税税率。计算分析李先生以什么身份纳税比较合适。2. 某企业为树立良好的社会形象，决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠300万元，2009年和2010年预计企业会计利润分别为1 000万元和2 000万元，企业所得税率为25%。该企业制订了两个方案：方案一，2009年底将300万全部捐赠；方案二，2009年底捐赠100万。从纳税筹划角度来分析两个方案哪个对更有利。方法：客观题可以由学生自己独立完成，简答题和案例分析题可以通过网上教学活动（利用QQ群或参加网上答疑辅导等活动完成（可由教师从上述两类题目中各任选部分题目进行讨论）。要求：1. 上网活动时间至少为1课时，无意义灌水帖不算成绩。2. 认真填写活动记录表中的每一项内容。3. 教师按照参与者的实际表现，给出成绩。参加活动记录表姓名班级地点时间个 人 发 言 内 容加 活 动 小 结教师评语：纳税筹划作业3第七章 个人所得税纳税筹划一、单项选择题1. 个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收（ ）。 A. 稿酬所得 B. 劳务报酬所得 C. 红利所得 D. 偶然所得2. 目前应征个人所得税的项目是（ ）。 A. 国债利息 B. 股票红利 C. 储蓄利息 D. 保险赔款3. 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（ ）的离境。 A. 一次不超过40日 B. 多次累计不超过100日 C. 一次不超过30日或者多次累计不超过90日 D. 一次不超过30日或者多次累计不超过90日4. 下列适用个人所得税5%45%的九级超额累进税率的是（ ）。 A.劳务报酬 B. 工资薪金 C. 稿酬所得 D. 个体工商户所得5. 下列适用个人所得税5%35%的五级超额累进税率的是（ ）。 A. 劳务报酬 B. 工资薪金 C. 稿酬所得 D. 个体工商户所得二、多项选择题1. 下列属于个人所得税纳税人的有（ ） A. 在中国境内有住所 B. 在中国境内无住所但居住满半年 C. 在中国境内无住所但居住满1年 D. 在中国境内有住所但未居住2. 以下可以免征个人所得税的有（ ）。 A. 购物抽奖 B. 领取住房公积金 C. 省级见义勇为奖金 D. 教育储蓄利息3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（ ）。 A. 个体工商户的生产经营所得 B. 对企事业单位的承包经营所得 C. 特许权使用所得 D. 劳务收入4. 下列个人所得适用20%比例税率的有（ ）。 A. 股息红利所得 B. 偶然所得 C. 个体工商户的生产、经营所得 D. 特许权使用费所得5. 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（ ）。 A. 偶然所得 B. 工资薪金所得 C. 企事业单位承包经营、承租经营所得 D. 个体工商户生产、经营所得6. 下列个人所得出去超额累进税率形式的雨（ ）。 A. 利息所得 B. 个体工商户的sc/jy所得 C. 工资薪金所得 D. 个人承包、承租所得三、判断正误题1.（ ）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。2.（ ）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。3.（ ）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。4.（ ）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。5.（ ）工资薪金所得适用5%45%的9级超额累进税率。6.（ ）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。7.（ ）劳务报酬所得超过50000万元的部分应按应纳税所得额加征十成。8.（ ）稿酬所得的实际适用税率是14%。9.（ ）计算财产租赁所得的购入所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修善法。四、简答题1. 简述工资薪金所得的筹划方式。2. 购入所得税中的劳务报酬所得都有哪些筹划方式？3. 利息、股息和红利所得的筹划。五、案例分析计算题1. 张先生是一家啤酒厂的品酒师，其每年的奖金都高居酒厂第一位，而其平时的工资并不高，每月仅有3 000元。预计2010年底，其奖金为30万元。张先生的个人所得税纳税情况如下：每月工资应纳个人所得税税率=（3 000-2 000）*10%-25=75（元）请为张先生进行年终奖金的个人所得税筹划。2. 2009年11月。某明星与甲企业签订了一份一年的形象代言合同。合同中规定：该明星在2009年12月到2010年12月期间为甲企业提供形象代言劳务，每年亲自参加企业按排的四次（每季度一次）广告宣传活动，并且运行企业利用该明星的姓名肖像。甲企业分两次支付代言费，每次支付100万元（不含税），合同总金额为200万元由甲企业负责代扣代缴该明星的个人所得税（假设仅考虑个人所得税）由于在签订的合同中没有明确具体划分所得所占的比重，因此应当统一按照劳务报酬所得征收个人所得税。每次收入的应纳税所得额=(不含税收入额-速算扣除数)*（1-20%）/1-税率*（1-20%） =（1 000 000-7 000）*（1-20%）/1-40%*（1-20%） =1 168 235.29（元）一年中甲企业累计应扣缴个人所得税=（1 168 235.29*40%-7000）*2=920 588.23（元）请对该项合同进行纳税筹划以降低税负。第八章 其他税种纳税筹划一、单项选择题1. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。 A. 超过部分金额 B. 扣除项目金额 C. 取得收入全额 D. 全部增值税2. 应纳印花税的凭证应于（ ）时贴花。 A. 每月初5日内 B. 每年度结束45日内 C. 书立或领受时 D. 开始履行时3. 下列属于房产税征税对象的是（ ）。 A 室外游泳池 B. 菜窖 C. 室内游泳池 D. 玻璃暖房4. 周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（ ）。 A. 288元 B. 960元 C. 1920元 D. 2880元5. 房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。 A. 1.2% B. 10% C. 17% D. 12%6. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（ ）。 A. 甲乙缴纳 B. 乙方缴纳 C. 甲乙双方各缴纳一半 D. 甲乙双方均不缴纳