废旧物资财务内控管理制度.doc

编号：9087654321 版次1/1 发布日期: 2009.01.24 废旧物资财务内控管理制度废旧物资财务内控管理制度1. 目的：为规范废料收入的核算，完善废料收入的账务处理流程，加强内部控制，特制定本制度。2. 适用范围：本制度适用于公司与废料收入相关的财务核算和内控管理。3. 职责：3.1 生产部职责3.1.1负责公司内生产废料的组织招标工作。3.1.2负责公司生产废料的合同签订工作。.3.2 财务部职责3.2.1财务部负责废料收入的账务核算。3.2.2财务部负责废料收入的发票开具。3.2.3财务部负责生产废料逾期未收款项的分析、提报。3.3 公司物价管理委员会负责招标价格及供应商确定的裁决工作。4. 相关文件和术语：4.1企业会计制度4.2应收、应付款项管理制度4.3合同管理制度4.4废旧物资出入厂管理规定5. 内容：5.1 废料收入的界定本规定中废料收入是指生产过程中产生的玻渣、酒糟、废酵母、麦皮糠、废编织袋、废胶桶、废纸箱、纸板、瓶盖、塑膜、废商标等需要对外销售的废旧物资的收入。5.2 生产废料销售前的日常管理5.2.1生产部负责日常生产废料的收集、存放，并指定专人负责生产废料的管理和登记。5.2.2 生产部负责废旧物资出入厂的管理，相关规定按生产部废旧物资出入厂管理规定执行。5.3 生产废料的销售5.3.1 生产部负责废料的销售5.3.1.1公司的生产废料原则上均应招标定价后对外出售。5.3.1.2生产废料的招标工作由生产部负责组织，招标原则上应面向三家以上有相关资质的单位。生产废料每年组织一次招标定价。招标会议至少由废料的产生部门、人力资源部、财务部、生产部参加。废料的招标结果由生产部以报告形式报公司物价管理委员会，物价管理委员会对废料招标价格及供应商确定有裁决权限。5.3.1.3生产部根据招标结果与中标方签订废料合同，废料合同的签订按合同管理规定相关条款执行，合同期限不应超过1年（物价管理委员会批准除外）。为确保公司利益， 合同条款中应包含根据合同价款的比例约定的合同保证金，招标前需提前缴纳投标保证金，合同保证金比例不应低于合同总金额的5%，保证金在合同执行完毕废料款足额缴纳后，由合同签订部门申请退回。5.3.1.1销售废料时，先把玻渣之类需要称重的废料过磅称重，填制物资过磅单，并由经办人签字确认重量。或者把废编织袋之类需要清点个数的废料清点数量，填制物资过磅单，并由经办人签字。物资过磅单一式三联，一联交回收客户、一联交生产部、一联交财务部。5.3.1.2 生产部根据废料的重量或数量，以及该品种废料的单价，计算应收废料款项，并填制记载着销售废料的品种、数量、单价、金额的收款申请单，由经办人和负责人签字确认。收款申请单一式二联，一联生产部留存、一联交财务部。5.3.2财务部负责废料销售的账务处理5.3.2.1财务部根据生产部提供的销售废料的物资过磅单和收款申请单上的金额，在收到废料购买方的现金时，开具收款收据。并进行废料销售收款的账务处理，将收到的金额暂作往来处理，计入其他应付款废料。5.3.2.2 每月月底，财务部与生产部核对当月销售的废料的品种、数量、金额以及购买方。核对一致后，财务部根据当月废料销售数量及销售金额开具普通发票。财务部根据生产部提供的废料出售资料， 于每月月底前根据当月废料销售数量及合同销售价格开具发票，原则上开具普通发票，开具发票前应审核客户资质， 非一般纳税人不得开具增值税专用发票。5.3.2.3 每月月底，结转当月的废料收入，计入其他业务收入，并计提应交增值税。在结转当月的废料收入的同时结转当月的废料成本，计入其他业务成本，并将废料收入冲减生产成本。5.3.3 对于废料销售产生的应收款项的管理5.3.3.1 财务部对于购买废料时未当时付款的购买方，在账务上按废料金额作往来处理，计入其他应收款其他。5.3.3.2生产部负责废料收入的催款，确保当月应收的废料收入在开具发票之日起10个工作日内收回，无坏账发生。如有逾期未收回的废料款，对责任人按每逾期1天扣发奖金10元，最高限额为100元（逾期日以电汇单据日期或现金的收据日期为准，开始计算）。5.4 本规定由财务部负责解释和修改。修改状态序号章节号摘要通知单号修改人日 期合同管理制度1 范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2 规范性引用文件中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法3 定义、符号、缩略语无4 职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5 合同管理部门履行以下职责：4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责合同管理制度1 范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2 规范性引用中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法3 定义、符号、缩略语无4 职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5 合同管理部门履行以下职责：4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责 4-6