资金管理制度1011.doc

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资金管理制度

第一章 总 则
第1条 为加强资金管理，规范运作，降低成本，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。
第2条 公司及所属子公司都必须遵守国家有关资金管理的法规，执行公司的财务管理制度。
第3条 公司按照资金高度集中和收支两条线管理的原则，对资金实行集中统一管理；对所属子公司实行预算申请拨款及银行存款余额管理。
第4条 公司及所属子公司所有的收入须进入指定的银行存款账户。
第5条 公司及所属子公司所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。
第6条 公司对资金的支付实行分级授权批准制度。

第二章 资金管理职责
第7条 公司财务部是资金管理的业务主管部门，其主要职责如下。
1．贯彻执行国家资金管理法规，制定公司资金管理制度。
2．指导和规范所属子公司的资金管理工作。
3．监督管理公司及所属子公司销售收入回款。
4．对所属子公司所需资金的审核、拨付。
5．办理所属子公司银行存款账户开立、变更、撤销的审批手续，监督、检查所属子公司银行存款账户的使用。
6．监督管理所属子公司银行存款余额。
7．编制公司资金预算。
8．协调与联系政府有关部门和金融机构。
9．研究公司的资本结构，提出融资的建议方案。
10．办理公司的融资业务，管理公司的债务。
11．提出对公司闲置资金保值、增值的建议，经批准后负责执行。
第8条 所属子公司财务科是资金管理的具体执行部门，在资金管理业务上接受公司财务部的监督和管理。其主要职责如下。
1．资金管理工作。
2．制定资金管理实施细则，报公司财务部备案。
3．催收销售款项，按月编制《应收账款明细表》，报公司财务部。
4．在批准的生产经营预算内，向公司财务部上报资金预算。
5．负责月度、季度和年度资金预算及资金预算执行情况报表的编报。
6．按照公司规定的资金管理权限和支付程序，正确、及时办理对外付款。
7．依据公司的批准文件办理银行开户、变更、销户手续。
第9条 公司财务部经理及所属子公司财务科科长负有对本公司资金管理的基础工作、日常工作进行监督管理的责任。

第三章 账户的管理
第10条 开立银行存款账户的基本原则。
1、保证生产经营正常进行。
2、确保资金高度集中、高效运作。
3、以建设银行为主要开户银行。
第11条 所属子公司开立、变更、撤销银行存款账户，必须事前提出申请，经公司财务部审核、报主管财务副总经理批准后执行；银行存款账户开立、变更、撤销后，要在三个工作日内上报公司财务部备案。任何公司未按公司规范程序批准，私自开立、变更、撤销银行存款账户的，公司将严厉追究相关人员的经济责任及法律责任。
第12条 经公司批准，所属子公司可在银行开立一个基本账户和一个专门用于公司各项收入回款的结算账户。
第13条 所属子公司结算账户中的资金由公司财务部统一管理。未经公司总经理批准，所属子公司不得动用该账户的资金。
第14条 必须按照中国人民银行颁发的《银行账户管理规定》和国家的有关规定使用银行存款账户，不得超范围使用，不得对外租用和借用银行存款账户。
第15条 公司财务部对所属子公司实行银行存款余额的监督管理。所属子公司须于每月的第三个工作日前向公司财务部报送上月末银行存款账户余额明细表。

第四章 资金预算的编制
第16条 为提高资金的使用效率和效益，所属子公司根据公司批准的年度生产经营预算、经济合同及实际工程进度编制年度资金预算、月度资金滚动收支预算和月度资金预算执行情况表。月度资金滚动收支预算须在每月23日前报公司财务部，月度资金预算执行情况表于次月7日前报公司财务部。
第17条 所属子公司财务科根据公司核准的资金预算按月安排资金。
1．所属子公司应根据有关合同条款或经济业务的最后付款期限，对资金支出按费用项目进行精细安排。
2．所属子公司财务科负责本公司资金预算的汇总、审核。
3．公司财务部收到所属子公司的用款预算后，汇总平衡。月底前，核准所属子公司次月用款预算。
4．对于没有列入月度资金预算的项目，公司财务部及所属子公司财务科不得予以付款。如确需安排超出月度用款预算的付款，子公司必须呈报书面报告，经子公司总经理和财务科长签字，报公司财务部核准，经公司总经理批准后追加月度资金预算，公司财务部及所属子公司财务科方可付款。未经上述批准，任何公司不得为没有月度资金预算的项目支付款项。
第18条 公司财务部负责编制公司的年度资金预算，并报公司主管财务副总经理。

第五章 现金收入与支付的管理
第19条 公司范围内的所有收入必须汇入公司指定账户（各公司的结算账户）。
第20条 任何公司（或部门）和个人不得截留收入。
第21条 公司实行经济业务审批和现金支付审批的“双审批制”。
1．经济业务审批，是指公司及所属子公司业务经办部门依据业务审批流程，对业务开展过程中的经济合同、业务标准及完成情况进行审批。经济合同及业务标准是编制资金预算的前提，是执行现金付款的依据之一。
2．现金支付审批，是指公司财务部及所属子公司财务科在接到付款申请后，核对经济业务的批准文件，根据现金支付程序的规定逐级审核，并最终由具有批准权限的负责人批准付款或拒绝付款。
3．经济业务的审批不能代替现金支付的审批。
第22条 各公司所有的付款必须按照要求填写相关付款单据，根据现金支付批准权限，逐级进行现金支付审批。签字人须对付款的必要性、凭据的真实性、合法性及付款时间负责。
各公司财务相关人员须与本公司月度用款预算核对，再依据合同条款、相关法规和有关制度规定进行审核。如无特殊原因，应按合同签订的付款期付款，不得提前付款。
第23条 资金支付审批的依据及条件。
1．公司财务部及所属子公司财务科负责审核各申请用款部门提交的付款申请、报销单据是否符合预算、所附文件单据是否完整、正确。审核无误后，报请授权领导批准后付款。
2．公司财务部及所属子公司财务科办理现金支付时，应满足下列条件：
（1）文件齐全，即合同或协议、付款申请单据或费用报销单据、发票或合法收据及有关的支持文件等齐全。
（2）上述所列文件都已按规定完成审批过程，达到付款条件即可付款；对于未按规定完成审批手续的支付申请，各级财务部门无权支付。
第24条 现金支付的审批流程。
业务经办人应根据合同或协议要求的进度申请付款。申请时，必须附有业务审批单，并按照现金审批权限逐级审核，并经符合规定权限的领导批准。
1．预算内资金审批流程如下。
审批权限内的款项，由各公司财务部门办理对外支付手续，按如下程序逐级审批：
1）公司总部：业务经办人→部门负责人→主管副总经理→主管会计→财务经理→主管财务副总经理→总经理。
（2）下属子公司：业务经办人→部门负责人→主管部长→财务科长→总经理。
2．各公司预算外的付款，需按照资金预算制度追加预算后，执行预算内的付款审批程序。
第25条 公司资金内部调拨（指在公司总部、子公司的银行之间转款）权限管理。由公司总经理授权，公司主管财务副总经理负责。权限范围仅限于在公司系统内部的资金调拨。
第26条 集中签批资金报销业务管理
1．公司各级资金审批责任人应按公司制定的相关管理规定，尽快完成审批工作，提高工作效率。
2．根据公司相关规定确定的预算控制责任人为资金支付审批的签批人。当付款签批人因故不在岗时，遇必须支付的业务款项时，由各公司财务出纳先通过电话、短信或邮件形式请示，获得同意后先办理付款业务，待付款签批人返回公司后集中办理付款签批手续。凡以上述形式请示同意付款的业务，如签批人返回公司后仍未办理集中签字的，由出纳人员负责。
第27条 备用金管理。
1．根据公司管理需要，对有关业务部门实行定额备用金管理。
2．公司财务部及所属子公司财务科应对本公司有关业务部门的备用金限额、核销时间和次数做出具体规定，报财务部备案。
第28条 现金管理。
1．公司及其所属子公司在办理现金收支业务时，应按照中国人民银行《现金管理暂行条例》的规定执行。
2．现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。出纳人员不得兼任复核，不得登记除现金日记账和银行存款日记账以外的账目。
3．日常结算中超过结算起点（2,000.00元）的业务，不得支付现金（工资、奖金、差旅费及其他工资性支出除外），原则上通过银行转账结算。
4．库存现金只能按核定的限额（50,000.00元）存放，超过限额的库存现金要及时送存银行。现金收入和支出要按规定执行，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。原则上不准坐支、套取现金。因特殊情况需坐支现金的应当经过财务部门负责人批准，同时收支的现金必须入账反映。现金日记账要做到日清月结，账款相符。
5．保险柜存放的物品必须列明清单交部门负责人备查。存放保险柜的房间，必须安装符合公安部门要求的防盗安全装置，确保资金安全。
6．公司财务部经理及所属子公司财务科科长要定期或不定期地组织人员对存放的资金及有价证券进行清查。因失职造成的现金或保存物品短缺，由现金管理者全额赔偿，公司财务部经理及所属子公司财务科科长负有领导责任，并给予一定的经济处罚。任何人不得挪用公款或擅自改变借款用途以图私利，一经发现，严肃处理。
第29条 支票管理。
1．建立健全支票领用登记制度。建立支票领用簿，登记支票领用日期、领用人、用途、金额或限额、批准人、签发人等事项。
2．严禁在空白支票、发票和收据上加盖财务专用章或发票专用章，严禁将印鉴和整体空白汇票、支票、发票和收据带离办公地点或借给他人。对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和限额，以防止超限额使用或银行存款账户出现透支。
3．支票领用后，应在签发支票之日起5个工作日内使用，如在5个工作日内没有使用，领用人应及时将未使用的支票交回本公司财务部门。
第30条 网络银行业务管理规定
1． 加强计算机上机管理，做到每人一台上网专用计算机，防止非网上银行人员上机。
2． 网上银行付款分二级操作付款，一级操作为出纳员，对拨付款的原始单据要认真核对，杜绝手续不全的款项付出，并进行网上银行制单处理；二级操作员为会计，按拨付款的业务对收款单位、帐号、开户行及金额大小写等进行审核，并对网上银行业务进行复核指令授权；
3． 出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易成功；
4． 公司主管财务副总经理及子公司总经理为网银系统管理员，对操作人员的权限设置及密码进行管理并对系统的正常使用负责；
5． 加强网银U盘及登陆密码的管理，操作人员须妥善保管好网银U盘，如不慎丢失应及时通知银行挂失，并重新补办。为防止登陆密码外泄，定期进行密码更换。如因网银U盘丢失和登陆密码的外泄给公司造成损失的后果自负。
第31条 其他日常管理。
1．公司及所属子公司的银行预留印鉴必须由两个人分开管理，空白银行票据、收据由出纳保管，发票管理由会计负责。
2．当发现付款凭据失效、无效或单证不全、付款申请单填写混乱不清、收款单位及银行地址不详或与合同发票不符、银行账号错误、付款金额不符等情况时，负责资金支付的经办人员不予办理付款。
3．对银行结算业务，要定期与银行对账单进行核对。账面余额与银行对账单之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制银行余额调节表，调节至相符。

第六章 融资、担保、抵押及银行授信的管理
第32条 公司财务部统一负责公司的融资业务（含权益性融资和债务性融资）。融资方式必须考虑融资成本，选择适当的合作者，力求最大限度降低财务费用。
第33条 未经公司董事会批准，任何公司不得对外担保和抵押。
第34条 子公司使用银行给予的授信额度或使用由公司支持的银行授信，必须经公司财务部审核，报公司总经理批准，并严格按规定的用途使用授信额度。

第七章 重大事项报告制度
第35条 公司实行资金重大事项上报制度，对于出现的重大资金问题，各公司必须在第一时间上报财务部。公司财务部须立即向财务副总经理报告。
第36条 重大事项包括但不限于下列各项：
1．预计本公司在金融机构的存款和代保管的有价证券等不能收回。
2．本公司银行存款账户或存款被冻结。
3．往来的金融机构存在重大问题。
4．担保发生损失或出现连带责任。
5．主办资金业务的会计人员涉嫌经济犯罪。
6．大量应收账款未能按时回收。
7．其他重大事项。

第八章 附 则
第37条 各公司要按照本制度加强资金管理，对违反者，公司将追究其责任。
第38条 本制度自发布之日起执行。
第39条 本制度由财务部负责解释。

吉林省盛兴矿业有限公司
二○一一年十月五日

业务经办
部门负责人
主管副总
主管会计
财务经理
主管财务副总经理
总经理
出纳
公司总部预算内资金审批流程

业务经办人员按规范填写业务事项。
部门负责人对业务事项进行复核确认。
主管副总对业务事项进行审核确认。
主管会计依据预算内容进行核对，超过预算的退回。由相关部门执行超预算审批流程。
执行预算内资金支付复核。
审核。
审批。
受理经总经理审批的报销业务。
预算内
执行超预算审批流程
超预算返回

业务经办
部门负责人
主管部长
财务科长
总经理
出纳
各子公司预算内资金审批流程

业务经办人员按规范填写业务事项。
部门负责人对业务事项进行复核确认。
主管副总对业务事项进行审核确认。
财务科长执行预算内资金支付复核。
依据预算内容进行核对，超过预算的退回由相关部门执行超预算审批流程。
。
审批。
受理经总经理审批的报销业务。
预算内
执行超预算审批流程
超预算返回

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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