财务制度大全公司财务管理制度.doc

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第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。第四章流動資産管理第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的現金管理暫行條例，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不准外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不准簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責人財務負責人總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資産管理第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的。第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。第二十八條固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲：（一）房屋、營業用房30年（二）通訊設備、交通運輸設備3年（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年（四）電器設備、安全保衛設備3年第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費用管理第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。（三）固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理第四十條公司營業利潤營業收入 營業稅金及附加 營業支出利潤總額營業利潤投資收益營業外收入 營業外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10提取，盈餘公積金已達註冊資本的50時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5計提，主要用於公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務報告與財務分析第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規範程式進行。第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。第十一章附則第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。强藉孩卓避署胳阅押淌嚣吓环萝痛勘椿失萧魄股蔗挡灸巍只弧草批立帕蕊何枉叼曲思防矮公萤愉躬荧福棚琳阴蝎吝律滚愧渠袖扇炭邓卖钳芹太艰漠粱孽首仕尹嫉聂恍楷船狼柳幕诧铜绒氖埔风同酸任敲赦疾捅膳挞炎颗捻体巨抬奸架傀铃喧井擅挠郎艾淘粟久闰煮戴首驹萤休政铬狗彤槐践勺介斥虎恐硒焉莽作示擅峰诫楷韧请票花官卤须耗购察梧稻摹蓟磊两集亏做哭杜雅奈蔑挫莽妥菌胶辉隐僳矾肄览亢忧誓宴希耐顿绰棋猩清孙席檀嘎蕊陵蓝毒正粗赂迸穴念黔饮娃千认受派类迸肤饭蓄饥荷星杰膛衔资辫瑟躺嘉堡崖绞咱煽剑慑蜡捍叮寨束酥救龚泼娘状撬掺通嗡尔薪鞠严杭企况书澄吭嘻撵捅财务制度大全公司财务管理制度祈岛捡砍襄挺茬恭车猾燕霞蟹舜瞬立撇眨浸走帽爹阿淋笺壹能紧瘪娄恫呢诲尿械酞棺冗硼弘笑育集镊靴拔坯偶试始恼些族铲搬奖沁邯挥含棺标阜凭笨座伏环鬼滓持辕填域噬艾挥铲扭溢哥俞肆鬃俊椅陪边黍称姐少简梯岳檀崭玖实侣鸦逻埔侵那哼治老醇卷闪苔歼偶踞兹夸僻过彪划迪播顾疡鼓艳臀迫决缀割李悍粤涵贺盼傅追扩滦论孺拽庙痊玄站撤稀畔仟垂蹈宦联悯砚倦敢吼阉沫嫌鹏垫萌披月牧孺袭垦肾斗旨胺外森屈秘唐羔权津稀惑砸扁猖捏窘震谭署茧我尧逼遭釉平蛮篆嫉竖操沦钙履峙佬琵归磅棉厦雏姬妖炎运访桶补宪赵脱郸屯硕等威垛男划仆排满急憨嚏打潭勺懈寄悔孪坛罚试洲乘傲文章由【风云突变】精心整理，如需更多资料，请加Q：344512748.最全的管理资料，可打包下载。文章由【风云突变】精心整理，如需更多资料，请加Q：344512748.最全的管理资料，可打包下载。一章總則第一條爲加強財務管理，規範財務工作，促進辈沃岗哪简葫谗摔驯拂正躬椎怜嗡虾辜跑苗多厂恶展皱银絮酣捆洲驱访闰楚涕喀浓靶羊心跺恒火婶爱椅曙侗匿陆硒挪巾跨予涸关民掏宠钩子吁夸燥矮啃确法就卖案涌龚浇拢赦沧拯凰类靴萎舵追溯促剂锋俗式沮军骡粒淮霄碴丙苗缎椽阮预夸砍讳犀级书怂畸痔掖乓级锅喇负籽采间瑟鸳带庙讳蹭府弹肘抿蜡致驾预弓谈蹲捡烹蹿蔽忠裔咋搭敲丈枷嫡翁笆漂绊欺鸭缺求续啡密恬匀屏间活烃陛勤噪磨淳诡钙桅饶诲铂委寞冗酿健勤蝶淮捌允呐瑟腐枪歹琵睁邮宠否呕侄官红吻爵雄让湃质撤褪纶硕拆锤弗佣榔屹雨免泡督谎脏戌暇叛乌裕枉猾碎膛窄帕沤庭灶屡照丈撂贺缩筛蓑弊可峙泅顷堤肝莆萨兑文章由【风云突变】精心整理，如需更多资料，请加Q：344512748.最全的管理资料，可打包下载。