工程竣工决算管理办法1.doc

第 27 页 共 27 页1、目的为综合反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用（建筑工程费、安装工程费、设备购置费、贷款利息、预备费和其他费用等）、投资效果和财务情况，为在建工程转固定资产、财务核算、税务策划、成本控制、资产管理奠定良好基础，明确各相关单位在工程项目竣工决算中的职责，特制定办公法。2、适用范围本办法适用于某某新公司120万吨甲醇/85万吨二甲醚、5亿m3LNG（煤基）项目和某某煤化工有限公司年产100万吨烯烃项目。3 引用标准和术语3.1 引用标准：3.1.1 建设项目工程结算编审规程CECA/GC3-20073.1.2 关于加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知（财办建【2008】91号文）3.1.3 基本建设财务管理若干规定（财政部财基字【1998】4号文）3.1.4 固定资产分类与代码（GB T14885-2010)3.2 术语：3.2.1 竣工验收 是指由发包人、承包人和项目验收委员会，以项目批准的设计任务书和设计文件，以及国家或部门颁发的施工验收规范和质量检验标准为依据，按照一定的程序和手续，在项目建成并试生产合格后（工业生产性项目），对工程项目的总体进行检验和认证、综合评价和鉴定的活动。3.2.2 工程结算 是指施工承包方按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位提出的、由发包单位审核后的最终工程款结算。本办法特指建设项目竣工总结算。3.2.3 竣工决算 是建设单位负责编制的以实物数量和货币指标为计量单位，综合反映竣工项目从筹建到交付使用所有的建设费用、投资效果和财务情况的总结性文件，是竣工验收报告的重要组成部分。3.2.4固定资产 为生产商品、担任劳务，出租或经营管理所持有的，使用寿命超过一个会计年度的资产。3.2.5在建工程转固定资产 把在建工程所有支出（相当于“工程包”）转化为固定资产单个实体的过程，这一过程在企业实践中俗称“解包”。4、管理职责4.1 监理公司负责牵头竣工预验收。4.2 施工单位负责按装置、单项工程和单位工程的分类要求，编制工程竣工结算书，提交竣工结算资料。负责在竣工验收合格或无施工尾项时完成甲供材退库。4.3 监理公司负责工程竣工结算书及竣工结算资料的初审。4.4财务部负责甲供材领用、退库、实际耗用数量的统计，单价、总价的核算，并负责与施工单位进行双方确认；负责依据合同对在建工程各类帐目进行清理、核对；负责各项设备购置费价值确定，负责待摊投资的汇总、分摊；负责填报基本建设项目竣工财务决算报表。负责在建工程转固定资产及无形资产、流动资产的计量确认、核算建帐；负责税务处理。4.5 预算管理部负责建筑安装工程造价的核算，对工程竣工结算进行审核，对超损耗的甲供材进行扣减，并出具工程竣工结算审核报告书、工程款竣工结算审核表、单位工程结算书。4.6 设备部负责，指导各车间按装置完善设备台帐，提供设备合同编号，配合财务部进行合同梳理，为设备购置费的确认协助做好基础工作。4.7 供应部负责，对采购合同的执行情况、条款解释、扣款事由等向财务部反馈信息。4.8 工程部负责对工程竣工结算提出支付、索赔、扣款等意见。 5、工作程序及内容：5.1 工作流程见工程项目竣工决算管理流程附件一。5.2 竣工验收5.2.1 竣工决算前提:建筑工程通过地区质监站验收,安装工程通过技术监督局特检所及计量所相关监检,且相关资料齐全,最终通过消防验收、安全验收取得安全生产许可证。5.2.2竣工验收组织:由监理公司组织施工单位、建设单位各相关部门（工程部、环安部、设备部、技术部、事业部、相关装置车间、电气车间、仪表车间），对试生产或使用合格的单位工程进行竣工预验收，由建设单位负责联系技术监督局、消防局、安监等部门，完成消防及安全验收。5.2.3竣工图:施工单位负责，出具由承包方、发包方、监理方按规定认可的竣工图一套。5.3、施工单位提交工程竣工结算书及结算资料：5.3.1 施工单位负责，收集、整理以下竣工结算依据，并整理成册。（1）、合同书协议书或补充协议书 投标承诺书；（2）、招标投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容；（3）、图纸会审纪要 设计变更 工程联络单 工程洽商记录及现场签证(有编号 签字盖章手续齐全且清楚 附件完备)；（4）、竣工验收记录或验收报告；(5).竣工图；（6）、经审定的施工组织设计方案；（7）、原始地貌标高，抄测记录、验槽记录、隐蔽工程验收记录、吊装工程记录、安装工程调试记录报告.(签字盖章手续齐全且清楚)；（8）、各标段各专业施工单位涉及及交叉的施工范围确认文件；（9）、与工程结算有关的工程形象进度单（月度）、工程量验收单（月度）、工程联系单、发包方通知、会议纪要、往来函件工程洽商记录等；（10）、经甲方认可的乙供材询价报告；（11）双方确认的工程量，双方确认的追加（减）的工程价款、索赔、现场签证。5.3.2 施工单位应在工程竣工验收报告经工程部认可后的28天内编制完成竣工结算书（不含甲供材），并提交完整的验收资料。承包人未能在合同约定时间内递交竣工结算书，经发包人催促后14天内仍未提供或没有明确答复的，发包人可以根据已有资料办理结算，责任由承包人自负。5.3.3 施工单位应以各装置（单项工程）做为竣工结算书的汇总编制对象，各专业预结算书按单位工程并结合业主在建工程转固定资产的需要，再细分为房屋建筑工程、构筑物工程、设备基础工程、机械设备安装工程、电气设备安装工程、仪表自动化设备安装工程、装置区内管廊钢结构及管道安装工程、装置区内地下管网。水库、公用工程地下管网、工艺外管廊钢结构及管道安装工程、污水外排工程、引水管线工程作为独立的单项工程单独编制竣工结算书并进入固定资产。单项工程、单位工程与固定资产类别对应关系如下：序号预结算书工程分类对应固定资产编码、类别及计量单位例举一、XX装置单位工程1房屋建筑工程（含水电暖安装工程）1020000 房屋综合压缩厂房2构筑物工程1030000构筑物二甲醚合成设备框架3设备基础土建工程1031310设备基础（按设备位号区分）给水泵设备基础4电气安装工程2200000电气设备合成动力电缆敷设5仪表自动化工程2400000仪器仪表气动调节阀安装6设备安装工程2100000机械设备（台）合成气压缩机安装7装置区内管廊钢结构及管道安装工程2101108N输送管道（套）合成界区内管廊、管道8装置区内地下管网3030302N公用工程管线（条）合成界区内消防水管道二、煤化工项目单列单项工程1引水管线工程1031601 引水管道（条）渠首至装置区引水管线2污水外排工程1031602 排水管道（条）1P、2P末端井至蒸发塘管线3公用工程地下管网3030302W公用工程管线（条）循环水、消防水、污水管线4工艺外管廊钢结构及管道安装工程2101108W输送管道（套）脱盐水输送外管5水库1031402水库（座）峡沟水库5.3.4 每项工程结算书应分两部分编制：第一部分是以竣工图为依据编制部分（图纸会审记录）；第二部分是以设计变更、工程联络单、工程洽商记录及现场签证为依据编制部分。5.3.5施工单位递交竣工结算报告（含广联达电子版，以下同）及完整的结算资料时，要求施工单位做出“已将所有资料报全，不再增补资料和造价”的承诺(承诺书见附件二)。5.3.6施工单位填写工程项目竣工结算送审资料交接表 （见附件三），并与监理单位进行交接。5.4、监理初审：5.4.1监理初审不合格时，应在2个工作日内退回施工单位继续完善，限时重新计算。5.4.2 监理单位初审合格，监理预算人员应在14天内，在认真审核工程量、结算依据的基础上，依据预算规则，套取定额、取费计价，并出具工程竣工结算书（不含甲供材），监理公司将工程竣工结算书及结算资料报送工程部（要求一式六份）。5.5、工程部审核，提出工程结算款支付、扣减及索赔意见：5.5.1、工程部依据合同和项目实施过程中的质量、进度、安全文明施工等控制要求，对工程结算款的支付、索赔提出意见，并填报工程竣工结算意见书（见附件四）。5.6 甲供材退货及实际耗用量核对：5.6.1 施工单位应在竣工验收合格，施工尾项已全部收尾且不再耗用甲供材的前提下，对剩余甲供材向业主财务部库管中心予以退库，并取得退库单。5.6.2 施工单位材料员负责与业主财务部库管员先进行甲供材实际耗用数量的核对。5.6.3甲供材计量单位应与预算消耗定额中的计量属性保持一致，如钢材统一为吨（小数点有限位数为3位），不能按枝数计量，焊管统一为吨，不能按米或根计量。5.6.4 施工单位与业主财务部在共同确认甲供材实际耗用数量的基础上，由财务部负责核定单价及总价。双方应在甲供材料实领数量明细表及总价确认单（见附件五）上签字。5.6.5 因施工单位多报材料计划造成甲方库存物资增加，按退库材料市场价格的2.5%从工程决算款中扣除采购保管费。5.6.6 供应部对甲供材采购单价的确认给予配合。5.7工程竣工结算书的审核5.7.1 预算管理部对工程项目结算的审核可与施工单位核对甲供材同步进行。5.7.2 施工单位持工程部出具的工程竣工结算意见书、工程竣工结算书及竣工结算资料、工程项目竣工结算送审资料交接表 报预算管理部。5.7.3 预算管理部检查送审资料是否齐全，如不齐全，应要求施工单位补充完善。5.7.4 如送审资料已送报齐全，应在工程项目竣工结算送审资料交接表 中签字。5.7.5资料员负责登记接收。5.7.6初审人员依据合同、工程量计算规则、定额计价要求、单位估价表、消耗定额、工程造价相关文件及竣工结算资料，在监理审核的基础上，独立、客观、公正地对工程竣工结算报告书进行审核。业主预算工程师有权通知施工单位工程师就工程量进行核对，施工单位在3天内不答复的，以业主核定工程量为准。5.7.7预算定额中的主材消耗量为全国平均消耗水平，且已包含了主材合理损耗。预算部将甲供材分类汇总消耗量与甲供材料实领数量明细表及总价确认单进行核对，凡实领数量超出定额消耗量的甲供材，则按财务部提供的平均单价计算扣减数，扣减超出定额消耗的甲供材应体现在工程项目竣工结算书中。凡出现实领数量远低于定额消耗量的情况，施工单位应提供材料代用、工程变更的相关依据。5.7.8工程部、电气车间、仪表车间应对工程竣工结算审核给予预算部必要的配合、确认、澄清。5.7.9负责初审的造价工程师出具工程竣工结算审核报告（含甲供材）见附件六、工程竣工结算审核表，见附件七。5.7.10负责复审的造价工程师进行复审，复审无误后应签字确认。5.7.11预算管理部部长进行复核，复核无误后应签字确认。5.7.12预算主管副总经理进行审核，审核无误后应签字确认。5.7.13工程部部长、主管工程副总经理进行会签，总经理进行审批。5.8工程竣工结算审核报告及相关资料（一式六份）报集团审计部审计，由集团审计部确定最终建安工程造价，并出具审计报告六份。一份集团审计部备案，一份报送财务部做为计入资产有效依据，一份返施工单位，另三份在新能源事业部、预算部存档。5.9结付余款5.9.1财务部核对付款明细，对营业税、教育费附加、城建税、地方教育费附加等税务综合计算，扣除因施工单位多报材料计划而实际退库材料的采购保管费，按合同留取质量保证金后，计算工程余款，并与施工单位核对无误后，再报总经理审批。5.9.2 总经理审批后，财务部负责对施工单位结清余款。6 盘库，清理结余物资6.1 由财务部库管中心负责，对采购的设备、甲供材、备品配件、耗材进行盘库，清点结余物资，并记入台账。6.2 由财务部负责，按照会计准则，将会计科目“工程物资”转为“原材料”等科目。7 成立“解包”小组，清理核对各项帐目。7.1成立由财务部、预算部、设备部、供应部、各车间人员参与的解包小组。把在建工程所有支出进行解包，转化至固定资产单个实体。7.2设备部牵头，指导各装置车间以设备台帐为基础，摘录关键字段、内容，按装置逐一核对采购合同，设备部备案并报送财务部做为入资产依据。设备清单明细表（见附件八）。7.3 事业部、环安部、生产准备部负责填报所管理的设备清单明细表（见附件八）。7.4 财务部负责对照设备清单明细及合同编号，将合同进行梳理，对照会计凭证，按装置进行设备统计，确定设备购置费。凡发现错误及没有找到归属装置的合同，应与车间进行核对。7.5财务部负责清理、核对在建工程帐目，明晰建设单位管理费、建设期利息、地勘费、生产准备费、设计费、监理费等费用金额，保证竣工决算的正确性。7.6供应部对各装置车间核对采购合同提供帮助和指导意见。并进行审核。8、在建工程转资产8.1 在建工程成本费用归集分摊的原则：8.1.1房屋、构筑物、装置区内地下管道、引水管线、排污管线、公用工程地下管网等固定资产的成本包括：建筑工程成本（建安工程造价）和待分摊的待摊投资。8.1.2机械设备、电气设备、仪表设备等固定资产的成本包括：需要安装设备的采购成本（设备购置费）、安装工程成本（建安工程造价）、设备基础（支柱）等建筑工程成本（建安工程造价），加应分摊的待摊投资。8.1.3 运输设备及其他不需要安装的设备、工具、器具、家具等固定资产一般仅计算采购成本（工器具购置费），不计分摊的“待摊投资”。8.1.4在计算新增固定资产价值时，共同费用（待摊投资）应在各单项工程中按比例分摊，建设单位管理费按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额作比例分摊，而土地征用费、地址勘察费则按建筑工程造价比例分摊。8. 1.5 财务部、环安部负责应将化工安全生产设备与国家安全生产专业设备企业所得税优惠目录进行核对，将符合要求的设备报税务部门，以办理按照固定资产原值10%抵免应纳所得税额的相关手续。8.2 在建工程成本费用按股份公司规定划分资产类别、进行价值确定8.3固定资产原值计算公式： 8.3.1某装置机械设备固定资产原值本设备购置费本设备应分摊的安装工程造价本设备应分摊的待摊投资（建设期利息、建设管理费、与项目建设相关费用、生产准备费、联合试运费） （本设备购置费本设备应分摊的安装工程造价）（1+待摊投资分配系数）本设备购置费所在装置设备安装工程造价/（所在装置设备购置费合计）本设备购置费 （1+待摊投资分配系数）待摊投资分配系数待摊投资合计数/（各装置设备购置费之和）（各装置安装工程费之和）+（各装置建筑工程费之和） 8.3.2某装置房屋固定资产原值本房屋建筑工程造价（含水电暖）本房屋应分摊的待摊投资（建设期利息、建设管理费、与项目建设相关费用、生产准备费、联合试运费）本房屋应分摊的土地征用费和地勘费本房屋建筑工程造价（1+待摊投资分配系数）本房屋建筑工程造价土地征用费和地勘费之和/ （各装置建筑工程费之和） 待摊投资分配系数待摊投资合计数/（各装置设备购置费之和）（各装置安装工程费之和）+（各装置建筑工程费之和） 9、财务部负责固定资产折旧的确定。10、财务部或中介机构负责填报基本建设项目竣工财务决算报表（见附件九），有关对外报审单位不需签字、备案，一期项目只有投资估算，设计概算不填报。11、财务部、设备部、事业部依据集团公司要求做好资产管理基础工作。12、本管理办法由预算管理部、财务部负责解释，本制度自下发之日起实施。13、记录表单附件一：工程项目竣工决算管理流程附件二：施工单位资料报齐承诺书附件三：工程项目竣工结算送审资料交接表 附件四： 工程竣工结算意见书附件五：甲供材料实领数量明细表及总价确认单附件六：工程竣工结算审核报告（含甲供材）附件七、工程竣工结算审核表， 附件八：设备清单明细表附件九：基本建设项目竣工财务决算报表共八页 二一二年二月二十五日附件一： 工程项目竣工决算管理流程集团审部施工单位监理工程部预算部财务部（含库管） 供应部设备部集团审计部审计，出具最终审计报告及审定金额报请总经理审批结付工程余款合格否继续完善并修改编制汇总竣工资料与工程竣工核算资料初审否审核通过，并附结算意见，注明扣减费用及索赔意见是齐全否 否配合、澄清、确认检查送审资料是否齐全 是登记接收在规定的时间内完成工程结算初稿在建工程帐目核对，费用统计，盘库部门领导复核、主管经理审核、总经理审批复审签字扣减超出定额损耗的甲供材形成房屋、设备、固定资产原值财务部核对付款明细，进行营业税、教育费附加、城建税的税务综合处理，扣除退库材料采保费，留取质保金固定资产管理，帐卡物相符，盘活保值，优化配置待摊投资费用按比例分摊固定资产原值、折旧、净值入账固定资产分类货款利息、生产准备费计算设备购置费建筑单位管理费用建安工程造价勘察设计监理费提交甲供材确认单与施工单位核对，签字确认按发票单价计算甲供材总价接收甲供材退库按装置（单位工程）分类汇总甲供材出库单、退库单计算甲供材耗用量出具经总经理审批的设备购置费扣减书面说明设备购置合同梳理配合协调指导各单位，向财务部填报设备清单（包含采购合同号、所在装置等关键信息）设备设施管理附件二：承 诺 书某某新能源有限公司： 贵单位委托我单位施工的 工程项目（合同号： ），现已施工完毕，并办理竣工验收手续。我单位按照施工合同内容及有关规定，完整编制了该工程项目竣工结算书。（详见明细表）现将竣工结算书，竣工验收单、竣工图纸、设计变更、现场签证、竣工资料等有关资料（详见资料清单），报送审核。我单位郑重承诺，以上竣工结算及有关资料均已报送齐全，审核期间不在增补资料和结算造价。 特此承诺！ 施工单位：（盖章）报送人：联系电话：年 月 日附件三：工程项目竣工结算送审资料交接表工程名称： 施工单位： 合同号：序号资料名称有/无数量备注1施工合同、补充合同、补充协议份2招投标文件份3竣工验收单、竣工图纸套4设计变更、变更图纸张5现场签证、洽商张6工程结算书(不含甲供材)本7批准的施工方案份8会议（会审）纪要份9有结算有关的原始地貌标高，抄测记录、验槽记录、隐蔽工程验收记录、吊装工程记录、安装工程调试记录报告.(签字盖章手续齐全且清楚)份10与工程结算有关的工程形象进度单（月度）、工程量验收单（月度）工程联系单、运距确认单、会议纪要等份11经甲方认可的乙供材询价报告份12甲供材料实领数量明细表及总价确认单张财务部签字13其它相关资料施工单位联系人土建： 手机 ；安装 手机 ；电仪 手机 接收资料情况施工单位报送人： 年 月 日监理单位接收人： 年 月 日业主单位：接收人：年 月 日以上报审资料原则上原件，此表一式三份，施工单位、监理、业主各执一份。附件四：工程竣工结算意见书预算管理部、财务部:由 (施工单位)负责施工的 工程项目（合同号： ），现已施工完毕，并办理了竣工验收手续。施工单位经监理所报结算资料经查阅属实，我部按照施工合同内容及有关规定，并征求了土建、安装、电气、仪表等专业现场工程师意见，对该工程项目结算存在的（索赔、处罚、暂缓支付、扣减等）提出如下意见： 。基于以上意见，我部同意（或不同意）予以结算 请遵照执行！ 工程部（盖章）年 月 日附件五 甲供材料实领数量明细表及总价确认单项目名称： 合同号： 施工单位：序号类别品名规格计量单位领用情况退库情况实领（净用）领料单号数量单价总价出库单号数量单价总价数量总价一螺纹钢10t112t214t316tt小计t/二圆钢10t112t216t3t小计t/三钢筋6t16.5t28t3t小计t/四型钢1(一)扁钢4t210t3t小计t/1（二）钢板6mmt28mmt3小计t/五水泥施工单位（签章）材料员： 项目经理 年 月 日业主财务部（签章）库管员：库管中心主任：财务部： 年 月 日备注：1、此表只做为模板格式，页面设置可调。2、品名、规格可增加；3、可附页，但要求编号，双方应小签或盖骑缝章。附件六 某某新能源有限公司工程竣工结算审核报告（样本）工程名称 合同编号 工程结算价建筑面积施工单位设计单位 监理单位建设单位施工单位编制人：项目经理：（印章）日期：监理单位编制人：复核人：总监：（印章）日期：建设单位预算审核人： 预算复核人：预算部：预算主管经理：工程部：工程主管经理：（印章）日期：建设单位法人代表或总经理批示意见 附件七 某某新能源有限公司工程款竣工结算审核表（样本）结2011003工程名称施工单位报审金额(元)增减金额(元)监理审核金额(元)增减金额(元)审定金额(元)明 细 表名称及简要说明支付金额（元）质保金（元）备注工 程 名 称审定金额97%审定金额3%结 算 金 额 主 管 经 理部 长复 核 人审 核 人制表：预算管理部 年 月 日附件八 车间（部门）设备明细表序号设备名称位号数量规格及型号主材材质单台重量（吨）生产厂家合同编号备注一装置名称：12二装置名称：12编制人： 填报日期： 年 月 日 审核人： 备注说明：本表字段内容应摘自设备台帐，仅做为与财务部核对设备购置费使用，不能做为设备台帐使用。合同编号为必填项。附件九基本建设项目竣工财务决算报表 建 设 单 位： 建设项目名称： 主 管 部 门： 建 设 性 质： 建设单位负责人： 建设单位财务负责人：编报时间： 年 月 日基本建设项目竣工财务决算表 建竣决02表单位：元资金来源金 额资金占用金 额一、基建拨款一、基本建设支出 1、预算拨款 1、交付使用资产 2、基建基金拨款 2、在建工程 其中：国有专项资金拨款 3、待核销基建支出 3、专项建设基金拨款 4、非经营项目转出投资 4、进口设备转帐拨款二、应收生产单位投资借款 5、器材转帐拨款三、拨付所属投资借款 6、煤代油专用基金拨款四、器材 7、自筹资金拨款 其中：待处理器材损失 8、其他拨款五、货币资金二、项目资本六、预付及应收款 1、国家资本七、有价证券 2、法人资本八、固定资产 3、个人资本 固定资产原价 4、外商资本 减：累计折旧三、项目资本公积 固定资产净值四、基建借款 固定资产清理 其中：国债转贷 待处理固定资产损失五、上级拨入投资借款六、企业债券资金七、待冲基建支出八、应付款九、未交款 1、未交税金 2、其他未交款十、上级拨入资金十一、留成收入合 计合 计补充资料：基建投资借款期末余额： 应收生产单位投资借款期末数： 基建结余资金：基本建设项目交付使用资产明细表 建竣决04表单项工程名称建筑工程设备、工具、器具、家具流动资产无形资产递延资产结构面积(m2)价值(元)名称规格型号单位数量价值（元）设备安装费（元）名称价值（元）名称价值（元）名称价值（元）交付单位：接收单位：盖章：年 月 日盖章：年 月 日基本建设项目交付使用资产总表基本建设项目交付使用资产总表 建竣决03表单位：元序 号单项工程项目名称总计固定资产流动资产无形资产递延资产合计建安工程设备其他交付单位：负责人：接收单位：负责人：盖 章：年 月 日盖 章：年 月 日建竣决05表 待摊投资分配明细表（参考）序号单项工程名称建筑工程设备 工具 器具 家具流动资产无形资产递延资产结构面积()价值(元)待摊投资价值(元)名称规格型号单位数量价值(元)设备安 装费(元)待摊投资价值(元)名称价值(元)名称价值(元)名称价值(元)12