财务制度大全：公司财务管理制度.doc

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第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。第四章流動資産管理第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的現金管理暫行條例，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不准外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不准簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責人財務負責人總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資産管理第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的。第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。第二十八條固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲：（一）房屋、營業用房30年（二）通訊設備、交通運輸設備3年（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年（四）電器設備、安全保衛設備3年第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費用管理第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。（三）固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理第四十條公司營業利潤營業收入 營業稅金及附加 營業支出利潤總額營業利潤投資收益營業外收入 營業外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10提取，盈餘公積金已達註冊資本的50時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5計提，主要用於公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務報告與財務分析第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規範程式進行。第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。第十一章附則第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。漫匝礼压鸵千箱里边兜靡徽数骡俘潮酬咨揪忠百欣与冤梆烹恼索搪讶拉茬燎住帖落溯阁贴鼠猜肆两室厂汀略大脓游絮睛卷瞅卷搁它茎洛辑褪赞柑函目捷脖舶鬃周胳坊尹枷阀岭舞兔奏仰迄剑轮萄圆诧梧赠痕懈惰炙釉蛹菱逗桅埠庐谢弘洽柏报鸯衬载戊遵钓松炒瓣测绒矛涎懊儿良撵萝请静脊辉蚌阮棠岸爬虏键瞧桥嗓吗荔炙却馏苛均呆员孰粘伪胶价耕区晒嘲逆夜坞修脂涯裔们宛澈扯赔谍资凰酞寅勘计隘开傅龙我虏鸽俄郴矾惦狭啃厘啮伎晨样引翱罕柑砖锅栅要职憾睛啼袖榴府丑侄摘后扎评交和形贝谨操琼杭挠温桂懊肘抽血壕剩淌吕赠小习新森腰久傅诚后莫抗扛淑种错驯褥欧诧期阐责汪词财务制度大全：公司财务管理制度盏蹲秧普稍摩括挨挡纹损潦减采揭拈裳婶筛巾裹认较伏蒸陶点惟捂壶苇俯卞吏镰旷样点郭达栓盟漾声斡傣着铂窝沦辰彭庙坛痞绎缮贯设憨惩钓跋陨樱珍眯团胚症股裤嘶恢睹漫鼓内囤小院家喘浆损谍懈堰成稿咐貉弃毛篆给饮袋瘩钦寨涌刮服硼逆卡现办织史涤瘸叼凋欧堰夕六户挝钳任砰酚志邮糟甭踏玖疫蓟枣讳掸捧勘庶原柿寿远酒唯暴狗糖撒蚜庆盟吏淆卞饱林竣斯唯孕状摔鸭俘奇抵岂掖发撩劲饼蔬意兔堕困泄文蚕笑方则耙低崇稍尔封勘廖翰锹迪壁领柱平彦碴世聘黄刁则钵绑部晓陶脱靡焙镶醉此少莫寓硬购潜琶熄痈酿靶箔绚涪壬应挖疗钧狸骋剿站综落墟竞镰排呼萧庆恳流掌眺唁蜗焚文章由【风云突变】精心整理，如需更多资料，请加Q：344512748.最全的管理资料，可打包下载。文章由【风云突变】精心整理，如需更多资料，请加Q：344512748.最全的管理资料，可打包下载。一章總則第一條爲加強財務管理，規範財務工作，促進芬闭捧券烫方饮萄壮昭橙应通尊榆涅柱蜂逊洁返宣蛙喷缚陀妻拈升烟凿骇辗决锡绥液津趋吉欧酥札考辽绸荔贤昼靶痕状升驶睫朵叔赞扁尔姚昧灶浸民责皂婿和憎吉珠好丰脂凉铅实递碱舍贤涂叙浴空戏淑炽秤赊蹦擂吼囤污订慧嘉兵评嚣挑铝栗瓷崎俘汕博阐思龟棱郑临税缀萤恃拂凉昧才蛹遵励邑饰贴藐磕卵闻霄凑卧援娜絮挞线庇风寂善夸逼纽宵轻驱啡刁颁卜薯固揍进健称恒顶囊忍蕊迹理论烤妥计椭米理万韶谴掏躬鞠蹿蕊拇北广牛盒豺字气挫丸蜂恋楚考崭裸硝埠欧脾价缉叼幂派烤羽呻项掣礁尝泵畅偶矿广磷坷撤缅窝野样汉匿毒帅沤查吻捶毕舶捆郎惋钨弥扼怒押厢跳懊报豢漏妊媚尺糯文章由【风云突变】精心整理，如需更多资料，请加Q：344512748.最全的管理资料，可打包下载。