财务管理制度248.doc

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财务管理制度

第一章 总 则
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经济管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是：
1．认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2．建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
3．积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
4．厉行节约，合理使用资金。
5．合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
6．了解有关机构及财政、税务、银行部门，检查财务资金使用，主动提供有关资料，如实反映情况。
7．完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章 财务工作岗位职责
第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：
1．编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
2．进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
3．建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；
4．承办公司领导交办的其他工作。
第六条 会计的主要工作职责是：
1．按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
2．按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
3．妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
附表1 零用金报销清单
科目： 年 月 日至 年 月 日 填表日期
支付日期
部门
子目
摘要
单据张数
报销金额
明细账页次

合计

上期领用金额
本期报销金额
本期结存金额

主管： 填表：
4．完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条 出纳的主要工作职责是：
1．认真执行现金管理制度。
2．严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不用白条抵押现金。
3．建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
4．严格支标管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
5．积极配合银行做好对账、报账工作。
6．配合会计做好各种账务处理。
7．完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第八条 审计的主要工作职责是：
1．认真贯彻执行有关审计管理制度。
2．监督公司财务计划的执行、决策、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
3．详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
4．审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
5．纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
6．针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
7．完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第三章 财务工作管理
第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证 账簿记录与实物、款项相符。
第十三条 财务工作人员应根据账簿编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
第四章 会计档案管理
第十九条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第二十条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第二十一条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第二十二条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
第五章 处罚办法
第二十三条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本月薪1～3倍：
1．超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额；
2．用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。
附表2 总分类账户本期发生额及余额试算平衡表

年 月 单位： 元
会计科目
期初余额
本期发生额
期末金额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方

3．未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
4．利用账户替其他单位和个人套取现金的；
5．未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
6．保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存人银行的；
7．违反本规定条款认定应予处罚的。
第二十四条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
1．违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
2．拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；
3伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；
4．利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财务的；
5．弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
6．在工作范围内发生严重失误或者，由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
7．有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第六章 附则
第二十五条 本规定由总经理办公会负责解释。
第二十六条 本规定自发布之日起生效。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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