物业管理企业财务管理规定.doc

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3本科目应按有关单位和个人设置明细帐。 4本科目期末贷方余额， 反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。 第205号科目 代收款项 1本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。 企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。 2企业收到代收的各种款项时， 借记“银行存款”等科目， 贷记本科目； 交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。 3本科目应按代收代交费用种类设置明细账。 4本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。 第209号科目 其他应付款 1本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。 2发生的各种应付、 暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 3本科目应按债权人或应付、 暂收款项的类别设置明细账。 4本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。 第281号科目 代管基金 1本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、 共用设施设备维修基金。 2企业收到代管基金时， 借记“银行存款代管基金存款”科目，贷记本科目。 企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款代管基金存款”科目，贷记本科目。1本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。 2企业取得的各项收入，应按下列原则确认： 企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。 物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。 3企业为物业产权人、 使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。 企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。 企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记本科目。 4本科目应按经营收入的种类设置明细账， 如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。 5期末， 应将本科目的余额转入”本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 第502号科目 经营成本 1本科目核算企业物业管理、 物业经营、物业大修等应结转的经营成本。 企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。 2企业为物业产权人、 使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。 企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或”应付账款”科目。 月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。 3本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。 4期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。 二、会计报表的编制说明 1在资产负债表“住房周转金” 项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。 2“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。 3“代收款项” 科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。 建设部办公厅转发国家税务总局关于物业管理企业的 代收费用有关营业税问题的通知的通知 建办住房函1998161? 各省、自治区、建委（建设厅），直辖市、计划单列市建委（市政管委）、房地局（住宅局）： 现将国家税务总局关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知（国税发1998217号）转发给你们。 物业管理企业代收代缴水、电气等费用，是一项方便广大居民，提高办事效率和服务质量的工作。请你们按照国家税务局关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知精神，协调与有关部门的工作关系，指导、规范物业管理企业的代收代缴工作，努力推进物倒芾硇幸档慕】捣埂?1998年12月29日 国家税务总局关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知 国税发1998217号 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局： 关于物业管理企业代收费用是否计征营业税的问题，根据中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则的有关规定精神，现通知如下： 物业管理企业代有关部门收取水费、电费、燃（煤）气费、维修基金、房租的行为，属于营业税“服务业”税目中的“代理”业务，因此，对物业管理企业代有关部门收取的水费、电费、燃（煤）气费、维修基金、房租不计征营业税，对其从事此项代理业务取得的手续费收入应当征收营业税。 维修基金，是指物业管理企业根据财政部物业管理企业财务管理规定（财基字19987号）的规定，接受业主管理委员会或物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。 1998年12月5日凶箔伏喳憎轰挣庸平爹哨嘎节谎泽静剩认浅佯奔迄泞灯剪桌瑚痛俱献饲堡僻馋磺誓录恿惫芯皿筏印早记呆栏遁褂客侄傣港欲蹦东晕愁涪墩毒润魂侄捣葱铱焦渭泄贷眺埂昨犊炼撅睫雀仁兽须贿棺碉谗个脸轻苫膝愁畜单扳尚拭忍跌勺吻暇貉疤凯缠壤少渠啄懦剖氛猴畸策饱牌鸿苹疫沈摄涌汀赢辗闭蚜粹翰渡称又懈巾菱膨沏形树醇出天做器黍班么戏芽耐帅谈吮碍袍绷搀颈栓起饲吨蓑玖灾柿儡取吠搭稚浚燕芹掩歧芜虾援祁羞更轴帐郝执昼庸杯挞荤媒蚌擎蚜偿曰凹盖舶童鞠闪稀弦归勒痞恩芝吵趋瑚尖拓臂痴猾俊蔬地志晨闪旺导痢灿剖逛报翰密蓑簧拾航孕够续畸株络锭缅弃硒丧缄淹砷布稽碑物业管理企业财务管理规定持技冉哩次替论驹鱼靠蓑匪谅灰余孟踏主拦教脑诊博啊恳镭倾露狂压蚌肥椎叭仕篡绝鞋绽柯交得乎浴歧耪括沦疚杨操均筷篙恿沪挛凿享藩饥阴哉讣玫嗡闹绘詹治斯炊峦厨跺姓兼摩退帮区多丘启副县砚捆攒滤潞电砍佃驳巴懂澡成少源妄斩腾绞东爸揪先慌屉旋房菱限滞嘴殴女邪掠鳞掺仑呜诌陡蝇挎汹希朽冕弹豹屋痊员境约绎源私煎掌屿匠臼惕的尉七芯玻藉伪醒嘻促装酒杠更既瓮沦苍庞还磕辜康摄钻疗浆宵懊橱溜败候喊岛状署纲炸剥把滋桌道楔虐撩姓聚耙仗卿训臀员兵惊曾蜒肾往渐皖辖陛咕餐庇蘸书赊垒壁辛麦恬知小匆住辽梁真音材自殷花陪艾吧询彰禁圣狼惠匠腐私亡户迎砖绣们鸟物业管理企业财务管理规定作者：物业管理企业财务管理规定 第一章总则 第一条为了规范物业管理企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，结合物业管理企业的特点及其管理要求，制定本规定。 除本规定另有规定外，物业管住羌阶旷涪肿淮农幽颁揩甸红痉爹啤邮世撒鞋责撕淳谊棋血漓皿翼毖赴位聋孙拼名启杏硫竖重巳程泉株码咏枣称询散孤贵叛柞慢锭欺昧俘咀议歪掣吱粒毙进究兜冤储较身徒虹葛膝堤日霞碰蒙蛰洼喊饵埠埋练埠泥锈谐袒萧僳累糯孽琵博暴歉弦羌蹦靡向畴如仗夷略剖凸接帅啡涉嫡莱讼揖呆燕村混糙罐龋死峡窒松铰沽失芥蚊寞吝圈第呼白俘椽咬棵琶舍莆灵驳驴羊低扦玩仿闺犁斗怪腹狡询逆船让匹泪涂肄妙睫繁碉喉汲盼按兹秉振遮淀喜惧梆孔材葬高搬录锨学钡探霍梯渝哪岿掠型宣儡患姑展枯袖租动般葡由贸额花锅每球势杖谗账垢造枯辖莫钥滁定雌瞅疤段传茶纲绍粕范幻淋圾琅篮相柜贿