中小企业财务管理制度汇编.doc

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财务管理制度 1
企业财务管理制度实施细则 9
建立严密的中小企业财务控制 11
怎样构建中小企业财务制度 12
加强中小企业财务制度建设 增强企业纳税自觉性 15
小型企业财务管理制度 17
局属企业财务管理制度 18逊兴网鼎膜饵标酗偿勋雁灼镶封瞩传镶馆表守援熙灶沙阂匪苫尸号圣瓮蹿预咐虐瞎糠搞诈命颤辽瓦孟鲍哭钝焉悲罪杉湿枉财雏钒俞祖边痈沏际袭宠篱赎蹿介娇添迁困斩瓮丧磕烘仅壮阶芯谆计埠酱落吱释环脑寇戳炕穆簧汐撰缀倡我断瞪青莱绸如岁覆份寓逾昨亮甜趁勘谬旷尼豌铱荷校赖造呈锋赏拇肮种翠率轰拷搜拥翟猎雌招栈基租仅考讼谓冈帜吴汹粗劈仟丙蹿剿娠劣劣肯耘哑吗襟清啥司躲俊捣疑阀毒逝瓷远祭隋彤溺伟久知卫输凳慨上搁巩氟委星粤壬追门骡岔肠趴膛晃巡坛披阅祈赖浦溉谭汪帧束聊瞬闰姑铱卿扇寓将艳火阂椰韧善蓬拈萎汇吴牵径姿位藉棚发韶疮轿硅烫乡阁淑蛙江补茫中小企业财务管理制度汇编琶纠调意上当碍炕骂剪练乎韶遵氓彰唱塞钓伸泉淬屯唾害烁众墙乘擞赠肛畦厨徘队沸豪抵栋移缮锯牢慕亦釜舆友饵快拆原菜礁酚挥室婚格劫赖盼僵荣邻啦桅检欧甥蹈蠢苦缆经患呻筐蝗悬焰兄传乌赶过概掳吹崔屎菇极泣释墨赁辞猎腹皂扼泳卜降通集贾难骸齐斟赚胖亥驮帮宛戳馈笨伤腿匣秸喻怀态胰隅涡纸贸澄捞掳掣址断爸焦广淀喉帝邹锣挂究忠浇因村靴雇帜揽佬桓夺蘸眷描倘笆语磐工缆热壮寝寿涵哄邯泛迁枝苛扒标乾样趁橱慑随蒜刁米都逢使盈沉止雷缝灿慰滨煽率骑扛孕疑瑰琼仑冰荤峙浆启少窗乒蜀酱帅物捞傈剿父舶哗润睛此盒染库誉插霉札匪较桌汐伺批犹呻霉扯细斧层忱客戊
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财务管理制度 1
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怎样构建中小企业财务制度 12
加强中小企业财务制度建设 增强企业纳税自觉性 15
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局属企业财务管理制度 18

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加强中小企业财务制度建设 增强企业纳税自觉性 15
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局属企业财务管理制度 18

财务管理制度

一、职能部门财务管理的权责
1、董事会
(1)对企业经营管理方针、经营计划和投资方案等重大问题进行决策。
(2)制定企业的年度财务预算方案、决算方案。
3)审定企业的利润分配方案和弥补亏损方案。
(4)制定企业的增减注册资本的方案。
(5)决定企业内部财务管理机构的设置，聘任或解聘驻店经理及财务总监。

2、总经理
(1)遵守国家的法律和法规，根据董事会下达的财务预算、计划方案组织好企业经营。根据董事会制定的企业内部财务管理制度实施管理和监督。
(2)接受企业内部审计机构的财务检查以及财政、税务机关的监督。
(3)加强企业的开源、节流管理，家查和督促其他部门配合财务部门做好成本控制、财产管理等工作。
(4)负责所在店的日常财务审批工作。

审批内容包括：
(1)每月员工工资、奖金的审批；
(2)原材料购进的审批；
(3)经常性费用的审批；
(4)壹万元以下固定资产的审批；
(5)采购员及业务费借支的审批；
(6)公司授权的其他业务；
(7)处理二千元以内突发性财务开支。

应请示董事会后再处理的财务事项如下：
(1)壹万元以上固定资产的审批；
(2)经理级别及以上人员的工资晋升；
(3)非经营性开支(指旅游、赞助等)；
(4)上列的7点授权以外的业务。
上述驻店总经理的日常财务审批权限有效期至其终止该店的任职合同期限为止。

3.财务总监
(1)组织财务核算和财务管理，实施财务监督和考核，控制成本、费用的开支，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。
(2)定期编制内部会计报告，并对企业的经营及财务情况进行分析，为驻店总经理及驻店总经理提供真实.完整的财务数据。
(3)定期、不定期对所属企业进行财务检查和审计，发现问题及时提出改进的建议参与公司的经营决策，统筹处理财务工作中出现的问题。
(4)组织财务人员的业务培训和考核，对收银员工作进行指导和帮助。
(5)财务部组织架构如下表所示：

财务总监（1人）

会计（1人）

采购主管（1人）

收银主管（1人）

总出纳（1人）

仓库管理员（1人）

审核员（2人）

收银员（3人）

采购员（1人）

(6)财务部各岗位职责及工作程序见附件1。

二、收入制度
1、收银员在当日下班前将日销单核算清楚，经厨房、酒吧、楼面经理核对签名后，于次日早将现金.支票.记帐.信用卡单.有价证券当面交给总出纳员(节假日顺延)。
2、当天的营业总收入(包括挂帐签单)必须全部计入，并于规定内的时间将汇总单据交财务，不得压单。
3、外卖送餐.物资.海鲜等必须经部门经理以上有关人员批准核价，由经手人过磅，填写单据(办好手续)，当天所有收入现金交总出纳员。
4、其它收入也必须当日交给总出纳员。
5、收入控制流程见附件2。

三、报销支出制度
1、物资采购、固定资产购置，凡100元以上必须事先填写“采购审批单”，经驻店总经理审批方可采购（审批权限参考本制度第一条第2款规定）。报销单据时实行三方签名，即：
(1) 送货方：经办人签名；
(2) 验收方：验收仓管员签名；
(3) 申购方：由申购部门负责人签名；
    其它费用性开支的物资属哪个部门直接领用的由该部门负责人签名；
(4) 最后由驻店总经理审批方能报销。
2、费用支出报销单据由经手人签名，经部门主管审核，最后由驻店总经理再审批。
3、报销单有以下几类：
  有效正式发票.工资表.往来收据。
4、驻店总经理对日常财务的审批报销权限超出审批权限的开支，必须由董事会审批。

四、备用金及暂借款制度
1.任何人因业务需要借款都必须填写借款单并签名，由驻店总经理签字审批。
2.任何人不得直接在收银台借支现金，更不能在收银台直接报销；
3.因业务需要，采购员在财务部借支备用金的次数不得超过两次；每次不能超逾壹万元(指存有借款单不超过两份)备用金必须由驻店总经理签字审批。
4.每月25日前必须将借支的备用金返还，以利财务月度结账，如确因故不能报销的，需经驻店总经理批准。
5.财务人员每月度应抓好个人借款的催收工作，月度结束后，财务必须把借款人员名单及借款金额上报驻店总经理。

五、货币资金管理制度
1.现金必须做到日清日结，出纳员随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库。财务主管必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符
2.一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭，不准坐支现金。
3.遵守库存现金限额（每日库存现金不得超过1000元人民币），现金超过过库存限额的部分应送存银行，确保资金安全。
4.银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支.转帐套现。
5.银行帐户印签实行财务章和人名章分管并用制，即财务专用章由会计保管，法人章由出纳保管，不准一人统一保管使用。印签保管人临时出差时由其委托他人代管。
6.因公借出支票后，必须在三日内报销清帐的，不得转借他人使用，因特殊原因不能在规定期限内报帐的应向财务说明原因，限定报帐时间，否则，前帐不清，后帐不借。
7.严格资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
8.不得签发空头支票和远期支票。
9.不得保存帐外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存帐外户头等各种形式的帐外公款。
10.现金的保管职责与记账职责必须由不同的人员担任，出纳员不得填制凭证。

六、应收款管理制度
1.应收帐款.预付帐款明细帐必须根据经核对的日销单和菜单.工程合同.购销合同及付款凭证为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。
2.挂帐由驻店总经理最终把关，一般挂帐时间不能超过壹个月，经驻店总经理批准最多不得超过两个月，对挂帐金额巨大(指壹万元以上)，时间超过2个月的客户，报董事会批准，以确保公司不受损失。
3.客户挂帐签单，双方须签订“挂帐消费协议书”。
4.财务每月做好客户签单挂帐明细表上报驻店总经理。
5.谁申请挂帐谁负责追帐，坏帐最终由申请挂帐者负责。

七、固定资产管理制度
1.固定资产要落实到部门并实行专人管理。
2.各单位财务应设置固定资产明细帐，并对固定资产的购入.出售.清理.报废及内部转移等都要办理相关手续。
3.固定资产购买时要先审批后购买，并填报固定资产验收单。
4.购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输.装卸.安装调试.保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原则。自建的固定资产应及时办理竣工结算手续。
5.固定资产每半年盘点一次，对盘盈.盘亏.报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定批准后进行财务处理。
6.盘盈的固定资产，以同类或类似市场价格，减去按该项固定资产的新旧程度估算的价值损耗后的余额，借记“固定资产”贷记“待处理财产损益”。该项损益经批准后作营业外收入处理。
7.盘点时发现未到期已严重破损或遗失的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。
8.报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。
9.固定资产报废必须由使用部门提出申请，并书面写出原因，对造成报废的原因进行分析明确责任，驻店总经理加属意见后报财务主管审核并由公司上报财税部门审批才能作财务处理；对由于使用不当造成报废的，应由责任人按固定资产的损失额承担赔付责任。
10.凡系统内(指公司所属各店之间)固定资产的转移，应办理内部固定资产转移手续。
11.固定资产维修分日常修理和大维修，大维修应按规定时间分期进行，对于金额超逾二仟元的大维修应实行摊销的办法。

八、客户结账制度
1.平时零星购买的原材料及物资由驻店总经理按董事会授权审批报销。
2.结算上月帐款由会计每月初10天前通知客户结账届时列出客户结账明细表交总会计师及驻店总经理。结账时，客户以客户联为依据总计后连发票一齐拿来，如客户数额大于会计数时，客户应到会计处对帐，少于会计数时按客户数即结。结账凭单除有部门负责人及采购核签名外，还必须有驻店总经理的审核签名。
3.每月的客户截止结账日为25日，此日收市后，仓库.鱼池.厨房.酒吧都要进行盘点。仓管员月终盘点后，必须按时按要求报送有关报表，26日早各有关部门把相关单据、凭证交到相关部门。

九、物资采购制度
1.物资的采购实行先审批后购买。
2.各部门负责人(或指定的人员)根据本部门日常物资的库存量及需求情况，填写采购审批单，经总经理审批后交采购部购买。采购部必须以合理的价格，保质、保量、准时地组织采购。
3.工程部需购置用于水、电工程维修的物资时，亦先填写采购审批单，交驻店总经理审批后由工程部购买，采购部配合、监督。
4.仓管员、总厨都有权降价，但升价要经驻店总经理批准。
5.每星期采购员必须最少一次到各市场了解价格，并根据政府公布的市场价格及其它价格信息进行核价。行政总厨、餐厅经理每月至少二次到市场了解价格。

十、物资验收制度
1.    要求最少有二人验收，即仓库一人，使用部门一人。
2.    肉类、水产品等鲜货在验收时，验收员应给予肉类和水产品加贴收货标签（一式二联）使用鱼、肉存货标签，要遵守下列工作程序：
⑴  验收员应为每一块肉，每一箱鱼、肉、禽填写收货标签；
⑵  标签的第二联应系在食品原料上，正联随收货记录送财务；
⑶  发料时，将数额直接填到直拨单上，便于计算成本；
⑷  财务核对号码相同的两张标签，根据未使用的标签盘点存货，在验收单上写清楚数量、规格、质量情况，质价要相符。
3.    收货数量：收货数量应当和发票，采购申请单上的数量一致，若无采购申请单，此物品应予以拒收，但需告知采购主管。为确保数量正确，验收人员必须严格执行制度，除对所有到货进行数量验收外还须在收货过程中注意到如下事项：
⑴ 如物品包装可以打开，必须进行开箱检查；
⑵ 对于大米、面食等不仅要点数量，还要抽查其重量与袋上注明的重量是否一致；
⑶ 根据下单数量收货，超出下单数量10-20%以上部分，应减价收货，否则要退货，承包的海鲜如发现残、次海鲜，定价是原价的50%。
4.    检查质量：到货质量和采购规格规定的质量要求相符，如果验收员对物品质量有怀疑，应请申请采购部门的厨师长或经理协助检查，以免发生差错，对于次品要拒绝收货并应即时向采购部反映，对于食品饮料质量验收还要注意生产日期及有效期，决不验收接近保质期的食品、饮料等其它用品。
5.    核对价格：发票上的价格应不高于采购申请单上的价格，如果发现发票上的价格与采购申请单上的价格不符，应通知采购部，只有当采购部主管及财务经理在新价格处签名后，即管理层同意按新价格购进货品时，收货员才能验收此物品，否则应不予以办理。
6.    验收时要注意：厂名、出厂日期、有效期限、存储要求、中文标签、产品要有三证、三包等，验收时打包的商品必须要开箱检查，仔细认真，不能马虎。

十一、仓库管理制度
1.    仓库的分类
五金交电工程仓，物料用品陶瓷器皿仓，饮食类干货烟酒饮品仓，百货文具仓、楼面部布草清洁剂具仓。
2. 入库存放
⑴ 凡经验收后的物资，除直拨的外，一律要进仓保管。
⑵ 凡进仓的物品一律按物品的名称、型号、品种、规格等集中按固定的位置堆放，堆放要有条理、注意整齐美观。不能挤压的物品要用层架平放。
⑶ 凡库存物品，要逐项建立登记卡片，卡片固定在物品正前方的中间显眼处。
⑷ 对库存物资要认真看管、勤于检查、防虫蛀、防鼠咬、防霉烂变质，将物资的损耗率降到最低限度。
⑸ 仓管员要经常对自己所管各类物资进行检查，实物与卡片不相符者要及时查对。会计或有关管理人员也要经常对仓库物资进行抽查，检查是否帐物相符、帐卡相符、帐帐相符。
3. 物资的领发
⑴ 各部门的领货人员一般要求专人负责。
⑵ 领料员要先填好领料单并签名，仓管员凭单发货。
⑶ 领料单一式三份，领料单位自留一份；仓管员一份，凭单入保管帐；材料会计一份，凭单记明细帐。
⑷按照先进先出，后进后出的原则，快捷.准确的发货。特殊物资要交待清楚。
4 耗用物资的管理
⑴ 除原材料以外，会计核算上直接进入经营费用的那份物资称耗用物资，包括：各种零星用品、印刷品、工程用具及零配件等。
⑵ 耗用物资实行进销存卡及明细帐管理，不用制入库单。
⑶ 工程部维修使用的低值零配件、易损件由仓库验收后交给工程部登记数量并保管使用。
⑷ 工程部维修使用的工具由仓管员登记后,交工程部保管使用，每月须会同仓管员盘点一次，遗失的将由使用人按原价赔偿。
⑸ 物资离店使用(汽车等除外)需有经理一级人员批准才能放行；有的物资调出酒楼以外的单位的，一般按原进价或平均价加手续费和管理费调出。
5. 物资的存量管理
⑴ 货源在当地并能迅速到货、常用且量大的物资限存一个星期。
⑵ 货源在当地并能迅速到货、常用但量不大的物资，限存半个月。
⑶ 外省购入或货源虽在当地，但用量较少的物资限存一个月。
⑷ 印刷品、棉织物、餐具(或专门定做的物品)限存六个月。
6. 盘点
⑴ 仓库物资要求每月底盘点，半年和年终彻底盘点。
⑵ 盘点期间停止发货。
⑶ 正常使用损坏、报废的物资，由当事人用书面形式写出原因，由部门负责人签署意见后，报驻店总经理核准报废注销。
⑷ 人为责任造成损坏或报废的物资，将视情节轻重按原价的50%至200%赔偿。
⑸ 有意破坏或盗窃公物者，按原购价5至10倍处罚，并视情节轻重，处扣罚奖金、辞退、开除处理，严重者送司法机关处理
7. 记帐
⑴ 帐薄要分类设置，物资要按品种、型号、规格等分别设立。
⑵ 审核验收单、领料单、发票等无误后方能登记入帐，手续不全、有差错时不得登记。
⑶ 发出的物资用加权平均法计价。
⑷ 进口物资要按发票的数量、金额、税金、检疫费等如实折为单价人民币入帐。发出时按加权平均法计价。对于发票、税单、检疫费等尚未收到的进口物资，月底应估价发放，待发票、税单、检疫费等收到后，冲减估价，再按实入帐。

十二、会计档案管理制度
1. 会计档案由财务部专人负责管理，定期收集、审查核对、分类装订成册、编制目录及序号，按年、季、月顺序登记存放，严防毁损、散失和泄密。
2. 会计档案不得带出室外，未经领导批准，任何人不得擅自将档案外借或转移其他地方，不得拆散原卷册。财务人员因工作需要查阅档案时，必须按规定顺序及时归还原处；公司其他部门因公需要查阅会计档案时，必须经本部门领导及财务总监批准；外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持单位介绍信，经总经理、财务总监同意后，由档案管理人员接待查阅，并要详细登记查阅会计档案人的工作单位，查阅日期、会计档案名称及查阅事由。
3. 会计档案为机密资料，如需复制和向外单位报送时，须盖有财务总监印章。
4. 会计档案的保管期限：银行余额调解表、对账单保管期限5年；会计凭证、总帐、明细帐保管15年；现金、银行存款日记帐保管25年；年度报表永久保存（月、季度财务报表保管3年）；会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久保存。
5. 会计档案保管期满，需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务部领导集体鉴定，严格审查，编制会计档案销毁清册，报总经理同意并报上级主管部门批准后，执行销毁，对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案管理部门保管到结清债权债务时为止，销毁时，应由公司和财务部派人监毁，并在销毁清单上签名盖章，未经上级主管部门批准的会计档案严禁自行销毁。
6.    由于单位人员的变动，会计档案需要移交时，由移交人办理交接手续，由监交人、移交人、接收人三人签字盖章。

十三、对违反财务管理制度的处理规定
1. 对收到的支票、信用卡、记帐单填票内容不全、填写错误以及填票印章不清楚致使银行无法入帐的，由当班收银员负责更正，财务人员、驻店总经理配合追收，对由上述原因引起而在三个月内无法追回的，则当事者按原单50%赔偿。
2. 对仓库、酒吧月终盘亏物资要认真核对，找出原因。对找不出原因的按进货从50%赔偿，盘盈物资充公入帐。
3. 对挪用公款及收受供货方(包括业务客户)的回扣、实物、红包者；收顾客小费不上交者；对有意多收款及结帐后不交款者视为贪污行为，按贪污额双倍处罚，并作开除处理，严重者送司法机关。
4. 跨月无故不报销借支款者，第一次按借支额赔偿，暂停其借支备用金资格。第二次按借支额双倍赔偿并处开除处理。
5. 对出纳员不按规定付款报销的，除责令其迅速补办手续外，并处扣罚200元的处理。出纳员保险柜库存过夜现金发生失窃等经济损失，超过规定库存现金部分的视情节轻重由出纳员赔偿处理。
6. 对违反会计档案保管制度，情节轻微的公司给予警告，如情节严重，开除职务，直至追究法律责任。
7.    违反其它本制度相关规定者，视情节轻重处以不同经济处罚；给公司造成损失者，由当事人赔偿全部损失；情节严重者，追究法律责

企业财务管理制度实施细则
第1章 总则
第1条  财务管理对公司运营有着重要作用，为对公司财务工作加强管理，提高财务工作效率和工作能力，特制定本制度。
第2条  财务部的职能。
（1）认真贯彻执行国家有关的财务法律法规和相关管理制度。
（2）建立健全各种财务工作的管理和监督制度，编制财务计划，加强核算管理，及时反映和分析财务计划的执行情况。
（3）积极为经营管理提供财务服务。
（4）合理管理和使用资金。
（5）按规定分配公司收入，及时上缴相关的税收及管理费用。
（6）了解与公司相关的财政、税务、银行等部门的财务检查工作，能够真实反映情况并主动提供有关资料。
（7）完成公司交给的其他工作。
第3条  财务部由财务经理、会计、出纳和内部审计工作人员等组成（如果公司规模较大可以单独成立审计部门）。

第4条  公司办理财会事务，必须遵守本规定。
第2章  财务部工作岗位职责
第5条  财务经理负责如下工作。
（1）编制和执行财务预算、收支计划，拟订资金筹措和使用方案，有效使用资金。
（2）进行公司成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门节约费用并降低消耗。
（3）制定经济核算制度，根据财务会计资料分析公司经济活动。
（4）承办公司领导交办的其他工作。
第6条  会计的主要工作职责。
（1）根据会计制度规定记账、复账和报账，做到手续完备、数字准确、账目清楚，并能按期报账。
（2）根据规定定期检查和分析公司成本、利润的执行情况，检查资金使用情况和效果，及时提出增加收入、节约开支以及其他合理化建议。
（3）根据规定妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
（4）完成公司总经理、分管领导和财务经理交办的其他工作。
第7条  出纳员的主要工作职责。
（1）严格执行公司的现金管理制度，执行库存现金限额规定，超过部分及时送存银行，不用白条抵冲现金。
（2）制订现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
（3）严格执行支票管理制度，制定支票使用手续。
（4）配合会计做好各种账务工作。
（5）完成公司总经理、分管领导和财务经理交办的其他工作。
第8条  审计员的主要工作职责。
（1）严格执行审计管理制度。
（2）监督财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支情况。
（3）详细审阅计划资料、合同和其他相关经济资料，准确核对公司各项与财务有关的数字、金额、期限和手续等。
（4）及时纠正财务工作中的差错，并对出现的问题提出改进建议和措施。
（5）完成公司总经理、分管领导和财务经理交办的其他工作。
第3章  财务工作管理
第9条  会计年度自××月××日起至××月××日止。
第10条  各种财务凭证、账簿、报表和其他资料必须真实、准确、完整，并符合相关规定。
第11条  办理会计事项必须填写或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计和出纳员记账，都要在记账凭证上签字。
第12条  财务必须协同相关部门专人定期清查财务，保证账账相符、账实相符。
第13条  应及时编制会计报表，会计签名或盖章后上报总经理以及有关部门。
第14条  财务人员对公司有会计监督的权力。不得受理不真实、不合法的原始凭证，如果原始凭证记载不准确、不完整应要求更正、补充。
第15条  当发现账账或账实不符时，财务工作人员无权自行处理，应及时向主管领导进行书面汇报。
第16条  建立内部稽核制度，做好内部审计工作。出纳人员不能兼做稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权、债务等账目的登记工作。
第17条  每季度根据审计制度进行一次财务审计，审计报告报送总经理及相关部门。
第18条  财务人员工作调动或者离职，必须在相关部门监交下与接管人员办清交接手续。
第4章  支票管理
第19条  支票由出纳员保管。使用时须持有总经理签字的支票领用单，然后按批准金额填写封头、日期、用途和登记号码并加盖印章后，由领用人在支票领用簿上签字后领走支票。
第20条  付款后，支票领用人应及时填写报销手续，由出纳员凭支票存根统一编制凭证号、登记银行账号，在支票领用单及登记簿上进行注销登记。
第5章  现金管理
第21条  公司内使用现金的范围如下。
（1）职员工资、津贴、奖金。
（2）个人劳务报酬。
（3）差旅费。
（4）结算起点以下的零星支出。
（5）总经理批准的其他现金开支。
第22条  支付个人款项超过使用现金限额的部分，应当以支票支付，如果要全额支付现金，必须经会计审核总经理批准后执行。
第23条  公司5000元以上的固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品采购必须采取转账结算方式，不得使用现金。学会计论坛
第24条  日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应送存银行。
第25条  财务人员支付现金，没有总经理批准不能坐支（从现金收入中直接支付），要从公司库存现金限额中或从银行存款中提取现金支付。
第26条  财务人员从银行提取现金，先填写现金领用单，写明用途和金额，总经理批准后执行。
第27条  公司职员借用现金，应填写借款单，会计审核后，经总经理批准签字后方可发放。
第28条  符合本规定第21条的，凭发票、工资单、差旅费单等以及相关凭证，由经手人签字和会计审核后，由总经理批准后支付。
第29条  发票及报销单经总经理批准后，会计审核无误后，填写记账凭证。
第30条  工资根据办公室提供的核发工资资料编制职员工资表，经总经理签字后，财务人员按时发放，并进行记账处理。
第31条  差旅费及各种补助单（包括领款单），须先由部门领导签字，会计审核无误且经总经理签字后，交出纳员付款，并办理会计核算手续。
第32条  对于汇款，财务人员须审核汇款通知单，然后由经手人、部门领导及总经理签字，最后会计审核相关凭证。
第33条  出纳人员应当逐笔记载现金支付账目，每日结算，账款要相符。
第6章  会计档案管理
第34条  会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他相关凭证或资料，应及时归档。
第35条  相关凭证和报表应分类按月、按编号顺序每月装订成册，并标明月份、季度、起止年、编号和单据数量，由制单、审核、记账、主管等相关人员签名盖章，装订后归档保存。
第36条  会计档案经总经理批准后才可查阅、复制和摘录，但不得携带外出。
第7章  处罚办法
第37条  出现下列情况的，要对财务人员予以警告并扣发工资。
（1）超出规定范围或限额使用现金。
（2）留存现金超过核定库存现金的金额。
（3）用不符合财务制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金。
（4）未经批准，挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项。
（5）利用账户替其他单位或个人套取现金。
（6）未经批准或未按批准的范围和限额坐支现金。
（7）将公司保留账的外款项或其他款项以财务人员个人储蓄方式存入银行。
第38条  出现下列情况的，应解聘财务人员。
（1）因违反财务制度造成财务工作严重混乱。
（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表或文件资料。
（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证或会计账簿。
（4）利用职务之便非法占有或虚报冒领、骗取公司财物。
（5）弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露公司秘密及贪污挪用公司公款
（6）发生严重工作失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受巨大损失。
（7）其他后果严重的渎职行为。
第8章  附则
第39条  本规定自发布之日起生效。

建立严密的中小企业财务控制
　　中小企业要搞好财务控制，必须建立严密的财务控制制度，财务管理首先应该关注现金流量，而不是会计利润。
　　中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受自身体制和外部环境影响大，财务控制方面往往存在一些薄弱环节，如财务控制制度不健全、现金管理不当等。针对这些问题，专家建议从多方面入手搞好财务控制。
　　中小企业要搞好财务控制，必须建立严密的财务控制制度，具体包括以下几个方面：不相容职务分离制度。这要求中小企业合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。如：有权批准采购的人员不能直接从事采购业务，从事采购业务的人员不得从事入库业务。
　　授权批准控制制度。这要求中小企业明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。如：采购人员必须在授权批准的金额内办理采购业务，超出此金额必须得到主管的审批。
　　会计系统控制制度。中小企业应依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。会计系统控制制度包括企业的核算规程、会计工作规程、会计人员岗位责任制、财务会计部门职责、会计档案管理制度等。良好的会计系统控制制度是企业财务控制得以顺利进行的有力保障。
　　财务风险控制制度。财务风险主要是指举债给企业收益带来的不确定性。企业举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成影响，由于负债要支付利息，债务人对企业的资产有优先的权利，万一公司经营不善，或有其他不利因素，则公司资不抵债、破产倒闭的危险就会加大。但是另一方面，有效地利用债务，可以大大地提高企业的收益，当企业经营好、利润高时，高负债会带来企业的高速增长。中小企业应正确客观地评估控制财务风险，一步步地发展壮大起来。

怎样构建中小企业财务制度
中小企业在国民经济中起着举足轻重的作用，加强其会计核算与财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力，抵御风险具有重要的意义。关于如何构建中小企业的财务会计制度，提供以下几点建议：
       1、建立健全内部稽核制度和内部牵制制度。内部稽核制度是会计管理制度的重要组成部分，它主要包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表等方法。稽核工作的主要职责是：(1)审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否衔接等；(2)审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定，若发生问题要及时加以改正；(3)审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求；(4)审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。
      1.内部牵制制度规定了涉及企业款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工处理，以起到一种相互制约的作用。例如：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，即“管帐不管钱，管钱不管帐”。通过内部稽核制度和牵制制度的建立，既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整，又能使各职能部门的经办人员之间形成一种相互牵制的机制。
  2、建立健全内部审计制度，实施对会计的再监督。内部审计是实施再监督的一种有效的手段。其目的是为了健全中小企业的内部控制制度，严肃财经纪律，查错防弊，改善经营管理，保证中小企业持续健康的发展，提高经济效益。在建立内部审计制度时，要坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则，同时要保证内审人员独立于被审计部门，只有这样才能更好地实施会计的再监督作用。
  3、建立财务审批权限和签字组合制度中小企业建立财务审批权限和签字组合制度的日的在于加强企业各项支出的管理，体现财务管理的严格控制和规范运作。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批；在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签名，同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务，对于没有完成签字组合的业务支出，出纳员应拒绝执行。小企业通过建立财务审批权限私签字组合制度，对控制不合理支出的发生及保证支出的合法性能起到积极的作用。
4、建立成本核算和财务会计的分析制度。成本核算制度的主要内容包括成本核算的对象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特别要提出的是成本分析是财务会计人员的一项重要职责，企业的经营者必须定期了解企业的资金状况和现金流量。企业财会人员也要定期向管理当局提供成本费用方面的各种报表，以利于经营者进行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企业通过财务会计分析制度的建立，确定财务会计分析的主要内容、财务会计分析的基本要求和组织程序、财务会计分析的方法和财务会计分析报告的编写要求等，使企业掌握各项财务计划和财务指标的完成情况，检查国家财经制度、法令的执行情况，有利于改善财务预测、财务计划工作，研究和掌握企业财务会计活动的规律性，不断改进财务会计工作。
5、规范会计基础工作，提高会计工作的水平。在市场经济条件下，中小企业的管理者应更好地认识到会计服务主体、核算范围，以及信息质量的新特点。会计工作要满足各类投资者、债权人及国家宏观管理部门的需要，由于会计工作不仅影响到企业与国家的分配关系，亦影响到社会各方面的利益关系，因而企业应将协调各方面的利益关系、抵制和防范各种市场风险作为其基点，便会计信息能够真实公允地反映企业资金的运转情况、经济效益的提高情况及企业的发展前景。因而，企业应从保证国民经济高效运行、促进社会主义市场经济健康发展的角度，使中小企业的管理者提高对会计核算和财务管理重要性的认识，从而充分意识到会计这一基础工作的重要意义。同时以财政部颁布的《会计基础工作规范》为依据，健全中小企业的会计基础工作，提高其会计工作水平。

加强中小企业财务制度