财务管理教学大纲(会计学专业)(修改稿)[1].doc

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《财务管理》课程教学大纲
(Financial Management)
课程编号：2213503
课程类别：专业选修课
适用专业：会计学专业
先修课程：会计学、管理学、财务会计、成本会计、管理会计
后续课程：高级财务会计、审计学、财务分析、国际财务管理
总 学 分：3学分 其中实验学分：0
教学目的与要求：财务管理课程是会计学专业的主干课程之一，开设本课程旨在培养学生在掌握会计核算知识的基础上进行财务管理的能力。该课程主要介绍企业财务管理的基本理论、基本内容和基本方法。通过学习，要求学生了解企业资金筹集渠道和方式，掌握确定最佳资本结构的方法；理解企业投资决策的原理，掌握企业实体投资管理、证券投资管理及防范投资风险的方法；熟悉营运资本的持有政策和筹集政策，掌握营运资本的管理方法；明确企业收益及其分配的基本内容，掌握收益分配政策及其运用。
教学内容与学时安排
序号
章目名称
学时分配
序号
章目名称
学时分配
讲授
实验
讲授
实验
1
第一章 总 论
6

6
第六章 筹资决策
6

2
第二章 财务管理价值观念
6

7
第七章 内部长期投资管理
3

3
第三章 筹资管理概述
3

8
第八章 对外长期投资管理
3

4
第四章 长期权益资本筹集
3

9
第九章 营运资本管理
9

5
第五章 长期债务资本筹集
3

10
第十章 收益分配管理
6

第一章 总 论（6学时）
第一节 财务管理的内容
一、财务活动与财务关系
财务活动包括筹资活动、投资活动、分配活动和资金营运活动。财务关系的内容。
二、财务管理的概念
财务管理的定义。财务管理的特点
三、财务管理的内容
财务管理的内容包括筹资活动管理、投资活动管理、分配活动管理和营运资本管理等。
第二节 财务管理目标
一、财务管理目标及其特征
财务管理目标的含义。财务管理与企业目标的关系。财务管理目标的特征
二、财务管理的总体目标
利润最大化目标。每股收益最大化目标。股东财富最大化目标。企业价值最大化目标。
三、财务管理的具体目标
筹资管理目标。投资管理目标。分配管理目标。营运资本管理目标。
四、财务管理目标与社会责任
第三节 财务管理环境
一、财务管理环境的概念
财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外的各种条件，包括内部环境和外部环境。
二、财务管理的经济环境
财务管理的经济环境是指影响企业财务管理的各种宏观经济因素，主要包括经济周期、经济发展水平、经济结构、通货膨胀、经济政策和市场环境等。
三、财务管理的法律环境
法律环境是指约束企业经济活动的各种法律、法规和规章制度。如：企业组织法规、税务法规、财务会计法规、证券法律法规等。
四、财务管理的金融环境
金融环境是指金融市场环境。金融市场的种类。利率的构成。
本章重点：财务管理的内容财务管理的总体目标
本章难点：市场利率的构成
教学基本要求：
了解：财务管理的产生与发展、财务活动与财务关系、财务管理目标的含义及其特征、财务管理环境的概念
理解：财务管理的概念、财务管理的内容、财务管理的总体目标、财务管理的具体目标、财务管理的经济环境、法律环境和金融环境
第二章 财务管理的价值观念（6学时）
第一节 资金时间价值
一、资金时间价值的概念
资金时间价值是指一定量的资金在不同的时间点上价值量的差额。或者：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。
二、资金时间价值的计算
复利终值计算。复利现值计算。年金终值计算。年金现值计算。
三、资金时间价值的运用
第二节 风险报酬
一、风险报酬的概念
投资风险价值是指投资者由于冒着风险进行投资而取得的报酬，又称投资风险收益、投资风险报酬。
二、单项投资的风险报酬的评估
确定概率分布。计算期望报酬率。计算标准离差。计算标准离差率。计算风险报酬率。
三、投资组合的风险报酬的评估
投资组合的含义。投资组合的风险。投资组合风险报酬率的计算。资本资产定价模型。
本章重点：资金时间价值的计算、风险与报酬的关系
本章难点：资金时间价值的计算
教学基本要求：
了解：资金时间价值的概念、风险报酬的概念
理解：投资风险与报酬的关系
掌握：资金时间价值的计算方法、风险的衡量方法
第三章 筹资管理概述（3学时）
第一节 企业筹资的动机和管理要求
一、企业筹资的动机
扩张性动机。偿债性动机。混合性动机。
二、企业筹资的原则
规模适度原则。结构合理原则。成本节约原则。时机得当原则。方式择优原则。筹资合法原则。
第二节 企业筹资渠道与筹资方式
一、企业筹资渠道
筹资渠道是指筹措资金来源的方向与通道，体现着资金的源泉和流量。筹资渠道研究的是到哪里资金的问题。筹资渠道的种类。
二、企业筹资方式
筹资方式是指企业筹措资金所采取的具体形式，体现着资金的属性。筹资方式研究的是如何取得资金的问题。筹资方式的种类。
三、企业筹资类型
权益资本与债务资本。长期资本和短期资本。内部筹资与外部筹资。直接筹资与间接筹资。
第三节 企业筹资数量预测
一、企业筹资数量预测的因素分析法
因素分析法的基本原理。因素分析法应用。
二、企业筹资数量预测的销售百分比法
销售百分比法的基本依据。销售百分比法的应用。
三、企业筹资数量预测的回归分析法
模型：y=a+bx。模型应用。
本章重点：企业筹资渠道与筹资方式
本章难点：企业筹资数量预测
教学基本要求：
了解：企业筹资的动机、企业筹资的要求、业筹资渠道、企业筹资方式、企业筹资类型
理解：权益资本和债务资本的特征
掌握：企业筹资数量预测方法
第四章 长期权益资本筹集（3学时）
第一节 吸收直接投资
一、吸收直接投资的程序
吸收直接投资的含义，吸收直接投资是非股份制企业筹措权益资本的一种基本方式。吸收直接投资的程序。
二、吸收直接投资的方式
吸收现金投资。吸收非现金投资。
三、吸收直接投资的优缺点
第二节 发行股票
一、股票及其种类
股票与股份。股票的分类。发行股票筹资是股份有限公司筹措权益资本的一种基本方式。
二、股票发行和上市
股票发行的原则。股票发行的条件。股票发行的价格。股票上市。
三、发行股票筹资的优缺点
第三节 保留盈余
一、保留盈余的含义及内容
保留盈余是指留归企业支配使用的那部分税后利润，也称留成收益。保留盈余构成公司主权资金的一部分。保留盈余的内容。保留盈余的成本。
二、保留盈余筹资的优缺点
本章重点：发行股票筹资
本章难点：股票筹资的优缺点
教学基本要求：
了解：吸收直接投资的种类及方式、股票及其种类、股票发行和上市的要求、保留盈余的含义及内容
理解：吸收直接投资、发行股票筹资和保留盈余筹资的优缺点
第五章 长期债务资本筹集（3学时）
第一节 长期借款
一、长期借款的种类
长期借款按用途分类。长期借款按提供借款的机构分类。长期借款按有无担保分类。
二、长期借款的条件和程序
长期借款的条件。长期借款的程序。长期借款合同的基本条款。
三、长期借款的优缺点
第二节 发行债券
一、债券的种类
债券与企业债券。企业债券的种类。债券的基本要素。
二、债券的发行
发行债券的资格与条件。发行债券的程序。债券发行的价格。债券的信用评级。
三、发行债券筹资的优缺点
第三节 融资租赁
一、融资租赁的种类
租赁。经营租赁与融资租赁。融资租赁的种类。
二、融资租赁的程序
三、租金的构成及其计算
租金的构成。租金的计算。
四、融资租赁筹资的优缺点
本章重点：发行债券筹资
本章难点：租金的计算
教学基本要求：
了解：长期借款的种类和程序、债券的种类及发行要求、融资租赁的种类和程序、租金的构成
理解：长期借款、发行债券筹资和融资租赁筹资的优缺点
掌握：租金的计算方法
第六章 筹资决策（6学时）
第一节 资本成本
一、资本成本的概念和作用
资本成本的定义。资本成本的构成。资本成本的作用
二、个别资本成本的计算
个别资本成本的含义。各种资金来源的个别资本成本的计算。
三、加权平均资本成本的计算
加权平均资本成本的含义。加权平均资本成本的计算。
四、边际资本成本的计算
边际资本成本的含义。边际资本成本的计算。
第二节 杠杆利益与风险
一、营业杠杆利益与风险
营业杠杆。营业杠杆系数。营业杠杆利益。营业风险。
二、财务杠杆利益与风险
财务杠杆。财务杠杆系数。财务杠杆利益。财务风险。
三、联合杠杆利益与风险
联合杠杆。联合杠杆系数。联合杠杆利益。联合风险。
第三节 资本结构及其决策
一、资本结构理论
资本结构的含义。资本结构理论：传统资本结构理论、现代资本结构理论。
二、最佳资本结构决策方法
最佳资本结构的含义。最佳资本结构决策方法：比较资本成本法和EBIT—EPS分析法
本章重点：最佳资本结构决策方法
本章难点：杠杆原理的理解、最佳资本结构决策方法
教学基本要求：
了解：资本成本的概念和作用、资本结构理论、营业杠杆和财务杠杆的含义
理解：杠杆利益与风险
掌握：营业杠杆系数、财务杠杆系数和联合杠杆系数的的计算方法、最佳资本结构决策方法

第七章 内部长期投资管理（3学时）
第一节 固定资产管理
一、投资及固定资产概述
投资的概念与目的。投资的种类。固定资产的概念与特点。固定资产管理原则。
二、固定资产投资管理
固定资产投资的决策要素。固定资产投资决策的基本指标。投资决策指标的应用。
三、固定资产日常管理
固定资产制度管理。固定资产归口分级管理。固定资产报废与清理的管理。
四、固定资产折旧政策
　　固定资产折旧与折旧政策的概念。折旧政策对企业财务的影响。折旧政策的影响因素。折旧政策的选择
第二节 无形资产管理
一、无形资产的种类及特点
无形资产的概念。无形资产的种类。无形资产的特点。
二、无形资产的管理要点
积极投资无形资产。合法形成无形资产有效使用无形资产。正确摊销无形资产。合理转让无形资产。
本章重点：固定资产投资管理
本章难点：投资决策评价指标
教学基本要求：
了解：固定资产的种类及特点、固定资产管理的原则、无形资产的种类及特点
理解：投资决策评价指标、固定资产日常管理、无形资产的管理要点
掌握：固定资产投资决策的方法

第八章 对外长期投资管理（3学时）
第一节 对外投资概述
一、对外投资的目的
对外投资的含义。对外投资的目的。
二、对外投资的特点
投资对象多样化。决策程序复杂化。收益与风险、变现能力、回收时间差别化。
三、对外投资的分类
短期投资和长期投资。权益性投资、债权性投资和混合型投资。
四、对外投资的原则
效益性原则。安全性原则。流动性原则。整体性原则。
第二节 对外直接投资
一、对外直接投资应考虑的因素
二、对外直接投资的方式
合资经营方式。合作经营方式。购并控股方式。
三、对外直接投资的决策
第三节 对外证券投资
一、证券投资的种类和特点
证券投资的目的。证券投资的种类。证券投资的特点。
二、证券投资的风险与收益
证券投资风险的衡量。证券投资收益的衡量。
三、股票投资
　　股票投资的特点。股票估价模型。股票投资收益的衡量。
四、债券投资
　　债券投资的特点。债券估价模型。债券投资收益的衡量。
五、证券投资组合
证券组合投资的目的。证券组合投资的期望收益率和风险。证券组合投资的方式。
本章重点：对外直接投资的决策、证券投资的风险与收益
本章难点：证券投资的风险与收益
教学基本要求：
了解：对外投资的目的、对外投资的分类、对外直接投资应考虑的因素、对外直接投资的方式、证券的种类、证券投资组合意义和类型
理解：对外投资的特点、对外投资的原则、证券投资的风险与收益
掌握：对外直接投资的决策的方法、证券投资组合方法

第九章 营运资本管理（9学时）
第一节 营运资本管理概述
一、营运资本的概念及特点
营运资本的概念。营运资本的特点。企业持有营运资金的原因。
二、营运资本持有政策
企业资产流动性、收益性和风险性分析。营运资本持有政策的种类。
三、营运资本筹集政策
配合型筹资政策。激进型筹资政策。稳健型筹资政策。
第二节 现金管理
一、企业持有现金的动机
交易性动机。预防性动机。投机性动机。
二、现金管理的目标
企业现金管理的目标就是要在资产的流动性和盈利能力之间作出抉择,以获得最大的长期利润。
三、最佳现金持有量的确定
成本分析模型。存货模型。随机模型。
第三节 应收账款管理
一、应收账款的功能与成本
应收账款的功能。应收账款的成本
二、应收账款政策的制定
应收账款政策的含义。应收账款政策的内容。应收账款政策的制定与选择
三、应收账款日常管理
应收账款追踪分析。应收账款账龄分析。应收账款的坏账准备金制度。
第四节 存货管理
一、存货的功能与成本
存货的功能。存货的成本
二、存货控制的基本方法
经济订货批量控制法。ABC分类控制法。商品保本、保利期控制法。

第五节 短期融资
一、短期借款
短期银行借款的分类。无担保短期借款的附加信用条件。担保短期借款的种类。短期借款实际利率的计算方法。短期银行借款筹资的利弊。
二、商业信用
商业信用的含义。商业信用筹资的具体形式。商业信用筹资成本。商业信用筹资的优缺点。
三、短期融资券
短期融资券的种类。短期融资券的发行。短期融资券筹资的优缺点。
本章重点应收账款管理、存货管理
本章难点：应收账款政策的制定、存货控制的基本方法
教学基本要求：
了解：营运资本的概念及特点、企业持有现金的动机、现金管理目标、短期融资方式
理解：应收账款的功能与成本、存货的功能与成本、各种短期融资方式的优缺点
掌握：应收账款政策的制定方法、存货控制的基本方法、短期借款实际利率的计算方法

第十章 收益分配管理（6学时）
第一节 营业收入管理
一、营业收入概述
二、营业收入预测与计划
第二节 利润管理
一、利润总额的构成
二、利润预测
　　目标利润规划的程序。目标利润规划的方法。目标利润下的销售收支规划。目标利润规划的实施。

第三节 利润分配管理
一、利润分配原则
依法分配的原则。利润激励的原则。权益对等的原则。
二、利润分配程序
三、股利理论
股利无关论。股利相关论。
四、股利政策
股利政策的含义。影响股利政策的因素。股利政策的类型。股利分配形式。
本章重点：利润预测和计划、股利政策
本章难点：利润预测方法、股利理论、股利政策
教学基本要求：
了解：营业收入的构成、利润总额的构成、利润分配程序
理解：利润分配原则、股利理论
掌握：营业收入预测方法、利润预测方法、股利政策运用

教材：
《财务管理学》，荆新、王化成、刘俊彦主编，中国人民大学出版社2006年版

主要参考书目：
1． 注册会计师考试教材：《财务成本管理》中国财经出版社最新版
2． 汤谷良、王化成主编：《企业财务管理学》(面向21世纪课程教材)，经济科学出版社2003年版
姚正林主编：《公司理财》，中国商业出版社2005年版 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3．
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