货币资金使用管理制度.doc

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货币资金使用管理制度
第一章 总则
第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金使用的安全有效，提高货币资金的使用效果，根据公司管理的要求并参照《会计法》的有关规定，特制定本制度。
第二条：本制度涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金。
第三条：货币资金管理的责任人为公司财务经理，财务经理必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面责任，同时财务经理应对公司总经理负责。
第四条：货币资金的使用实行总经理“一支笔”签字的原则。
第二章 现金的使用和管理
第五条：公司设立现金出纳一名，负责现金日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，并对财务部经理负责。
第六条：根据《内部会计控制规范》的要求，出纳人员严禁办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。
第七条：按照《现金管理暂行条例》极其实施细则的规定，并根据公司生产经营管理的实际，确定现金的开支范围如下：
1.职工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；
2.出差人员的差旅费及出差借款；
3.采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点以下的；
4.业务活动的零星支出备用金；
5.确需现金支付的其他支出。
第八条： 支付采用先下级，后上级的审批原金支付额，按以下顺序审批：①部门领导审核签字→②财务经理审核签字→③总经理签批→④财务部结算；
第九条：对于涉及到现金支付的业务，出纳人员应严格按照公司内部的各项管理制度的规定，审核报销的各种原始凭证是否齐全、是否合法、有无白条现象，审核数据的计算是否正确、报销的审批程序是否符合制度规定、各级审批人员的签字是否齐备。在确认上述事项无误的情况下方可办理付款。
第十条：出纳人员有义务配合财务部、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。
第三章 银行存款的使用和管理
第十一条：财务部应严格控制开户银行和开户帐户的管理，凡是涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的，均需要由出纳人员填写书面申请书，交公司财务经理审核签字，报公司总经理批准后方能办理。
第十二条：出纳人员应及时将所有银行存款的收支业务按照银行帐号进行分类登记银行存款日记帐，并每日结算当天分帐号的各银行存款的收、支、存金额，按期编制“银行存款余额表”上报公司总经理。
第十三条：金额在1000元以上且不属于现金开支范围的付款项目，均必须由银行存款结算。

第十四条：各部门以“付款通知单”、“收款收据”、“结算发票”等形式支付款项的，按以下程序办理：①部门领导审批→②财务经理审批→③总经理签批→④财务部签字付款。
第十五：银行承兑汇票视同银行存款管理，按第十四条、第十五条规定程序办理付款。
第十六条：直接从银行存款扣交的应交税金、利息支出、手续费支出等，按国家金融部门的有关规定办理，分管财务经理签字批准。
第十七条：对于涉及到银行存款支付的业务，出纳人员应严格按照公司内部的各项管理制度的规定，审核付款的审批程序是否符合制度规定、各级审批人员的签字是否齐备。在确认上述事项无误的情况下方可办理付款。
第十八条：出纳人员应及时与银行核对帐务，查找差异并找出原因后，编制“银行存款余额调节表”并签署姓名交财务部备案，上述核对工作原则上一月不得少于一次。
第四章 货币资金使用监督
第十九条：公司财务部是货币资金使用的最终审核和监督部门，对货币资金使用的合法性、合理性、有效性负责，负责监督货币资金使用是否符合国家财经纪律，是否符合公司的有关规定、标准，是否有利于提高公司的经济效益。
第二十条：物资采购部门应严格执行付款制度，不得将货款化整为零使用现金，也不得使用 “零库存”付款后，再同时使用“付款通知单”为支出凭证，套取银行付款。如违反本条规定，一经查实，视其情节轻重，给予处罚和经济制裁。
第二十一条：凡超出规定范围、限额使用现金，编造用途套取现金，公款私存的，除给予责任人处分外，分别给予违纪金额10%-30%的罚款。

第五章 附则
本制度的制订、修改与解释权属于公司综合管理部。
本制度自2013年6月1日起执行。

湖南嘉华彼岸信息咨询有限公司
2013年5月30日

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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