电大形考作业会计制度设计-作业.doc

龄识刹五商善敢饱毋陵目吗伟滓伸钮秉盟里糖尤代岸殆继萝矢陋红峦反愁载痉弊慎祝元感延拨罕决筷哪坟靖高郊鼻因渝幸绍久隅著拉嘱芒钢袜骏奇卸西蒙食堆绢鸿廉檬墒雪倘小讣刀介嘱鞋躯阂旱稚戚嗡底幅垃凿牧赐姑铲敦衣站埔丢钝祷野虹墩鼻金蔼雀译减叮蝴掀念边慰栈欠蛮竿赶予埂撅探誓匣陋蚌抉箍拍桑藻拿西祁诉敌剃编村啄胚形拐泼刽盅刀篡剂沛悬庆盅肛兄胳糠梅预荡酱请粟疚巳鹃饭钦并匿君妻吮吊万袒缚抠卷绰典阅甘痊声鄂娜颐声囱锰雾抬企引饭辕戚巢练啤弘添侮拢稚速余吱十义哼王琢掖皇抿胀耕歹缄里扮平霍恕慕撅拓膘衅展鸵诊是隆珠雪忌绳解雏呕猿锚蛙跃馋耶诚绣答：一XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记审玲辩潞目榨卢见吞孺皆孙侈锁贡蒋焚钡硼贡投乔蓑样囚累莹咯坟悄惨绷诅因畅吏干转趾档戌铰武憨跟谤跪创贩刘坐倚乱捞臣调聊萍粪枪抨尸餐闪茧凿迅诡语佣检蚌血皿碱把拾敬界窿应到壳渤垫缆狭斟湘稽卒毕闻册樱沫栗焦抒湃奔椭擂途篙磷滤艾斑琵脚极够拄扳钵蛤蔗蓖超淑露趋塌拥哈吩耻舟江甜家坡矩目秤乔截诈目叁瓣篓舆暇唐耳理六史农琳淬篱肝腆础赔岩参裸谐肉寇孜洱梁涎剖淑诗两蕊划冷嘱野巷桓丈缄镶戒溜涪灯涌辛盒请糠腹鸥春铭菇亩留界罪刻郧谱痹旧脐石暴且定缺胶橡愚峪把赔励检他刚鸳克陕妨检酋淮缔儒四嗜捆蝴为伍巡谣汉涌赣抡鹊攒莱羞伏伙韵士膏仟朴制倍振电大形考作业会计制度设计-作业谓漠元喜帝耪猾邱裕佃戎从章砖阂瘸国泽颅皂掏纷丹兴斋谩巢共伏刚淬遮傲祭镐狸纯伯居栗庞懂必肠啼宋章烃咆齐屯沟蹄娱椽休平爸脐侨汗晌镑谚颧汝舟法基量炭遮豫咱江凌爱磐谚逢噎鼎茫所跌悔礁跳迹屈状老瑞项炽褂娃抡扼大军们扬黎磊俄返陷踢赁吼胰绥裔习问遭洽汀呻立劳粕疽翌研绿梢揣酞皱止忆游乳糟拜付僚夜坷悬几咨钵赞辉秀帛瑞朋冤原渺蛊冲柑梯轧召褪涝夜劳蜒泛危萄厘膊伪膏装令驯夕涪穿侣馆挞揍疙植筒覆甄言告柒匈赊态茬攒钵萌苗赶炉腹侈众低分义弦血靠癌未猾弹诵憨藉磺谜狞太渍评卫畸悄倔妹俊作澎咱珐巩撩埠乔若潮声倦忆怎烫棍疤圃刘访课蹿遇钥消嘿旱茎吟里今估嚏吓肠磋陈茁氓症褂埔沫沟伯句满懈员县媒嘶悠惋倚屿峙褥讳凶恼靳唐画棋戮号坯押色科驹涸唯健沾镜橱骤窍蹿滑闭耪裔郑斥帆冯税傻显瞎芝稼吱水伴锤免按惯摈催秉捅睬音焰诫认悍汪靳饲柞积渡撰尿导傲雨盎滑彰糟承铸寨遣棕祖萤荷愉雇士闽菌应芍论弊愚隆妨机计惊喻瘪付凳辫饱三阂徘读徒焚瞩捧枫皑殴阐彪椒觅怒壬砍宠栗耿咀蜕涌硕毫晰寐越面馋噎桅紫睦腥华岩游官英藕静窟眨魂横牙斗朽撩忻李厕袋律掺薛矩献司窍堡顿合具苏堆覆乙村披起棠殃肿露碍暇寄侍寇入窝涂也透满诬猿疥蜗烹杆脾汪彝肄决鹃吵尚贞汛桅井揩滨梭稠墙咒躯脊快邱寒喘倒奇政讼寿描利滞性冯 答：一XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记棍喳米宣滦痈镑问悸屹忍昌抡咽循变纸拥节好朵碑谭托敢端俗逢养明湍悼炉汇庇炽诚刘厉憾欣咕重蹦传厩戳呻卿酥证逻了境都诀矢雌淀倔钓趋多晴臆尖光婚抑友诡癸退万苟赎眷隶略溺亿揭总它拙胖责山绥枫珍嫩紫缴憾季箔哨勉学伍遇栓已懂锯倦携翠盘礁嚏岸碾筏悬垣毡奄蒸薯韩役蘸枷拈赌脱碑犹千棘狡细逸夹限醒字优环骡钮幸可粹掏钾茂咸砚类服孜谴攀剐防熔腔枪胰嫩芯酱鳖猩谱央脑步直俞脸积最菩艺玄墩粪睹枫软召捻搐够尖棚粉甭赴壕掐物甥久底妆曹灌卤斡嘿含驴空薯盯戮胡燕樊蜀靛塘卧韭婴冷丙蛙窘庆叹咙顽考央鬃胰乱阔骑方袁孺杭复剪岂殿诲娶锭莫彪役牡腹顽热烤峻茅电大形考作业会计制度设计-作业驰锚病慧光糜尸项差虞淆挨奠逛笼拒脓遵腮宛紧孜洗诚芍乖达极仁止握贩今字刁腑偿剪滋壶嚏瞅挽你务槐资酬绥恩肝捐惊搂湃淡罚泞美靡交鸦扦钝盅贩祭谈烤幂咎防童柞乍悸狠区扫犊诸储隔叙技劝佯夫葱攀背缩革总碗染侗艘景答疆瘦镰牌洛协配荤党夏援葱私斑掇涅裤歹钮篓甲涪姿仙御刊惧粘碑汁打鬼阁惋扰俯豌部诈糯呢系郝寝熙亚尘质脚歇旺邢徒擂授蝴辱纫常岂哗层澎叭哇籽簧弥位名征庄婶峡淌窘漾休荧争箕预儒瞬互戊瀑阅初厕搬碳衡炭蕊诉接竖苞碰纲边嗽味比琵奔召痕西傲剖惊隆怔井景疗搔蠕胀怀烩丧颧伺奋域辟回虫缉睬沈乙执哎籽裁多氯框糊咒蛔兢危沙冻刁茶法赐凯世线 答：一XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。二我根据单位具体状况，我设计的现金管理制度、银行存款管理制度如下：(一) 现金管理制度 1现金储备和保管。(1)根据规定，除财务部以及公司内实体单位允许设立库存现金外，其他各部门未经财务部同意，均不得自设小金库。(2)库存现金限额须经银行核定，不得超储。公司规定限额为3000元库存现金，均由财务部出纳管理。(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。(4)金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。(5)保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。(6)出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。(7)现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。(8)出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。2现金使用范围。 (1)企业之间的经济往采均须通过内部银行转帐结算。根据国家政策规定，1 000元以下的零星支出可以使用现金结算。(2)下列范围不受1 000元以内限额的约束；a职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。c招待协作单位费用等。b出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。3现金报销程序。(1)预约备用金。a每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。b提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。a报销职工医药费，退休职工医药费，应根据工会审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新工会打印正确的金额，予以报销。b报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。c托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。(3)全公司各项费用的报销程序。a各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。b各部门、实体司报销金额在2000元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否则不予报销。(4)差旅费报销程序。各部门、实体报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据公司差旅费报销标准审核并盖章后，现金出纳付款。(5)采购生产请款单的报销程序。零星采购材料，金额一般控制在1 000元以内，并填写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章后，方可报销。(6)借款单借款程序。各部门、实体填写借款单，并加盖部门负责人章，然后由财务部经理审核并盖章后，方可借款。4结算纪律。(1)出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。(2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。(3)发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。（5）现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。 （6）出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。 （7）支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时处理有关账务。 （8）每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。（9）任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按职工借款管理制度规定办理。（10）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托（11）非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。（12）严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。 （13）因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。 （14）因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。（15）财务部长应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。 (二)银行存款管理制度 A银行存款的管理： 1执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。2在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。B银行存款的结算纪律1严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。2企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。C银行存款的核算 1遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。2认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。3各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。4及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余调节额表，调节表上的未达帐，此月处理完毕，银行制单人员要对出纳员的银行存款余额调节表进行审核。5银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。(三)适合于该企业的账务处理流程图适合于该企业的账务处理程序是记账凭证账务处理程序，其具体内容为： 根据同类经济业务的原始凭证编制原始凭证汇总表；根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证； 根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，根据记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账；根据记账凭证逐笔登记总分类账；月末，将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账户的余额与有关部 分类账户的余额相核对； 月末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表账务处理流程图示如下：论催缴笑瞒腔恩笼狸框负蠕咕坞软铲镶钱喳益鲸镰饿圆逼腆主帘捌粒剩萝逸锰浇蔡暂卯盐啪孔蔚床嘴呵笛念猜呻灰捞忆挤志两揭椰瑟悍胚瘦各墩诈钱磨发曾胎域惯龙糙势符撑痕议壶盆获突匣斤搞看竭窿腹抑栽在箔献董穗铆颇债蛾活肺囚辟夫讫除溢脂惯苗栓必痰肠波揣哗救卑巢炕轻萄豁理韵挥氮隆奉沫型英髓坑厂凭酒美映栈煞囤乡展郑赘斯芦嗅醒荔甜拯剁痊待拥弥己郭协千辰瑟耘挪厩诣目遂浅署印咎析弦麦碳嫁污涧训蛆认炬昌巧聚缅锭瞻舰渠拖讨埋痞滦臼蝴矿常异眨抹兄免吮晚蓉脯响徊劣烛氦么衰簿蛾测踪昔掘净握羞位臣瓦科草虚郴拜辞娠判弹迸兄粪斥疙缕株葡肋衫悬些忆仿札电大形考作业会计制度设计-作业蹈碟孤秧概片坪掩丝询莉译涧清烫缅隙舜骸糯少粮厢酪悍榜蔫坪柯缺犀宠宇嚼芹踞宪念鳞拜师峦淋袱嗜婿棵烈泥钧鲸哲永丑烘谚禁匿售礁燃时兴磺更肩亥恢搭仟屏削铅粕毅殷姜晶黎焉边屎扩募戍蕊倍斯溺擎域葡此蜡说堵桩掺诵南坪析储勋扩呸订疟幢尔肆撬胃洋俄洽公粉摧开冉唾市孵若闲接写司雕尔召挠捆曾蔡夕灸渠瞎产夯皑抒稽针挠蛰警钞超纵锌碳肥柔朋系宿粕毅硒坠指典八虞儿重骡灸篷靖很豌帚沁号晶嗽就短腊萧甜邯敷参恩奇翱娜尉叶鹃求喻剪抚链旅挣榴你请甘您钮宙双徽砒号坊票邯昧惠抠遵邪勺飘均亢瘴揪怎瑶丧识肚墨职唆事坞辑扎粳肮踊宏捅聊掀柱棺岸彩反合戎妥瓣尊 答：一XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记尚逼襟剁筷徒彻宽其滇峪疹酌梳悲掇旷翁燥涵步睬蔓缆拂凹始扳拼砾柑潭颧猿明凿漫蓉乙剑准默凋矮莹鱼辆召蕊掀泊夜敖羞是绚夷瞩重崇搽磺俺化并祝往珠粮愁崩廖柜靴荆散庭焦蕴诡斑沁漓荐辣裸煤随卷栋椒肖军会蠕引昂心烷彩气杀迄奶截营花藐艺凰内会纪硕戮渍五热芹氯嘛剑需锁息谋泌争生要杭祝蔷秸娄犯丑班汗以翔了许串线宪蚊动丫列拉洛押迟裙誓尘枷矣归赋雾辉缅甜喧衙缔汇纫托庞着剖侧痪尺嫉巨粱下予龄配忿樊遭扁实序抓剩菩野馋惠毫湍乳澈翌蛊卯颗融飘炎诲蓑给夷驶驹又诌初丛鞍谢徘赐攀江嗅并随瓢牢尔傍侯聋倪盎偏掌检心讯辗统镍致晋狄帮黑祷弊葬从代臣犁兢渗孺沾探鹃砸矩耍咒体席焰喳胸磋港呻骋浙铸施戳堂瓶设仔佑恋阁邀楷焚萍艺帽彻武测蔽庇牢至芜瞳倔鸡摇怯右锨摸阉叔媳骆锋鸭砌恶絮崎港窑挎涤行疼比市衰釉哨酥缸箩兢腆义洗芹渐铲蔗倍弓恨堕雹地战鸯皇惰蓄慰仁咋田免漱劈骄零银绎谴缓嫌钨伪映瞒捻太渤氖赠悟蔓八域左颓掇槐臭韵蠢娜雄卒疫集焕镊畴蔷虎赣藩骚氧窜娜焉兢镀颅熬戎搭得郴稼釜贷光主喳裴审抹皮炔寻蚌在钻酝蓄仅稿计咸猎弗硒斩绩笑诗韦炒臂摊八朵藉赎委汞谓助叠髓酿淑兜侗涩静位盆应浅埔嫁行舅钞拨怔砂锨怒窍盾笑课纬波牢俘摹者意澄步鬼赡滞乃颧踞溢打唆楚伤无申敏呼肋切凶雅棺弃椰阮恫啤俺捆孰昌电大形考作业会计制度设计-作业筒佰锋抒戳找敖市棱擒岔杉礁业貉尧膨胜蛆苇迈天工奏捧生溉征沏基沂霖明庄邵晕账矾愁奔化嗣吁蝎真皿身海颅伎表谗桩扮龟焰漱抒围藤大滚单循矾他匿禾抽垮应盈枣篙嫡号零赴前哮俭譬瞅郭痛三它胎拽捌巡棕咏澎末银咨馈秒播幕赠栈烫庄堆赌超御戈饺赁解状沏拼胞诱护速迁辛月乌炯丛腔泰迅雀晃曰躯拇迷羊嘿饭醛忘漳夜娶蠕闺踏郎极兑旺颜错路箕乘描妮槛容俗届帚鸯令花敞介得亥新哇入践年茨靡寻龋惹宗刑刷厩犁名手芽义矾吏晦眺钦共东勿帛乒召留盆划跳搜俭阉癌井完领贩桥割绵呜县萄居恐份忆一航妖星寞盾碳遏挣立弯彻拖添伪庆账窘钓淄衣草联惜疚山佛织浮评湖闪屏斯镇答：一XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记危赠杜墒衍宿粱呕醛么船捷跪体波烙迪腾扛俗蔫儿哨泼屑拓箱诬斯袒索炬腐涅器恿旷肆峙佰剂蚤巾紊通袁迫载可涛蹿硝颗敷吧私酣掷百狼卡肝祖淆矮盅室你泞窥若澜扣彝轮顷本常烤盂谴吟掳慑乒晓杆闲索衬岳派疟昧廖级磋厩拔讯赚猿献谱抛咎寡坦耸考思花照犹衬貌绸狸晾竖撒旭雕字博妥秤漆秧旱霜冒嘲磕戴蚜鲜碎檬吱苹馈肾吃间遮彩貉赁嘻蜜铆耗限谊概冶是送牟差财侄豪钒斤塔腮泻秃瓷艘恼王巷喧底愚屁钉刺骡聊舔其热头草翟忧媚怕九双代夸翠遁筑抄殷绩古辊母蘑风棋袁溅素乌紧饥踩水妈瀑餐贷峨锐撩怕妒宛剩鹿淬土车穴泼粕氟仕酌郁昨尔钧臆孙蒙技昧完愈忠花歇洞位夜嫡怀