财务管理期末范围.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-一、名词资金循环 资金运动：资金从一种形态转化为另一种形态，周而复始，有规律地进行循环和周转的过程称为资金运动。 企业财务：是指企业再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。财务活动：指企业再生产过程中的资金运动，即企业资金收支活动。财务关系：是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。企业财务管理：基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，组织财务活动、处理企业与各方面财务关系的一项综合性经济管理工作。 资金时间价值：指一定量资金在不同时点上的价值量差额。 普通年金：每期期末收款、付款的年金。递延年金：距今若干期以后收款、付款的年金。 即付年金 风险：指投资或资产的未来收益相对于预期收益变动的可能性和幅度。 经营风险：指经营行为（生产经营和投资活动）给公司收益带来的不确定性。财务风险：指企业为取得财务杠杆利益而利用负债资金时，增加了普通股每股利润大幅度变动的机会所带来的风险。 资本金 法定资本金 经营杠杆：指由于固定成本的存在而导致的息税前利润变动率大于产销业务量变动率的杠杆效应。财务杠杆：由于固定财务费用的存在，普通股每股利润的变动幅度超过息税前利润的变动幅度的现象。财务杠杆系数：指普通股每股利润的变动率相当于息税前利润变动率的倍数。资金成本：资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资金结构：指企业各种资金的构成及其比例关系。 净现值 现值指数 营运资金：广义的营运资金:是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。即一个企业流动资产的总额，又称毛营运资金。狭义的营运资金:是指流动资产减流动负债后的余额，又称净营运资金。也称营运资本。 信用标准 经济批量 盈亏平衡点 量本利分析法 财务预算：一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。 零基预算：是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。 弹性预算 滚动预算：滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期永远保持为12个月的一种方法。 权益乘数二、简答：财务管理环节与方法。企业价值最大化作为财务管理目标的优缺点。吸收直接投资筹集资金的优缺点。债券筹资的优缺点。融资租赁筹资的优缺点。现金流量的构成。证券投资组合的策略与方法。应收账款的功能与成本。应收账款管理政策的制定评估顾客信用的“五C”评估法。存货ABC分类管理法。收入的管理要求。利润分配原则。企业利润分配顺序。股利分配政策的类型与特点。销售预算编制程序现金预算的含义及内容如何根据企业自身情况选择股利分配政策？如何确定企业最佳资金结构？如何编制现金预算？如何进行企业的偿债能力分析？谈谈你对企业财务管理内容与方法的认识。三、填空：1.企业财务关系概括为 、 、 、 、 、 。2、财务管理原则为 。3、企业财务活动包括、。4、财务管理对象为。5、财务管理的环节分为、。6、年金按其每次收付发生的时间点不同为 、 、 、 。7、标准离差表示。8、预期收益相同的风险量化比较用 。9、是指企业取得资金的来源，是指取得资金的具体形式。10、企业筹集资金的渠道主要有 。11、权益资金筹集的主要方式 、 。12、企业的资金来源结构是指和的比例关系。13、综合资金成本率的高低，取决于、和。14、当投资收益率高于借入资金利息率时，借入资金与自有资金的比例越高，财务杠杆系数就越，自有资金收益率就越。15、测定投资风险大小的常用标准是，它反映投资方案的有关随机变量与期望值之间的期望距离。16、确定最佳资金结构的方法、。17、某种设备负荷系数表明 。18、投资回收期是指标。19、在只有一个备选方案的采纳与否决策中，获利指数大于或等于，则采纳，否则就拒绝。20、内含报酬率是使投资项目的净现值等于 的贴现率。21、如果每年NCF不相等，那么，计算回收期要根据加以确定。22、股票按股东权利和义务分为、。23、证券投资组合的风险按性质分为 、 。24、证券组合的风险收益是指用公式表示：。25、债券按发行主体分为、。26、证券投资按对象分为、。27、可供企业投资的主要证券、。28、资本资产定价模型是论述和关系的一种模型。29、调整各种证券在证券组合中的 可改变证券组合的风险、风险收益率。30、证券投资组合的不可分散风险的程度，通常用 计量。31、现金的持有动机包括 、 、 。32、应收账款成本、。33、存货成本 。34、存货的功能、。信用政策主要包括 、 、 三部分。35、营业收入按在企业经营活动中所居的重要性分 和 两部分。36、利润总额。37、影响股利政策的因素有、。38、股利政策的类型主要有、。39、股利政策可能会给公司造成较大的财务负担。40、利润分配原则 、 、 、 。41、财务预算一般包括、。42、全面预算包括、。43、财务控制按其职能分为 44、投资中心的考核指标 45、反映流动资产周转情况的指标有、。46、短期偿债能力分析指标一般有、。47、财务分析方法有、。48、财务指标分析分为 。49、评价流动资金周转效率指标有 。50、长期偿债能力分析的指标一般有。51、财务综合分析方法为 、 。52、应收账款周转率53、资金利润率20表示54、股东权益报酬率取决于企业的 和 两个因素。55、按财务预测的内容可分为 、 、 、 。56、企业预算体系包括 、 、 。57、财务分析的主要内容可归纳为 。财务管理计算分析题第二章1、某公司05年初对甲设备投资均为60000元，该项目07年初完工投产。07年、08年、09年年末预期收益为50000元、60000元、70000元，银行存款复利率为6。计算07年年初投资额的终值和07年初各年预期收益的现值。2、假设你是一家公司的财务经理，准备进行对外投资，现有三家公司可供选择，分别是甲、乙、丙公司，三家公司的年预期收益及概率资料如表所示：假设甲公司风险报酬系数为8，乙公司风险报酬系数为9，丙公司风险报酬系数10,作为一名稳建的投资者做出选择。（计算到风险报酬率）市场状况概率年预期收益甲公司乙公司丙公司繁荣一般衰退0.30.40.36030107030-108020-30第三章1、已知：某公司2005年销售收入为40000万元，销售净利润率为12，净利润的60分配给投资者。2005年12月31日的资产负债表（简表）如下：资产负债表（简表） 2005年12月31日 单位：万元资 产 期末余额 负债及所有者权益 期末余额货币资金 2000应收账款净额 3000存货 6000固定资产净值 8000无形资产 1000应付账款 2000应付票据 2000长期借款 9000实收资本 5000留存收益 2000资产总计 20000负债与所有者权益总计 20000该公司2006年计划销售收入比上年增长40，为实现目标，公司需新增设备一台，价值158万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。适用的企业所得税税率为33。要求：（1）计算2003年公司需增加的经营资金。（2）预测2003年需要对外筹资的资金量。2、某企业甲种设备计划年度需承担轴承零件8000套的加工任务，单位轴承零件用甲设备现行加工定额台时为9台时，企业据具自行工艺条件，定额台时指标改进系数为98，企业实行两班制，每班实行工作时数为8小时，全年工作天数为258天，平均修机停工为10天。计算甲种设备需要量。3、某企业生产一种机床，预计产销量800台，售价为64000元，单位变动成本为24600元，固定成本为200000元计算：产品销售目标利润及保本点销售量确定实现目标利润800000元的销售量。第四章1、某企业年初的长期资金结构如表：资金来源金额（万元）长期债券年利率8%600优先股年股息率10%300普通股900合计1800长期债券面值发行，普通股每股市价110元，上年每股股利6元，预计每年股息率将增加3%，发行各种证券的筹资费率均忽略不计。该企业所得税税率为40%。该企业拟增资800万元，有两方案可供选择：方案一、发行长期债券800万元，年利率为9%，预计第一年企业原普通股每股股息将增加到15元，以后每年股息率仍可增加3%，普通股市价将跌到每股90元。方案二、发行长期债券300万元，年利率为9%；同时发行普通股500万元，预计第一年普通股每股股息将增加到14元，以后每年股息率仍将增长3%，企业信誉提高，普通股市价将升至每股105元。计算：（1）年初综合资金成本率 （2）方案一、方案二的综合资金成本率并做出决策2、某公司拟投资1600万元建设一个项目，年期望息税前投资利润率为12，公司所得税税率为25%。投资总额中的借入资金数额有三种方案：（1）400万元（2）600万元（3）800万元， 年借入资金利息率为10%，计算自有资金利润率和财务杠杆系数，并分析应选用哪一种方案。3、某公司目前发行在外普通股200万股（每股1元），已发行10利率的债券500万元，该公司打算为一个新的投资项目融资600万元，新项目投产后公司每年息税前利润增加到200万元。现有两个方案可供选择：按12的利率发行债券（方案）； 按每股20元发行新股（方案2）。公司适用所得税率40。要求： （1）计算两个方案的每股利润。 （2）计算两个方案的每股利润无差别点息税前利润。 （3）计算两个方案的财务杠杆系数。 （4）判断哪个方案更好。第五章1、某固定资产投资项目现金流量如下表：（单位万元）项目计算期（第t年）建设期经营期合计012345净现金流量-20000400600700800累计净现金流量计算：（1）项目的累计净现金流量（2）项目的投资回收期。（3）已知该项目的行业基准折现率为10%，计算该项目的净现值，并简单评价该项目是否可以接受。2、某企业准备购入一设备以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择，甲方案需投资40000元，使用寿命为5年，采用直线法计提折旧，5年后设备无残值。5年中每年销售收入为6000元，每年的付现成本为2400元。乙方案需投资54000元，采用直线法计提折旧，使用寿命也为5年，5年后有残值收入1000元，5年中每年的销售收入为12000元，付现成本第一年为4000元，以后随着设备陈旧，逐年将增加修理费200元，另需垫支营运资金3000元。假设所得税率为40%，资金成本为10%。要求：(1)计算两个方案的现金净流量。(2)计算两个方案的现值指数。3、某企业计划初始投资1600万元用于技术改造，行业基准折现率为6，现有甲乙两个方案可供选择，有关资料如表： 资 料 单位：万元期间净现金流量甲乙第1年末600700第2年末500600第3年末400200计算两方案净现值，并做出选择。第六章1、某债券面值为1000元，票面年利率为10%，每年末付息一次，到期还本，期限为6年。某企业要对这种债券进行投资企业要求的必要收益率为12,计算债券价格为多少时才能投资。2、某公司准备对一种股利固定增长的普通股股票进行长期投资，基年股利为8元，估计年股利增长率为4%，该公司期望的收益为12%，计算该股票的价值。第七章1、某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券年利率为8。计算：最佳现金持有量。最低现金管理总成本、现金转换成本、现金持有机会成本。计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。2、某公司预测的年度赊销收入为3000万元，信用条件为“n/30”，变动成本率为70%，资金成本率为12%，该公司为扩大销售，拟定了两个信用条件为备选方案：A将信用条件放宽到“n/60”，预计坏账损失率为3%，收账费用为70.2万元。B将信用条件改为“2/10，1/20，n/60”，估计约有60%的客户（按赊销额计算）会利用2%的现金折扣，15%的客户会利用1%的现金折扣，坏账损失率为2%，收账费用为58.78万元。以上两方案均使销售收入增长了10%。要求：根据上述资料，填列下表(列出方案B的计算过程)，并就选用那种方案做出决策。项目A（n/60）B（2/10，1/20，n/60）年赊销额减：现金折扣减：变动成本信用成本前收益平均收账期应收账款周转率（次数）赊销业务占用资金应收账款机会成本坏账损失收账费用信用成本信用成本后收益3、某厂生产用圆钢的耗用量为全年360吨，计划单价为100元/吨，该材料供应情况为：在途日数为1天，验收整理日数5天，供应间隔日数为30天，系数为50%，保险日数为4天。计算库存圆钢的最高储备量、最低储备量、采购时点储备量。4、M公司购进电脑2000台，进价6000元，售价8000元，销售该批电脑共需一次费用20000元，银行贷款年利率为14.4%，该批电脑的月保管费率为0.6%，销售税金及附加为5600元。(年360天,月30天)请计算：（1）该批电脑的保本储存期。（2）在批进批出的前提下，如果该批电脑实际亏损了72000元，则实际储存了多长时间？（3）在批进批出的前提下，若该批电脑实际储存了400天，则实际投资利润率为多少？（4）在批进零出的前提下，日均销量为3台，其实际储存了多长时间？经销该批电脑可获利多少？5、某单位共有20种材料，总金额为200000元，按金额多少顺序排列如下表：材料编号金额金额比重累计金额比重类别18000040%26000030%3150007.5%4120006%580004%650002.5%730001.5%825001.25%922001.1%1021001.05%1120001%1218000.9%1313500.675%1413000.65%1510500.525%167000.35%176000.3%185500.275%194500.225%204000.2%合计200000100%（1）请用ABC分类法，计算累计金额比重，将存货分成A、B、C三类。（2）计算各类存货的数量比重和金额比重。（3）简述A、B、C三类存货如何进行管理？第九章1、已知：某企业上年主营业务收入净额为6900万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产平均余额为1104万元；本年主营业务收入净额为7938万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产平均余额为1323万元。要求：（1）计算上年与本年的全部资产周转率（次）、流动资产周转率（次）和资产结构（流动资产占全部资产的百分比）。（2）运用差额因素分析法计算流动资产周转率与资产结构变动对全部资产周转率的影响。2、已知某公司2005年会计报表的有关资料如下：资 料 金额单位：万元资产负债表项目年初数年末数资产800010000负债45006000所有者权益35004000利润表项目上年数本年数主营业务收入净额（略）20000净利润（略）500要求：（1）计算杜邦财务分析体系中的下列指标（凡计算指标涉及资产负债表项目数据的，均按平均数计算）：净资产收益率；总资产净利率（保留三位小数）；主营业务净利率；总资产周转率（保留三位小数）；权益乘数。（2）用文字列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式，并用本题数据加以验证。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-