浅析企业内部审计制度——毕业论文——李.doc

2009届毕业论文

浅析企业内部审计制度

系 、 部： 经济与管理系
学生姓名： 李阳
指导教师： 徐飒 职称 讲师
专 业： 会计
班 级： 0604班
完成时间： 2009年5月

摘　 要

企业内部审计制度是现代企业制度中不可或缺的一部分，它作为一种自律机制，是现代企业制度中的一项重要内容。本文首先阐述了健全企业内部审计制度的必要性，并提出了我国企业内部审计所处的外部环境以及我国企业内部审计发展中存在的问题。接着，在对我国企业内部审计的发展存在一系列问题的的分析基础上，提出了完善我国企业内部审计制度的对策。

关键词：内部审计；外部因素；对策

ABSTRACT

Joins Internal audit system is a modern enterprise system, an integral part of it as a self-regulatory mechanism, a modern enterprise system is an important element. In this paper, first set out the internal audit of our company's external environment and internal audit of our problems in the development and a sound system of internal audit need. Then, China's enterprises in the development of internal audit of the existence of an analysis of a series of issues based on improving the internal audit of our enterprise solutions.

Keyword: internal audit; external factors; countermeasures

目 录

一 健全企业内部审计制度的必要性 ………………………………………………1
（一）企业业务经营大规模、复杂化……………………………………………1
（二）企业资产重组日益频繁………………………………………………………1
（三）企业股权转让活跃……………………………………………………………1
（四）竞争导致企业经营风险加大…………………………………………………2
二 企业内部审计制度所处的外部环境 …………………………………………2
（一）经济环境状况得到了质的改善，为最终完善内审制度提供必要的条件 …2
（二）法律环境在逐步改善…………………………………………………………2
（三）科教文化环境迅速提高，但与国际标准相比较，仍然存在很大的差距…2
（四）审计组织体系模式逐渐优化，但内部审计的地位还没有得到质的改变 …3
（五） 国际环境对我国的内审制度的影响越来越大 ……………………………3
三 我国企业内部审计制度存在的问题 ……………………………………………3
（一）内部审计制度的立法滞后，可操作性不强…………………………………3
（二）我国内部审计制度的建立属强制性制迁，受行政干预严重………………4
（三）当前我国企业内部审计技术、方法落后……………………………………4
（四）企业内部审计机构设置不健全………………………………………………4
（五）企业内部审计机构的独立性较差……………………………………………5
（六）企业内部审计的职能定位有待于调整………………………………………5
（七）企业内部审计人员综合素质不高……………………………………………5
四 健全企业内部审计制度的对策 …………………………………………………6
（一）建立现代企业制度……………………………………………………………6
（二）协调统一内审相关规制，建立与现代企业制度相适应的内部审计模式…6
（三）由传统的财务审计向经济效益审计转变……………………………………7
（四）逐步建立健全内部审计职业规范……………………………………………7
（五）拓宽内部审计领域，提高内部审计层次……………………………………7
（六）改进内审方法，提高审计人员素质，不断提高审计质量…………………7
参考文献………………………………………………………………………………9
致谢 …………………………………………………………………………………10

内部审计诞生于 19世纪早期的英国，随着二战后资本主竟争的日益激烈，促使企业更加重视内部经济管理，内部审也得到迅速发展。与西方国家不同，我国的内部审计起步较，基本上是在政府审计下建立和发展起来的。1985年8月颁的《国务院关于审计工作的暂行规定》，要求县级以上政府部和大中型企业组织应当建立健全内部审计制度，设立内部审机构。在各级主管部门的积极推动下，内部审计蓬勃发展是与社会审计和政府审计相比，我国内部审计不论是在法律规制度的建立上，还是在机构设置、审计队伍建设上，以及在务职能作用的发挥上都明显落后。与西方内部审计相比，差更大。随着现代企业制度的建立和市场竞争的日益激烈，如进一步建立健全内审制度，确保企业信息及时准确，就成为时期的内部审计研究的新课题。
一 健全企业内部审计制度的必要性

当前，企业改革进入一个新的阶段，具有往改革不同的时代特点：企业改革是出主导的改革，是“共担成本”的改革，是总体性改革，是大规模的重组改革，是规范性改革。企业改革的重点应是完善激励制度，完善公司治理结构，推进企业产权多元化，加快企业资源的优化配置，完善企业资产监管体制。随着企改的深入，现代企业制度逐步建立起来，企业经营机制和管理体制发生了重大变革，企业内部审计必定要顺应这一趋势而进行相应的调整，以适应并推动企业的改革与发展。企业改革和发展的时代特点决定了健全企业内部审计制度的紧迫性和必要性。
（一）企业业务经营大规模、复杂化
企业的经济业务规模和复杂程度不断加大，审计人员承担的审计风险就相应地增大。有时候虽然能搜集到很多有力的审计证据，但仍难以证明其经济业务的实质。在此种情形下，往往要冒很大的审计风险。
（二）企业资产重组日益频繁
近年来，一些企业的资产重组越来越多，有剥离、收购或两者混合等多种形式。不论采取何种形式，都有可能产生很多问题。如，股权变更的标志，如何确定重组购买日，重组相关公司的有效资产与不良资
产的计价标准是否一致，资产置换、注入有效资产、剥离不良资产、剥离非经营性资产的会计处理是否合法、合规和公允，被购并方的债权债务是否真实等。最关键的是，企业资产在重组过程中是否实现了保值增值，是否存在企业资产流失现象。
（三）企业股权转让活跃
企业改革过程中，股权转让事宜也是值得审计人员予以关注
的一个重要方面。如，有的企业或个人为达到一定的目的，进行股权转让时不按规定执行或采用各种貌似合规的手段，将企业股权低价转让或以高价接受非企业股份，造成企业资产的流失和损失。
（四）竞争导致企业经营风险加大
市场经济的发展将企业推向市场，企业间竞争日趋激烈，经营风险加大，对企业内部审计工作提出了更高要求，也带来了更大的审计风险。企业内部审计将不能只是对过去的既定事项进行审查，而要借助于各种信息预测企业的盈利能力、偿债能力和持续经营能力等。
二 企业内部审计所处的外部环境

（一） 经济环境状况得到了质的改善，为最终完善内审制度提供必要的条件
我国于1984年开始，要求在企事业单位内部设置内部审计机构，配备内部审计人员，行使内部审计工作职权。在我国实行经济体制改革之后，企业经营管理才有一定程度的自主权，才逐渐在内部各管理层次之间因分权形成委托和受托经济责任关系，为企业内部审计制度的建立提供经济基础。在市场经济环境中，企业内部才可以根据自己的实际情况，在内部各管理层次之间实行分权管理，并强化内部经济责任关系。因而，我们可以预见，伴随着我国市场经济体制的发展和完善，我国未来企业内部审计制度将会比现在发展得更快更好。
（二） 法律环境在逐步改善
审计工作都要依法进行，同时各项法律、法规和规章制度也是审计工作进行评价的依据，企业内部审计高度依赖法律环境。在我国企业内部审计制度建立过程中，国家法律制度的推动作用不可低估。企业自主经营管理权扩大后，企业内部审计制度的建设属于其经营权的范畴，尽管国家不再从一些法律上加以要求，如《审计法》和《公司法》中均未规定企业要设立内部审计机构，之后，许多企业的内部审计机构被撤销或被降格，但是也说明了法律环境对企业内部审计的影响。在当前，我国企业内部审计人员也反映，当他们因在审计中揭露了某些领导人徇私舞弊的行为而受到打击报复时，没有相应的法律保护其权益，从而影响其工作积极性。
（三） 科教文化环境迅速提高，但与国际标准相比较，仍然存在很大的差距
审计学及审计工作是伴随着科技的发展而发展的。科技教育文化环境影响着企业内部审计的工作方法、手段，不仅在一定程度上决定了人民大众对企业内部审计的支持和配合程度，而且还决定了内部审计人员的专业素质，从而影响着企业内部审计的工作效率和效果。目前随着我国教育事业的发展我国的审计人员的教育水平不断提高，但是由于经济体制等多方面的原因，我国人民大众及工作人员素质仍不能达到西方发达国家的水平，这也在很大程度上制约着内部审计制度的发展。
（四） 审计组织体系模式逐渐优化，但内部审计的地位还没有得到质的改变
审计组织体系模式决定了企业内部审计在整个国家审计组织体系中的地位和作用。新中国的审计组织体系建立后，审计组织体系模式已逐渐演变现阶段的“国家（政府）审计、内部审计、民间审计有各自的审计领域，相对独立，共同推进经济的健康发展”的“三马驾车，并驾齐驱”模式，这种模式承认企业内部审计具有相对的独立性，明确了其发挥作用的领域为本企业内部，从而扩大了企业内部审计的自主权，使内部审计有可能从本企业的实际情况出发，根据本企业经营管理的需要，确定审计工作内容和目标，更好地发挥其作用。
（五） 国际环境对我国的内审制度的影响越来越大
我国也在逐渐融入到国际社会中去国外企业直接在我国投资办企业，在向我国投入资金和先进生产技术的同时，也带来了先进的管理制度和经验，输入了国外先进的企业内部审计制度；在科技交流过程中，引进的先进科技，促进了我国科技进步，间接影响了我国企业内部审计的手段在教育和文化交流过程中，国外企业内部审计理论和方法对我国企业内部审计理论和方法产生了重要影响。我国在1988 年7月加入了国际内部审计师协会，通过与国际进行的审计实务交流，促进了我国企业内部审计实务水平的提高。在当前，我国在部分大城市推选国际内部审计师资格考试试点，将会大大地推动我国内部审计人员素质的提高，并可能推动我国建立内部审计师资格考试制度和内部审计人员上岗制度。
三 我国企业内部审计制度目前存在的问题

（一）内部审计制度的立法滞后，可操作性不强
目前我国调整内部审计的法律规范主要是《审计法》第二十九条和《审计署关于内部审计工作的规定》。《审计法》第二十九条在法律上第一次确定了内部审计的法定地位，但只局限于政府部门和国有企事业组织范围内，而对在国民经济中日益发挥重要作用的民营企业如何建立完善内审机构则缺乏相应规定。然而由于先天的不足，许多民营企业缺乏现代企业治理机制，普遍选择家长式管理模式，实行集权化领导、专制式决策，极易导致企业经营决策失误。因此在民营企业中建立作为现代企业管理模式重要组成部分的内部审计制度是极有必要的，尤其是对在证券交易所上市的民营企业，法律必须强制其建立独立的内部审计机构。从可操作性看，我国现行有关内部审计制度的法律规范都只有原则性的条款规定，比较笼统、概括，可操作性不强，致使实践操作五花八门，严重影响了内部审计的规范性和严肃性。
（二）我国内部审计制度的建立属强制性制迁，受行政干预严重
成熟有效的内部审计制度是由企业内部管理的需要自发产生的，具有相对的独立性。我国内部审计是1984年在政府的推动下首先在一些具有骨干作用的大型国营企业中建立起来的。其建立的初衷是把内部审计作为加强国家对企业审计监督的补充手段，旨在提高国有资产的使用效率和经济利益，而不是出于企业内部管理进一步完善的需要。1995年7月审计署发布了《关于内部审计工作的规定》，再了明确应当设立内部审计机构的单位及内部审计的职权、审计领域等。在我国内部审计建立和完善的过程中，政府对其进行了强有力的干预。而作为非完全独立主体的国有企业，对内部审计的安排只能被动地接受。
（三）当前我国企业内部审计技术、方法落后
随现代企业制度的逐步建立，特别是在通讯、计算技术等高科技的帮助下，企业管理方法也在不创新。在这种情况下内部审计工作在技术手和方式方法上也必须不断完善。但当前我国国企业内部审计还普遍存在着事后审计、静态审计和现场审计单一的落后方法，已经不能适应现企业发展的需要。此外，在发达国家，内部审计一种很专业的职业，有专门的职业团体，推行内部审计师考试和授证制度。
（四）企业内部审计机构设置不健全
企业内部审计作为我国社会主义审计监督体系的重要组成部分在近20年间得到快速发展，许多部门和单位在加强企业管理过程中逐步认识到企业内部审计的重要性，积极组建内审机构。但仍有相当一部分部门和单位，对企业内部审计工作的重要性缺乏认识，从一般单位部门企业内部审计工作发现状来看，有的单位企业内部审计机构的建设上仍是一个空白或流于形式。由于机构的不健全或不完善，企业内部审计的作用就不见成效或收效不明显，所以相应地产生了企业内部审计可有可无的错误认识，这种错误认识又导致了组建企业内部审计机构发展步履缓慢的连锁反应。
目前，我国企业内部审计机构主要有以下几种类型：
（1）企业内部审计机构隶属于或合并于企业的财会部门，由企业的财会部门主管并领导。在这种形式下它似乎代替了财会部门自身应该具有的会计监督职能，审计工作的范围一般局限于财务审计领域，难于拓展到对整个经济运行状况进行监督，审计业务范围比较狭窄。
（2）企业的企业内部审计机构与其他各职能部门平行，由本企业的总会计师领导。在这种形式下，企业内部审计机构的地位有所提高，独立性有所增强，范围也有所扩大。
（3）企业内部审计机构由主要负责人(厂长或经理)直接领导，其地位和职权超越于其他职能部门。在这种形式下，企业内部审计机构的独立性大大加强，可以不受其他部门的制约，在一定程度上，可以对企业人、财、物、供、产、销等整个经济活动进行全方位的审计监督。其监督也就失去了刚性。
（五）企业内部审计机构的独立性较差
保证内部审计独立性的前提条件是内部审计机构的独立性。实践中内审机构的设置种类多样:有的企业设立了独立专职的内部审计机构，有的企业没有设立专职的内审机构，而是将其并人财务部门或纪委监察部门。而在内审机构的隶属领导层次上，有的内审机构受董事会的领导，有的受总经理的领导，有的受监事会的领导，有的受党委书记或纪委书记的领导，还有的受财务经理和总经理的双重领导。总体来看内部审计机构设置的独立性较差，领导关系多样化，层次较低。
（六）企业内部审计的职能定位有待于调整
传统的财务审计只审查企业经济活动的合规性和合法性，而现代企业制度内部审计的重点在于审计和评价企业的有效性。国际内部审计师协会制定的2001年新《标准》的定义则为“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运作，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理的有效性，帮助组织实现目标。”该新标准要求内部审计师参与风险管理和治理过程，而不是合规性审计，从而改变了内部审计工作的重点。然而，由于我国建立内部审计制度的目的在于弥补国家审计力量的不足，是国家审计的延伸，因此它同样具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，而且其中尤以经济监督为基本职能。这不仅与国际内部审计职能的发展趋势不符，而且由于监督者和被监督者处于同一利益主体之中，利益上的一致性和关系上的复杂性也使得内部审计难以有效地实现内部控制的职能，从而使内部审计流于形式。
（七）企业内部审计人员综合素质不高
随着内部审计职能定位的转变，对审计人员的素质要求也越来越高。而目前我国企业内部审计人员大多数来自于企业财务部门，独立性差，其中不少没有接受过系统的专业训练，缺乏足够的生产经营管理经验。而且普遍存在审计人员专业职称拥有比例不高、经济师、工程师及律师等专业人员配备比例太低，甚至为零的现象，严重影响了内部审计的效果和权威性。相应地，这种状态又反过来影响了内审人员在企业中的地位、收人和升迁，致使高素质审计人员的流失，难以形成稳定的职业化内部审计群体，从而造成内部审计人员普遍素质不高的现象。
四 健全企业内部审计制度的对策

内部审计作为企业自我约束和监督机制的重成部分，是建立现代企业制度的一个重要标志，加强内部审计则是企业转换经营机制、适应社会主义市场经济、建立现代企业制度的客观需要。
（一）建立现代企业制度
内部审计无法发挥应有作用的根源在于没有建立起现代企业制度，因此，建立现代企业制度是内部审计制度运行的首要条件，这主要包括三个方面：一是企业必须是独立自主、自负盈亏的法人实体，在独立的法人财产的基础上营运。二是产权界定清晰，即要明确投资者对企业的法人财产的股权。对企业而言，产权改革的目标是由单一的企业所有逐渐向多元投资主体共同所有演进，这应根据企业不同的经营情况和性质逐步进行。三是在产权界定清晰的基础上，建立现代企业的法人治理结构，即由所有者、董事会和高级经理人员组成的组织结构，在这种结构中三者之间形成一种制衡关系，对企业进行有效的监督和激励。此外，完善的内部审计制度还需要有发达的资本市场支持。我国目前主要以银行为主导的间接融资体制尚不能对企业形成有效的约束，因此应发展证券市场的直接融资机制，包括规范和完善股票债券市场，培育分层次的市场交易体系，允许国有股和法人股上市流通等，促进企业行为的规范化。同时还要培育相应的经理人市场、企业并购市场、中介服务市场等市场体系。
（二）协调统一内部审计的相关规制，建立与现代企业制度相适应的内部审计模式
近些年，作为完善与发展内部审计规制的重要举措，国家审计署发布了新的《关于内部审计工作的规定》，中国内部审计协会也相继制定了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》及20余项内部审计具体准则。此外，相关法律法规对内部审计也做出了相应规定。但从我国企业内部审计现状及发展趋势分析，这些规制远不能满足实际需要，急需在实践中积极借鉴国外先进的经验，紧密结合公司制企业内部审计机构的设置、内部审计人员的配备、内部审计程序与方法的建立、内审计标准的制定，以及内部审计质量的监督等问题，寻求各法律法规的协调与统一，以制定出较为健全有效的内部审计规范体系，以通过具体规制强化内部审计的地位和责任，确保内部审计工作的正常开展及其作用的充分发挥。目前，股份制企业内部审计机构的组织模式按隶属关系分，主要有以下几种：监事会领导的组织模式、总经理领导的组织模式、董事会领导的组织模式。笔者认为董事会领导的组织模式是比较理想的模式。因为在董事会领导的组织模式下，内部审计能够保持较高的独立性、权威性。由于董事会实行集体讨论决定制会影响内部审计的正常进行。为解决这一问题，可在董事会下设审计委员会，审计委员会由执行董事和内审人员组成，内审机构在审计委员会的领导下进行工作。
（三）由传统的财务审计向经济效益审计转变
随着现代制度的建立，国家不再扮演投资者与管理者的双重角色，全以投资者身份参与企业的利润分配，企业则作为经营者企业。现代企业制度的内部审计，根本目的是改善经营管理，提高经济效益，重点在于审计和评价企业的有效性。传统审计只审查企业经济活动的合规性与合法性，已不适应新新机制的要求。因此，我国的内部审计监督应从本单位的出发，把审计的重点放在内控制度和经济效益上，对企业营管理和经济效益做出评价提出有建设性的建议，为企得最佳经济效益出谋划策。另外，在审计方法上，变事后为事前、事中、事后全过程审计，对企业的经营活动做出全面、科学、准确的评估，通过效益审计，提高企业的生产、经营、等环节的控制质量。
（四）逐步建立健全内部审计职业规范
目前，我国还缺整的内审法律保障，现有的关于内部审计的法规依据主要审计署关于内部审计工作的规定》，其法律级次明显偏低，审计的准则和工作规范等尚未制定。比照注册会计师审独立审计准则以及《审计法》，制定企业内审法规，保证内合法身份，使内审工作有法可依，内审人员有章可循，已成不容缓的工作。
（五）拓宽内部审计领域，提高内部审计层次
内部审计应从事后审计向事前、事中审计转变。目前我国企业的内部审计都是事后审计，主要起监督作用。当代内部审计的作用不仅限于事后监督，更多的是事前预防与事中控制，它将对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。企业的采购、生产、销售、资金、投资等计划及和预算等都应做到事前审核、事中控制，以便及时发现各个环节存在的问题，把企业的风险降到最低程度。审计内容也由“死后验尸”变为经营的全过程、经营管理的各个环节及企业内部控制制度等审计，其结果不仅能收到事半功倍的效果，而且也使审计工作的自身价值得以实现。在拓宽内部审计领域方面，要在传统意义上的财务收支审计基础上，进一步拓宽内部审计的范围，把内部审计工作的重点转到内部管理审计、决策审计、工程招投标审计、政府采购审计、经济合同审计、投资环境审计和投资项目评估等方面上来，从而提高内部审计的层次。
（六）改进内审方法，提高审计人员素质，不断提高审计质量
随着企业经营活动的多元化和企业管理的现代化，以往落后的审计方法已不能对企业的经营活动作出全面、科学、及时、准确的评价，因此新的形势要求企业内部逐步实现三个转变：从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计、事前审计相结合；从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合，从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计、非现场审计相结合。随着内部审计领域的扩大和审计业务的复杂化，合格的内部审计师不仅要精通会计知识，而且还要了解掌握其他方面的知识。因此有必要采取一些提高内部审计人员素质的措施。如，对内部审计人员进行后续教育，像注册会计师考试那样设置内部审计师筛选制度。在企业进行信息化管理的建设过程中，内审人员还要懂得利用计算机审计，掌握计算机操作技能，熟悉仑业所使用的专业软件的设置与使用，包括评价软件系统的内部控制，采取有效的方法获取所需要的数据并进行分析处理，以此提高审计工作质量。

参考文献

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[2]郭化林，侯甘敬，金惠新．企业内部审计现状的调查与分析[J]．河北职业技术师范学院学报.2002，(1) 38～39
[3]白津夫．当前国有企业改革的特点和重点[J]．新视野.2005，(4)：13～14
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[10]黄敦旺．浅谈内部审计[J]．审计与理财.2004，(5)：17～19

致谢

在论文的选题、写作过程中，得到了徐飒老师的悉心指导和帮助，徐老师以其渊博的知识、深厚的学术造诣和严谨的治学态度给我以终生的教育和启迪，使我受益匪浅。与此同时在这次毕业设计过程中我也学到了许多关于股市方面的知识，我相信能受用终身。在此，谨向徐老师致以最衷心的敬意和感谢。
另外在完成论文的过程中，我参考了大量的文章，他们的观点和思路为本文的创作提供了非常大的帮助，感谢这些文章的写作者
感谢我们学校，她让我学到了很多的知识，丰富了我的人生。祝愿我们学校明天更美好。
我还要感谢在读大学的过程中教授过我们我其他课程的老师，他（她）们对我的谆谆教诲和殷切期望将激励我在未来的人生道路上不断上进进取。
感谢我的家人、同学和朋友，感谢他（她）们给与我的支持、鼓励和帮助。
最后感谢主持答辩的各位老师，感谢你们从百忙之中抽出宝贵的时间给与提问与评议。
由于自己水平有限以及有关资料难以取得，因此文中还有许多疏漏，不当之处敬请各位专家和读者予以批评指正。

合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用文件
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责
合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责