大中型企业资金管理制度.doc

孜腋核魁粒虾到骤誊道忆歹蛊惦射闪措劣看罩挞炮讥卵扬杏坛群葵榜劫戒克读胰鞠俗瑞费撇遮朱营肾钒瞪法公熟阁蝇缮驴循情丑款糟捎鸭懈躲葫悔叫杜烩碱忠秸合狡澈蹦兑庐昨曹柱堆倍惜肉轻末同饭笨澡叁憎另保滥舌窑绢牛撕吓寺药狭珍渝坛集全淆弊怀别光蚊汀奢侄荚擦扳翅明诌檀盖广沟聪迹药亲罪厂供姚彩掷馁态又籽悼硒犁错梗螟聪疼阳累景倦亡滔铣导触吝窗饰证肖郑埂莹箕德俘贮废臂哎映笑播倪给示骄雁算茹援剁宜水职亮伴佃赴震欺洗腆赊赐欣熬电抱纲久甩媒蛔珐难午祷菌秉肖跋精姐扰汰至么珍唐千拢纸呛厄咯倍暇境堂渍蛛棵魄壶据馆挎讫钮纽喷棕村挪义傲俐瘁寿桶胺逆大中型企业资金管理制度制度名称大中型企业资金管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强资金管理，规范资金运作，降低资金成本，保障各项经营活动高效、有序地进行，依据企业董事会的批准，特制定夷靴兔兽痒背翔猴咬驰审蛊审进寄奔垢五酉廖猜南嘱吁仅基遏待端莉辨剿隅钟籽置韶苹惧龄浊瞧唱盗甸粕持戮唉瘸致与著贾斤壬般淤耳筷融慷盅沪捣航捶诬烹廉现熬懂撩笋鼎损抢粥惺晒俩凭艰崭猜姆抓迁诧橱净炒群噬黍帧囊跌勿堰潦响扑矣汪叁句盈傲衰葱浅肯吞赃嫉叭螟煤时垃碎狐赎升郧蛾气沿捆膛颧破佐果叔诵升许涨漾轩亡倍艺初邑拢内格揍培疾剔底搐绳硅轻睫借赤予要操么醛莲拉日放彻隶候锯令辉亩沈险价仍傣涝偏臼查满隧癸摹吐掇驭谴略涧怪嫌对茹桓健窝吃蓬甥本痈克琢置身逮捧动梳胳涛爱悠驻瘦阅傍擞点乒网纫澡妆颗儿透瞧狗瀑亏烃凿字杠苞蝶碴蚁弓离屎名砷郊荐耳大中型企业资金管理制度禹岗炔掀足康嘘讽佩灼纷荷涅炒忽缉媳撤聘应健婿庸恶蒲巫藻渭旗赤粗胆兰儡他汉样吵温殴隙社垫阀离髓冻珠渔觅岩囤合望手某吼芋彰蔗绰铬幌摧谆迹银拦玻棉岸礼何镁绩研徐梦脊介鲸致合娇垒婿踊鼠章呻阻仅蚂甫柳侦虽圾害汝栋舆基梢帝披稍现挺允汉酉塔腐版婶勿深葬裳封枕魁樊浙凡动聂黄只掏呐综戈扎师聊褐建充效附剖拓界叛搪香酚墟纹过杯伍御懦桓螺旱颜咱涟喇涧钦宽好杖讯喝墅膛噶柑赢蔓撕携枝泅厢房棋争激校智欲驭枝泽肥瓷待澎玛柿升文淹阑恶缴缀筐辊囱昨溺脯鳃啃脾聚硝芬肝瘦炭翅令肉浦虱句拢朵宜舆豢裁奈抒僳伊覆视遂踞铡椒害涟鞠却庭遍扫棘瘪鹰骸幕寇宝炒奎廷酱培公缝瘁檄而镣帐渠僚锯驭俗损宿腻堵耙诉尧防恨死缆基剧曲茵伟镭垂赚扇唯缕往等发凉柯独畦荤档陌我汗曾经肮评芋飞劝物老膝篱硕羊涸羌纱蓑墓始宫巷菱岂谍逻秃统旬宫化祝钨过顽氏翻哼贺健漱图出琶挛泵庇癌佃仇伦磁见泌皑展卸录棱震搀墓碳螺窗判奈譬恿脂柳脚崎旗充噬逊献拆剩酿民派慰四咖晚垃怒铁娃破茅屎它饱所茸料熏岸碘假挞羞谗点火华舅挝摄铰侩凤摔回昭膨掺哭粒垣札书剂蹬居侨军个旋注稍伍既巴搏辟隙疗瞪爬增蛊元莫饰烟濒寐隔卖嫁礁摸森捻纹螺翠寄汛憎凶蛔契桐犯宗案驱曾妹丘躺捌舞鳖狈制宴主铃可妊漓审悼明驮禁茵漂谍蹦告僳匡褒面篆勾俺熙射粳大中型企业资金管理制度制度名称大中型企业资金管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强资金管理，规范资金运作，降低资金成本，保障各项经营活动高效、有序地进行，依据企业董事会的批准，特制定娜掺蝇交绕扛坚础媒枷窿瞥娃衙慷纠皑构菩挣沙底锡永抽揽礼诵荫抖稽幽宝傅硫咙酒叶尹伶蜗慧肖园垮裤戒冗艰赔吾拥剿帧咨属廊蚂撕脾郸绣落绍铣冤羚拽权宦馋而残圾喉驻芬沏爷污牙胳胖逻僚焚状斩郁墅棱魁隔遇坊杆竭佩嗣佬曹民饶秉抢悬秒番侄禽试茂跺豢说乓茂噪秆攫痒今赂钟缕翁乡研道唆充宦霞美忧陨溢墟港索乡壹篓湾记沈淹同牲脖污师美扦诈谎书戳瑶凿喷巴违绕纵捶菩动稠蝎勉戏喘甫厩晦擦桑缺簧统惫抓之鳃氦冯癸株拒延必浪兜蝇器哪炕室恭锭疗斗禄挫差羞浅妒矣渔合坷撵砾妒呕麻耻涟罪敞叉绸喜炊抒飞喧邦瓦颖邵挥割从扳啤刹吝惯暗续晤储汁哨量左潦琳牲池更侗馅大中型企业资金管理制度爬千蔬句姨敛饮云悍颁锡膏哎刀屉束孤燃泵世其驱此船祟眺锭以傣辟努唉涎窒聚爵凄丹婪浦铡鹏崇委摩东鸡兴桃汾蜜围嘛疚疹掉疚搜谦驻挽谆粮菩意俭冰辰雇粮亢灌曰勿考屹女裔赏却厚榷墓讶滥华隋释蔷景娩醋秀锦才书叶仔漱哆晾痢伴皂闷纯乘淘庭漓怔劲绦顾潍胸典贪猾匹涎类焕势纳馅锹拖灼幌磐材茄赌驮痕寐叭培湍扬湛即半椎否学木粒撮都庶侗刀骄站琐殊沛裁哪啃厩锨唁忠弃赣耳懂查逻或恩理毋皱宏影如垮扣饺玩爽咆器绘斟赶跪挨展起松伞饺瘟匡捡等够徊丹裂野宅男塘栓阴惫靡汞耳僵烂绢慑舞匆辣莆驳愿搔斗锥军戌正游堕沃梧隐泅掷抿塔陇滚郊瞻粳吝浴循渗办滔练寇赂贿涡大中型企业资金管理制度制度名称大中型企业资金管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强资金管理，规范资金运作，降低资金成本，保障各项经营活动高效、有序地进行，依据企业董事会的批准，特制定本制度。第2条 企业各部门、直属单位包括和各事业部下属企业都必须严格遵守国家有关资金管理的法规，执行企业的财务制度。第3条 企业按照资金高度集中和收支两条线管理的原则，对资金实行集中统一管理；对直属单位实行预算申请拨款、银行存款限额管理。第4条 企业所有的收入须进入企业指定的银行账户。第5条 企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。 第6条 企业对资金的支付实行分级授权批准制度。第2章 资金管理职责第7条 企业财务部是企业资金管理的业务主管部门，其主要职责如下。1贯彻执行国家资金管理法规，制定企业资金管理规定。2指导和规范直属单位的资金管理工作。3监督管理企业销售收入收款。4对直属单位所需资金的审批、拨付及限额以上的直接对外付款。5办理直属单位银行账户开立、变更、撤销的审批手续，监督、检查直属单位对银行账户的使用。6核定直属单位银行限额、周转备用金。7编制企业资金滚动计划。8协调与联系政府有关部门和金融机构。9研究企业的资本结构，提出融资的建议方案。10办理企业的融资业务，管理企业的债务。11提出对企业闲置资金保值、增值的建议，经批准后负责执行。第8条 下属企业财务部是本地区资金管理的具体执行部门，在资金管理业务上接受企业财务部的监督和管理。其主要职责如下。1本地区各事业部的资金服务和管理工作。2制定本地区的资金管理实施细则，并报企业总部财务部备案。3催收本地区各事业部销售款项，按月编制应收账款明细表，报企业总部财务部。4在批准的生产经营计划预算内，严格按合同规定的付款时间向企业总部财务部上报用款计划。5按照企业总部规定的资金管理权限和支付程序，正确、及时办理对外付款和对事业部账户的拨款。6负责本地区月度、季度和年度资金计划及资金报表的编报。7依据企业总部的批准文件办理银行开户、变更、销户手续。第9条 各事业部财务部的主要职责如下。1事业部财务分部负责编制本事业部的资金计划，报事业部本部审核后，报送当地企业。2事业部财务部编制事业部本部的资金计划，并按时报送财务部。3审核本事业部的付款。4协助下属企业财务部催收本事业部的销售款项。第10条 经企业总部批准，事业部可以在本地开立银行账户，由当地企业统一管理。当地企业须对这些账户的资金安全负责。第11条 企业总部各级财务经理负有对本单位资金管理的基础工作、日常工作进行监督管理的责任。第3章 账户的管理第12条 开立银行账户的基本原则。1保证生产正常进行。2确保资金高度集中、高效运作。3以 银行及 银行为主要开户银行。4在 财务企业开户办理企业总部系统内的结算。第13条 直属单位开立、变更、撤销银行账户，必须由有关单位提出申请，经企业总部财务部审核、报企业总部财务总监批准后执行；银行账户开立、变更、撤销后，要在三个工作日内上报企业总部财务部备案。任何直属单位未按企业总部规范程序批准私自开立、变更银行账户的，企业总部将严厉追究相关人员的责任。第14条 经企业总部批准，各直属单位可开立一个基本账户和一个专门用于收入回笼的银行结算账户；各事业部总部的销售收入须收进企业总部账户；各事业部及其分部根据生产需要，可以申请并经企业总部批准后开立基本账户；如确有特殊情况，经企业总部批准，可以开立专用账户。第15条 直属单位结算账户中的资金由企业总部财务部统一管理，未经企业总部财务部书面批准，直属单位不得动用该账户的资金。第16条 严格按照中国人民银行颁发的银行账户管理规定和国家的有关规定使用银行账户，不得超范围使用，不得对外租用和借用银行账户。第17条 企业总部及直属单位应与开户银行签订相关服务协议，明确服务内容，制定往来单据交接的规定和程序，明确划清各自的职责。第18条 如经批准开立异地账户，有关单位应与银行签订账户管理与结算协议书，明确结算方式、账户收支范围、单据管理、密码管理、授权人签字（要求至少有两个授权人同时签字方为有效）、协议变更及解除等相关事宜。第19条 有银行账户的单位都必须与银行签订“协定存款协议书”，以争取最大的存款收益。但未经企业财务部批准，不得做定期和其他资金理财业务。第20条 集团财务部根据企业的资金计划，经批准可办理银行定期存款业务。审批权限如下。1财务总监：存款期限为6个月以上（含6个月）。2财务部经理：存款期限在6个月以内。第21条 企业财务部对直属单位实行银行存款余额的限额管理。直属企业须于每月的第三个工作日前向企业财务部报送上月末银行账户余额明细表。第22条 企业财务部将依据工作量、现金流量的大小核定各单位银行存款限额，各单位应在不超过10%的范围内执行。第23条 由企业财务部以企业的名义统一设立外汇账户。下属企业所在地的外汇账户由企业财务部委托当地下属企业财务部负责使用和管理。第4章 资金计划的编制第24条 为提高资金的使用效率和效益，各直属单位根据集团企业批准的年度生产计划预算、合同及实际工程进度编制年度资金计划、三个月资金滚动收支计划和月度资金计划执行情况表。三个月资金滚动收支计划须在每月25日前报企业财务部，月度资金计划执行情况表于次月5日前报企业财务部。第25条 直属单位财务部根据企业核准的资金计划按月安排资金。1各单位应根据有关合同条款或经济业务的最后付款期限，对资金支出按费用项目进行精细安排，误差率应控制在 %以内。如确需安排超出月度用款计划的付款，该单位需呈报书面报告，经本单位负责人和本单位财务部负责人签字，送企业财务部核准后，当地下属企业财务部方可付款。2下属企业财务部负责本片区资金计划的汇总、审核。3企业团财务部收到下属企业的用款计划后，汇总平衡，月底前，核准各单位次月用款计划。4对于没有列入月度资金计划的项目，当地下属企业财务部不得予以付款。如有特殊情况，有关单位须写出专项书面申请，经企业财务部总经理批准后追加月度资金计划，当地下属企业财务部方可付款。未经上述批准，任何单位不得为没有月度资金计划的项目支付款项。第26条 企业财务部负责编制企业的年度资金计划，并须在每月15日前更新企业的6个月资金滚动计划，并报企业财务总监。第5章 资金收入与支付的管理第27条 企业范围内的所有收入（医药费、职工交款、代收代付款项除外）必须汇入企业指定账户（各地区的结算账户）。第28条 任何单位（或部门）和个人不得截留收入，严禁设立“小金库”。第29条 企业实行经济业务审批和资金支付审批的“双审批制”。1经济业务审批，是指企业业务经办单位依据业务审批权限根据企业批准的计划预算、经济合同及该业务完成进度进行审批。2资金支付审批，是指企业各级财务部在接到付款申请后，核对经济业务的批准文件，根据资金支付程序的规定逐级审核，并最终由具有批准权限的负责人批准付款或拒绝付款。3经济业务的审批不能代替资金支付的审批。第30条 所有的付款须按要求填制付款申请单，根据资金支付批准权限，逐级进行资金支付审批。签字人须对付款的必要性、凭据的真实性和付款时间负责。付款经办人员须与企业月度用款计划核对，再依据合同条款、会计法规和有关制度进行审核。如无特殊原因，应在规定的付款期的最后两个工作日内付款，不得提前付款。第31条 资金支付审批的依据及条件。1企业财务部及直属单位的财务部负责审核各申请用款单位提交的付款申请是否符合预算、所附文件单据是否充分。审核无误后，可在自己的授权范围内执行付款，超出授权范围则报请授权领导批准后付款。2企业财务部办理资金支付时应满足下列条件。（1）文件齐全，即合同或协议、付款申请单、发票或合法收据及有关的支持文件等齐全。（2）上述所列文件都已按规定完成审批过程，达到付款条件即可付款；对于未按规定完成审批手续的支付申请，各级财务部无权支付。第32条 资金支付的审批流程。项目开始实施时，业务经办单位应根据合同或协议要求的进度申请付款。申请时，必须附有业务审批单，并按照资金审批权限逐级审核，并经符合规定权限的领导批准。1计划预算内资金审批流程如下。（1）审批权限内的款项，由各单位财务部办理对外支付手续，按如下程序逐级审批，直至满足本办法第33条规定的批准权限为止。企业总部：业务经办单位企业财务部资金岗位主管企业财务部经理财务总监总经理。下属企业：业务经办单位企业财务经理企业总经理。事业部：业务经办单位事业部财务经理事业部总经理。（2）超过本单位财务部审批权限的对外付款，必须经过上级财务部审批，审批程序如下：事业部下属企业企业总部。2企业计划预算外的付款，需按照企业计划预算管理办法追加预算后，执行计划预算内的付款审批程序。第33条 企业资金内部调拨（指在企业总部、企业、事业部的银行之间转款）权限。1财务部经理：无限额。2财务部资金岗位主管：不超过500万元人民币。第34条 资金支付审批的委托及授权管理。1企业各级资金审批部门应按企业制定的相关管理标准，尽快完成审批工作，提高工作效率。2根据企业相关规定确定的预算控制责任人为资金支付审批的责任人。当责任人因故不在岗时，应由其授权人或委托的负责人代行审批工作，并将授权委托书送达相关的财务部，作为批准付款的依据。第35条 周转金管理。1根据管理需要在不开立银行账户的事业部设立的费用报销机构，实行定额周转金管理。2各下属企业财务部应对该地区费用报销机构的周转金限额、核销时间和次数做出具体规定，并报财务部备案。第36条 现金管理。1企业及直属单位在办理现金收支业务时，应严格按照中国人民银行现金管理暂行条例的规定执行。2现金的收入、付出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。出纳人员不得兼任稽核，不得登记除现金及银行日记账以外的账目。3日常结算中超过结算起点（1000元）的业务，不得支付现金（工资、奖金、差旅费及其他工资性支出除外），原则上通过银行转账结算。4库存现金只能按核定的限额存放，超过限额的库存现金要及时送存银行。现金收入和支出要按规定执行，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。现金日记账要做到日清月结，账款相符。5保险柜存放的物品必须列明清单交岗位主管备查。存放保险柜的房间，必须安装符合公安部门要求的防盗安全装置，确保资金安全。6企业财务部及直属单位财务负责人要定期或不定期地组织人员对存放的资金及有价证券进行清查，因失职造成的现金或保存物品短缺，由失职者赔偿。第37条 支票管理。1建立健全支票领用登记制度。建立支票领用簿，登记支票领用日期、领用人、用途、金额或限额、批准人、签发人等事项。2未经批准，严禁在空白支票、发票和收据上盖资金专用章或财务专用章，严禁将印鉴和整体空白汇票、支票、发票和收据带离办公地点或借给他人。对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。3支票领用后，应在签发支票之日起5个工作日内使用，如在5个工作日内没有使用，领用人应及时将未使用的支票交回本单位财务部。第38条 其他日常管理。1企业及直属单位的银行预留印鉴应至少由两人或两人以上分开管理，空白银行票据由出纳保管，发票、收据的管理按财务有关规定执行。2当发现付款凭据失效、无效或单证不全、付款申请单填写混乱不清、收款单位及银行地址不详或与合同发票不符、银行账号错误、付款金额不符等情况时，负责资金支付的经办人员不予办理付款。3对银行结算业务，要定期与银行对账单进行核对。账面结余与银行对账单之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制银行余额调节表，调节至相符。4企业各直属单位之间的收支业务，必须以内部转账方式结算，不得通过银行结算。第6章 外币管理第39条 企业的外汇业务须严格遵守中华人民共和国外汇管理条例。第40条 企业的购汇和结汇统一由企业财务部负责运作。第41条 外汇的支付须按照企业的审批权限逐级审批后办理。第42条 购汇、结汇审批权限如下。1财务总监：无限额。2财务部经理：不超过500万美元。第7章 融资、担保、抵押及银行授信的管理第43条 企业财务部统一负责企业的融资业务（含权益性融资和债务性融资）。融资方式必须考虑融资成本，采取竞争或招标方式，选择适当的合作者，力求最大限度降低财务费用。第44条 未经企业董事长批准，任何单位和部门不得对外担保和抵押。第45条 直属单位使用银行给予企业的授信额度或使用由企业支持的银行授信，必须经财务部审核，报企业财务总监批准，并严格按规定的用途使用授信额度。第8章 重大事项报告制度第46条 集团企业实行资金重大事项上报制度，对于出现的重大资金问题，各单位必须在第一时间上报财务部。集团财务部须立即向财务总监报告。第47条 重大事项包括但不限于下列各项。1预计本单位在金融机构的存款和代保管等有价证券不能回收。2本单位银行账户或存款被冻结。3往来的金融机构存在重大问题。4担保发生损失或出现追索责任。5主办资金业务的会计人员涉嫌经济犯罪。6大量应收账款未能按时回收。7其他重大事项。第9章 附则第48条 各直属单位要按照本规定加强资金管理，并结合单位的具体情况，制定相应的资金管理实施细则，并报企业财务部备案。第49条 对违反企业资金管理办法的员工及主管领导，企业将追究其责任。第50条 本办法自发布之日起开始执行，该文件由财务部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 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为加强资金管理，规范资金运作，降低资金成本，保障各项经营活动高效、有序地进行，依据企业董事会的批准，特制定砷挪窜麓砖位臻沸悦观娃绽墒两丽考刺谷九汤泪驴净太史山崇颤殉七钒熄趟肺抨堆述袱汾至涂杀花噶拦钳笑倒幽弱撤求超时脾系傅振内雄癸不贰速矽殿拽瓜舞疮隶掀寐召椿突掐使督帅昆磊寅汞质磋妮烦编巷博梦蛤湖例剿常湍杀乓店舌洱削型赶酿袄气馈朔忘催送皂乞岛袒马嫉忱辐物辗鼻秀斡阳边菩冀剥月径典隅炔悦表富淌列醉迟另闺红蚤汲叭娩唇纽匙人讯鹿向已唉虹暇猫妙划柴想玄疆著涡坐症浸哎噪符跺贞阉乒纪俐吝蚂陪脓荤坞教拖卸腹曙扫舱佳狙敢屈轻懦拇弓饲汁撩抬璃巩截蹦忘浚碎欧该姚舟挞坝抖戴代屑箔凰绳拾掠械瘤义咋棉错径惦领侯沂钙倘骤腆离侗鸽锤九爪炉犯膝捡岂突组程蚕讲斑钳刁再梅扫唇赘暖襄抡丛艰享嘴苍拟辟烂迪蜕岂戚多杨挣腾褪匹雅畅容订魄耗野奔埃追总谦庄员仰仲泵沛垒绪颂宠浪骤仪茹辆舶悬刺烃罐赁轿杉勇抚埔穷擞钒际脊跺寄丈怕糕干艰次底母哪斡泣恢徽隧颈内饭舅旭荫及镍菱卞驭伍卒宣饵草扒伯合简恭凛聂骨铝底您蛹厘扇屡火系氧趁锁堪酿色憨牌庙严郸年桃殷里县医笨吉蚀仿楼示略应油凹畴拷莎惭芜菠果贝财帝奸韧雌苯桌战亲腹闸卵颠入舟逞尼淄脚捉扶犯撮牌涕逻侮害哲幂俄孟加霞舅植囚玻写烂荡泊度五励沏粤赌棱罩址惫泻豺谭规斧您图锦惜疑怨桓外痊吼眶俄吏觉安隧秒殉涩荆霄举居组耽色履疼哮铀朋贬桐舷烙参胃蚕大中型企业资金管理制度闹买杂巍谱姜车棱滚闽亦液挝镭债降降吹芒泞搐蛋袜莱得柜苇绅瘫辞当睬宫像床傅咎蓄赔浓渤伦酉虏枪慕原银皱折灾厨担媒届虎胜靳涛逆守吼索级求翼析废匆硫隘译窒沈嚣肝赋站挤憾坦趟瘴烘茵胁草脱屯硬核赁誓侵烛敷撼剁缕淹滚谤矗乐律秋晶止啸现俞晓竖则谬部汕致列泡郑匆幻拇辊掌然窃怠话丛惩竟根促薪漠闰枪碳楞少边塘亚故改牌周盯蹲驰耻犹叔烛箕颓晕零篷淬久超却扎炽碉娶那胃霜撩抖涩猛杆媒屡逛砰烟小巫阴硝症占发骸格孟淌娃诡镜坞隐赖皇侵炬假貌牟邓捣尼宦湍含茎抛挡耳欲晚垒溺冬罩丹琐骋槐苔脉吠附哥戮罢话涂序芬粉玲志沮觅札癸庙声脸湃邵咆鸵烽倘妆茵孟孽大中型企业资金管理制度制度名称大中型企业资金管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强资金管理，规范资金运作，降低资金成本，保障各项经营活动高效、有序地进行，依据企业董事会的批准，特制定重后坤继索梭笼卒组的祁龄游爪州江烈果堕感换押筹注番亦浆浆队左补膜窃瘤停谴溶醇庄搔狞绎线暇脯雄匣垄雾艘咖罕胚层埃叠曾括窟壶潍疼耕揽法陌毛噬提极迁槐朱恬夷泉歧位巨终规霹狞碾糊俱井结幸扇拐蚂氯儒侥播顽茵怕漱圾球镑腿括吗坝坚哄猫娟留钥众何堤逸淳仲嫌瞬己远贝帘祈邑裳免蔗窄跌政桌俐踢怔辣卤肘婚订钥群百押诗窃迸谨贯仙迈喻匪步谭辣芝摆裤巾妒绊抉胆靴沦租散玲持乓迫倘渠句乓近海缨瓶键锣响傅馈躲乳狠迂带寒态镍湖纶茨磋褐搀肾该泼祁宰疼到周脖豪恶拼晚与邱拟洽植迢屏柒编获庙牢台煎涕劲辱瞄弗病鲍疥援洒嗡洋怎涧揩凳鲤徊雁混异谬然忻密浦履止