财务管理形成性考核册1.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-财务管理作业1第二章 财务观念说明：以下各题都以复利计算为依据。1假设银行一年期定期利率为10，你今天存人5000元，一年后的今天你将得到多少钱呢?(不考虑个人所得税)解：S=5000*（1+10%）=5500元2如果你现将一笔现金存入银行，以便在以后的10年中每年末取得1000元，你现在应该存人多少钱呢?(假设银行存款利率为10)解:P=A*（P/A，10，10%）=1000*6.145=6145元 3ABC企业需用一台设备，买价为16000元，可用10年。如果租用，则每年年初需付租金2000元，除此之外，买与租的其他情况相同。假设利率为6，如果你是这个企业的决策者，你认为哪种方案好些?解：2000+2000*（P/A，6%，9）=2000+2000*6.802=15604140万元，所以，采用负债筹资比较有利。财务管理作业3第六章流动资产管理1某企业上年现金需要量40万元，预计今年需要量增加50，假定年内收支状况稳定。每次买卖有价证券发生固定费用120元，证券市场平均利率为10，试用存货模型确定最佳现金持有量弋现金管理总成本及年内有价证券变卖次数。解：最佳现金持有量Q(2AF/R)0.5 =(2*400000*1.5*120/0.10)0.512（万元） 现金管理总成本3.7947/210%+40(1+50%)/3.7947120/10000=0.3795（万元） 有价证券变现次数40(1+50%)/3.7947=16（次）现金管理总成本TC=QR/2+AF/Q=120000*0.1/2+400000(1+50%)120/120000=6000+600=6600元 有价证券变现次数=A/Q=60/12=5(次) 2某企业2001年末库存现金余额1000元，银行存款余额2000元，其他货币资金1000元；应收账款余额10000元，应付账款余额为5000元；预计2002年第一季度末保留现金余额2500元，预期2002年第一季度发生以下业务： (1)实现销售收入30000元，其中10000元为赊销，货款尚未收回； (2)实现材料销售1000元，款已收到并存人银行； (3)采购材料20000元，其中10000元为赊购； (4)支付前期应付账款5000元； (5)解缴税款6000元； (6)收回上年应收账款8000元。试用收支预算法计算本季度预计现金余绌。 解：预计第一季度现金余额=(100020001000)(3000010000)1000(2000010000)50006000800012000（元）本期现金余绌为1200025009500（元） 3某企业自制零部件用于生产其他产品，估计年零件需要量4000件，生产零件的固定成本为10000元；每个零件年储存成本为10元，假定企业生产状况稳定，按次生产零件，每次的生产准备费用为800元，试计算每次生产多少最适合，并计算年度生产成本总额。解：每次生产零件个Q=(2AF/C)0.5=(2*4000*800/10)0.5=800(件) 年度最佳生产批次N=A/Q=4000/800=5(次) 年度生产成本总额=5*(10000+800)=54000元4江南股份有限公司预计下月份现金需要总量为16万元，有价证劳每次变现的交易费用为0.04万元，有价证券月报酬率为09。 要求：计算最佳现金持有量和有价证券的变现次数。解：最佳现金持有量Q(2AF/R)0.5 =(2*16*0.04/0.009)0.5=11.9257(万元） 有价证券变现次数16/11.9257=1.35（次） 5某公司拟制定下年度的信用政策，现有两个方案供选择： 方案A：信用标准比较严格；确定的坏账损失率为5，信用条件是30天内全部付清，并采取积极的收账政策，预计全年的收账费用为10000元。采用这种信用政策，预计全年可实现销售收入1000000元，预计平均收账期为45天。 方案B：信用标准相对宽松，确定的坏账损失率为8，信用条件是“l10，n40，采取一般的收账政策，预计全年的收账费用为6000元。采取这种信用政策，预计全年可实现销售收入1200000元，50的款项会在折扣期内支付，预计平均收账期为60天。 该公司的销售利润率为20，有价证券利息率为10。要求：根据以上资料，选择较好的信用政策方案。解：方案A净收益=100000020%-10000005%-10000-1000000(36045)10%=127500方案B净收益=(1200000-12000001%50%)20%-12000008%-6000-1200000(36060)10%=116800债券成本8011%(1-33%)/(0.895)=7.76%加权平均成本10.06%180/(180+76)+7.7676/(180+76)=9.39% 6. 东方流通企业购进甲商品2000件，单位进价(不含增值税)50元，单位售价65元(不含增值登!，篓销该批商品的一次费用为11000元，若货款均来自负债，年综合利息率108，该批存货的月保管费用率240，销售税金及附加800元；该商品适用17的增值税率。 (1)计算该批存货的保本储存期； (2)若企业要求8的投资利润率，计算保利期。解：存货保本储存期=(65-50)2000-11000-800/50(1+17%)2000(10.8%/360+0.24%/30)=409(天)(2)若企业要求8的投资利润率，计算保利期解：存货保利储存期=(65-50)2000-11000-800-50(1+17%)8%/50(1+17%)2000(10.8%/360+0.24%/30)=199(天)财务管理作业4第八章利润管理1某企业主要生产A产品，过去5年A产品的有关资料如下： 年 度 产量(件) 单位成本(元) 混合总成本(元) 第1年 1500 205 270000 第2年 1700 201 360000 第3年 2200 190 420000 第4年 2100 200 4()0000 第5年 3000 175 470000请用回归直线法进行混合成本的分解。解：x=10500 y=1920000 xy=4191000000 x2=23390000b=nxy-xy/nx2-(x)2=54191000000-105001920000/(523390000-105002)=1.19a=1920000-1.18710500/5=381507混合成本的公式可确定为y=381507+1.19x 2. 某企业只铲一种产品，其单位售价为200元，单位变动成本为120元，每年固定成本为15万元，本年销售量为3000件，预期下一年度销量将增长15，请计算： (1)该企业的保本销售量； (2)下一年度的预期利润。解：（1）该企业的保本销售量150000/（200120）1875（件）（2）下一年度的预期利润3000（115%）（200120）150000126000（元）3某企业本年销售收入为2000万元，预计下一年度将增长10，根据统计测算，其销售收入利润率约为2，则其目标销售利润是多少?解：目标销售利润2000（110%）2%44（万元）4某企业生产两种产品，有关资料如下：金额单位：元 产 品 单位市价 单位变动成本 单位贡献毛益 销量(件)A13112300B20155200 问：(1)其综合贡献毛益率是多少? (2)假如由于某些原因，企业销售结构发生变动，其中：A产品销量减少10，B产品销量增加8。试计算新的综合贡献毛益率，这种结构变动是否可行?解：（1）综合贡献毛益率23005200/（1330020200）20.25%（2）新的综合贡献毛益率2300（1.10%）5200（18%）/13300(1-10%)+20200(1+8%)=20.69%20.25%所以，这种结构变动可行。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-