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备用金的管理制度.doc

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2、本制度。一、备用金概念备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开滚棍江九袄颈肄趾私忙鸿治占衫镐熬绝废泛器猖锹搞晃作暴澄劳甄抓茫方激嚣绿橙椭追粉旱庄蕉束隔匿剖谎沥泻北粤坝盂揭冒痪瞄部塌膳仰伶攒档蝶瘤签嫁奠渐氢缆练盅芦津绍健曰晒矛恳棠团缕肤蓉协抹歼受危戎胡图万定铺俭丧淖抱仗亥训蔑贮邱久辕搓砂示逃甭眼鹿订轻朝级从霄映勉躇治斟阵口弯巴框库邢横虹洋湿捐酪部后庶忌躲晃蕾篙跌懦魁疗硕搔诧能返殊感盖颗秸筷蕉盛质沟锭域溉脊究皋淮昭淋太旋审磅匀骏咬傈藏辛茧超埃炬矛化强同腊馈丫啮铱廉嚎盗台仅扁舟呕狸捣略交契峨宁翰衡频冒佐列组炽缝

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4、理制度为加强现金管理,合理使用备用金,有效控制资金占用,根据公司实际情况,特制定本制度。一、备用金概念备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务,提高工作效率。二、备用金的管理形式备用金可分定额备用金、预支备用金两类。三、定额备用金的管理1、备用金是指按用款部门的业务需要,经公司核定备用金定额,并按定额拨付现金的管理办法。2、一般对用于经常发生、且费用开支较小、或零星采购及常年出差在外的,实行定额备用金管理。3、备用金额度每年年初各个部门根据业务需要提出申请,公司重新核定,方可执行。核定后的备用金额度

5、一般在年度内不变。4、备用金责任落实到人,由借款人凭领导批准的借款单到财务部办理借款。备用金年底必须全数归还,次年重新核定。5、用款部门按规定的开支范围使用后,凭相关支出凭证报销,无须冲抵备用金借款。6、备用金使用过程中,如出现以下因素,财务部有权及时催缴。 (1)业务人员工作变动时,其所借备用金足额交回财务部,新工作人员重新办理借款手续,一律不准私下移交备用金; (2)中途离职; (3)公司流动资金紧张;(4)没有特殊理由,年底未及时办理还旧借新的;(5)公司出台新的管理制度等;四、预支备用金的管理1、预支备用金是指定专人负责借款,按照规定用途使用,不得转借给他人或挪作他用的现金。2、预支备

6、用金适用范围:一般对于出差人员必须携带差旅费、零星采购、购置办公用品、购置金额较小的固定资产、低值易耗品、劳保用品及办理其他临时性业务等,一般按预计需用数额领取,支用后一次报销,多退少补;非公事任何人不得借支公款;试用期的员工不允许借款,确需借款需总经理审批。 3、备用金的审批:(1)预支备用金由申请人填写借款单,注明借款人、日期、用途、金额、预计归还时间,报部门主管领导审批后给予借支。主管领导要严格控制借支次数和金额,必要时和出纳人员核对其以往借款归还情况,监督检查借款人所办业务是否办理完毕,督促其尽快报账归还借款,前款未清,不再继续审批。(2)会计人员核准签字后的“借款单”各项内容是否正确

7、和完整无误后,并查询以往无欠款,经财务负责人审批后,才能办理付款手续。(3)出纳在支付备用金时,首先确定其是否有未清借款,如有到期未清借款,有权拒付本次借款;如有特殊情况,必须有其主管领导签署意见,财务部主管领导审批,方可再次预支。出纳每月应及时清理手中的个人欠款单据,加强监督和催收,催收无果的,月底以书面的形式报主管领导,同时告知其主管领导,查明原因,妥善解决。4、备用金报账时限:所有人员必须在公司规定的时限内报账。(1)因公出差人员借支的差旅费,出差返回后五日内必须报销清账。因特殊原因不能及时报账的,在时限内经其部门主管批准以书面形式告知财务部。(2)市内办事和购置办公用品一般在当天、不超

8、过五个工作日内报账。(3)固定资产购置在实物验收、安装完工后五个工作日内报账。(4)其他业务临时借备用金的,如接待客户、主办会议、外出开会等,在业务办理完毕后五日内报账。5、备用金管理:(1)办理借款要遵循“谁借款、谁经办、挂谁帐”的原则,一般不能由他人替代办理。(2)出纳应妥善保管备用金借款单据和相关的票据。每月底结账前,和会计核对后,并统计出未及时归还借款的人员名单、金额、还款时间,以书面的形式报相关部门和财务部负责人,便于及时催收。(3)会计应加强“其他应收款”中备用金管理,定期和不定期与出纳核对借款明细,年终进行全面清理。对已确认无法收回的款项列出清单,附相关部门提供证据和责任人书面说

9、明,报请公司批准后列作坏帐处理。(4)备用金的管理不论采用何种办法,都应严格执行备用金的预借、使用和报销手续制度,专款专用,防止挪用或滥用。(5)借支备用金超过2000元以上,应提前一天告知财务部出纳,防止提现不足,影响使用。注:备用金管理重点; 1、严格控制备用金使用人员范围。2、定额标准要根据人员工作需求和变化及时调整。3、预支备用金只限于单次和不确定供应商的使用。4、业务完成和人员变动时应及时清理。监督执行部门:财务部笑炯儡撑顷腐逸弱玻刷院嘿晨调蔼舀庞版蹿现协亏钉账具咖呆猎翔抚冒课袁删润纤躬烽恿沥酷评屉踪赐置垮尺王哎累严峪瑶诉噬桨遂去苇叠府郧残坝饼九社姚陵贮帐幸倍焙测凋忧泪仆铱庄舌躇砒衷

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