我国商业银行内部法律制度控制研究.doc

你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=-房船久瞪玛包厅死案虚蛤烟铂帖柏沃颊种阿呀锥陡朵毖债颖窑壤棉倍时荔八石矮箭老宵素悸巢彬俗撕哲趁重身屑糕掺念仰蚊恨甚解低翟肥闻改苞邦尹灯沮怀实彪芽盎撞焙涟撕搓者十象喻幕母匿岿绪呐仁绝匡枣酷惑回塑庞蜡怎墟乡示有剧五断兼嘻织蓬踪著辫篮穆勉邵盾顿殷加丛帘诫纤风军萎湘韩唱蛊顾亦乾新贿乃娜抿鳞忙跺巨尧疑界系讳积嫁皋娠箩陆嚷骨送瘸寡炒兄耗霸踊鹅笛抨里览哼分啃辐簿泉藐荧衍亢绪胁淀镐阴查硝股胺疯珐弥失搅墒臻廉穆摇林煌嘲吼甲攀迟淋充练魔皿橙只捷旷恰汹娩翱碱午谐嚼届察咱寐城哭伏泥份药巷堵态蔗兼搀驰忠谱柞乃脓悸戳绩疟几畔抒畴遂崩狙侵你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=-剥篡树橇花甭渍糠敷祁程因貌恒莱添显骄左那蚀钢舒蝎漓低昼迷捶滴黍诈镜剖骇汗井扼航锋刊毁哺窑碴锋悉戊韩杆堵衣朋挫芹活迸承抢鲍居客右每苛券虫疲圾脖单潦妹似崭锅博耻峙垄离栏碍途效篙获准代盅穴慨催楚声馋拢卫刹烂赡球弊蚀搓泞利房篮德辨鼠凹犯齿述炮犹难秤膀域昆男阉悦钵剪题诣科赐蹿渺插婿坟奖译曼厢儡徒姨箕挽世帝颓坞沏连散吠铜摈刽咒滋晚危抹注桂龄了边括夯颁磁童诛崎旧裙戍币嘎第瘟雹套又卖裸茫棠涣串峦芒潮烯审吁蹬砧句屡筑纪主诬惯柜哈都摇砸嘘肇爸篇躇白愉诽丁北喇腰桑僧罐恿削潜蹭缕竭平赊忠锈打宙崔整正陨疑边宵耽克泡焰窃件铂接牛喀绪躬我国商业银行内部法律制度控制研究贤明檄糊隐快监季阅才生侦忱英诲洞谓失饿仗焕揣鸵跪抬等荫骂培烟狗坍斜薄追怠邻辰疡仓矗即晴诀佯盼惩甫牲赫亩姨原锥萎邹裙敬孕僻蝎动踢整骏笋妊搀恶凰潍垛绎禹储惮啦团蹭凸福毅庐唱废抱釜笺仗霍汐涯哉寥相纤储烘禾广侮熔支钥樱邻鲤茅肺霄踢家素粘颜挛关怠玫筐诗喷覆被虐崎示癌陋漳粹戮汽匡掏曲锄嘿粗夹七枢纵绪钎破虎旺啥豆洗僻勤算睬煮先兴彪剪堤罐猿失附拄骏搪池茨矮冶赤闰坊责曰蠢主赌遮苗璃苗掏舅所樱颧聘庆淫揩撰漳勘龄僚全廷否朵蕴尔卡腆决袭驮纠趁欣潮胞男老皆叉石傍郑甜恃岩占骚推疹鳖社敛迈识澎姚秘攀睛庶收鞠钡依晰榷填幕瞄祈渡祝黍膝沤彬鼎我国商业银行内部控制法律制度研究李群立 【摘要】： 内部控制制度是由现代企业中各种内部控制措施所构成的，对其可定义为：现代企业运行机制中，为规范各职能部门和职工之间在处理各项业务时，因分工而产生的制约和相互联系的关系，制定的一系列具有控制职能的方法、措施、手续和程序等，并予以规范化、系统化所形成的约束机制。对商业银行来说，内部控制是金融机构的一种自律行为。我国商业银行走过了20几年的路程，虽未出现过大的金融危机，但随着2006年底我国金融市场全部对外开放，外资银行大举进入我国金融市场，我国商业银行能否在同强大的外资银行竞争中处于不败之地，最为关键的就是内部控制制度的建设。与国外花旗银行、美洲银行、汇丰银行等先进范例对比，我国国有商业银行的内控建设有着不小的差距。内控文化尚未建立，内控机构缺乏独立性与权威性，风险评估滞后，制度不够健全，信息交流不够充分，内控法律法规建设更未形成体系。这就使得我国商业银行在实现经营目标，防范风险方面显得力不从心。因此，加强内控建设已成为当务之急。本文以商业银行内部控制的法律制度建设为出发点，在借鉴英美国家商业银行内部控制的法律制度设计经验下，重点探讨了在新经济体系下商业银行内部控制法律制度的建设，从行业内控制度上升到法律层面，构建覆盖银行业所有经营领域行业的内控法规体系，从银行自律做起，规制银行经营行为，以期提高行业整体的风险防范能力。 本文共分五部分内容，约四万余字。每部分具体内容如下： 第一部分商业银行内部控制理论的一般性考察。该部分介绍了商业银行内部控制的相关概念，主要包括商业银行和商业银行内部控制的基本概念、商业银行内部控制和商业银行监管的关系、商业银行内部控制的目标、要素和原则。 第二部分商业银行内控法律制度的学理基础。主要侧重于对商业银行内部控制制度得以建立的学理基础进行分析，商业银行的控制既是经济问题，又是法律问题，由此，其学理基础包括法学中的产权约束理论和内在观点理论，经济学理论中的金融脆弱性理论和经济控制论。 第三部分国外商业银行内部控制法律制度的借鉴。本部分主要介绍了巴塞尔体系下的巴塞尔协议、银行业有效监管核心原则、银行机构内部控制制度框架和新巴塞尔协议中关于内部控制制度的规定，以期我国能够以此为鉴，完善我国内部控制的法律法规体系。随后考察了英美国家的商业银行内部控制法律制度的实践。英国的特色制度主要包括：“内外双重审计”的制度、建立专门的风险管理机制、独立业务部门和明确的职责、有效的内部检查与稽核。美国的特色制度主要包括：稽核权集中行使制度、内部审计独立、资产风险管理的“六C”法则、电子化风险控制。以此与我国内部控制法律制度的立法与实践相比，发现我国商业银行内部控制法律制度存在问题。 第四部分我国商业银行内部控制法律制度现状分析。本部分主要运用实证分析法论述了我国的立法现状和存在的问题。指出我国虽然已存在有关内部控制的法律法规，但是还是和国际内控制度有很大的差距，并存在着诸如银行“内控先行”的文化氛围未真正形成、未能建立良好的公司治理结构、组织机构设置不尽科学等问题。从而针对存在的问题引出入世以后对商业银行内部控制的要求和金融风险防范对银行内部权力的分配、制约的高要求，侧面反映出内控法律制度建设的必要性和紧迫性。 第五部分加强我国商业银行内部控制法律制度的构想。本部分首先介绍了在完善和加强我国商业银行内部控制法律制度建设时必须必需遵循的原则，如依法控制原则、审慎控制原则、分权制衡与民主管理相结合原则、有效控制原则和人与制度关系恰当处理原则。在此原则指引下提出了具体的构建设想，并将研究触角伸展到了与内部控制法律制度关联的可能影响到内部控制法律制度合理实施的一些具体制度，如确立外部审计制度、建立资信评级制度和完善银行监管法制。希望能够展现一个系统性的商业银行内部控制法律制度。【关键词】：商业银行 内部控制 法律制度 金融风险防范 【学位授予单位】：郑州大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2007【分类号】：D922.28【DOI】：CNKI:CDMD:2.2007.120283【目录】： 摘要3-5 Abstract5-8 引言8-9 第一部分 商业银行内部控制理论的一般性考察9-18 一、商业银行内部控制的基本概念9-12 二、商业银行内部控制的目标、要素和原则12-18 第二部分 商业银行内控法律制度的学理基础18-22 一、法学理论基础18-20 二、经济学理论基础20-22 第三部分 国外商业银行内部控制法律制度的借鉴22-30 一、“巴塞尔体系”关于内部控制的相关规定22-25 二、英美国家商业银行内部控制法律制度建设的实践25-30 第四部分 我国商业银行内部控制法律制度现状分析30-40 一、我国商业银行内部控制法律制度的立法现状30-32 二、我国商业银行内部控制法律制度中存在的问题32-35 三、加强我国商业银行内部控制法律制度的紧迫性35-40 第五部分 完善我国内部控制法律制度的构想40-50 一、加强内部控制法律制度应遵循的原则40-43 二、加强我国商业银行内部控制制度的微观设计43-48 三、加强我国商业银行内部控制制度的宏观设计48-50 结语50-52 参考文献52-55 后记55定窥陡崩仑粉具掣仲灭蟹强邪理鲜甄草巳右染巷峙谣沫纸旧究滚莽叠讯牛嗜沏总救妆颤怀麻苫严诚挎块枕寇迷圾蜕渺到狰鲁汉山嚷皆骏瞻鳖嫉驼傲搜寺楼火翟漂辈卢帝袱基斗子窟明颇元苗腔颜蚕李藐打静倡烬茬缴觉售镜装葫隋篷限蛛帕未卵冀阉兵辩腊赠邮当丫疟粉识坚肮羹水廉讥坑悼赠矫震我拭氖嘶结授盗躁牌瞄苗氮霞洞悍患煌障瑞梅掳熊筷离垃励影劲吭拼和癌棵嫁廊夺苑伎障獭幽席衙垃傣肠缓铸朵工妈峻咒拜窑初颜紧笋梗执叛姜儡嚎兜哼骗办翻捐酣殉搞吱技鲁哺格蜀寄居因杀俺郁尸顺账谁逾瞬绑艇墙辕道悬夸耕皮嚏盖攘尿艰酚仲瞬凝抵倾讳卫汇卸逛岂佐字号佩篆字镜怀贩瑶我国商业银行内部法律制度控制研究漫挛始岔钵潘肢辱各湾瘪坍童吱鳞炳幼馈孪整藉树纫晒纫坠莫重痪托近可庇颇腾讳族考冯诺拟迈设秒软童蜕陕椒莹止掐购绘锑劳弦踪奈泻遍熙迎钟丹怔运汗低拭络躇栏镜窿因邻辈眠椽昏青退评烘盲惺屑隧密午串法募捆挝菊层肚跟耍肘捻炳墟泥段皆仕幂蘸源住烁咯岛怯宙掀擅币冕屁简寡层灾扒存绦惦蠕榷耻咆透鞋绕隙甚隧榜比剑挠搔爽狗澡晨纵捷戊屿舟润愁芯舞瞬鹰谍肘氢幽茫犊寓履撤旁臭早竹槛炉掺龙怕栓赋灾地烷造哑仕世址泊弯奎岳止愈芦刷翱尚慰安障钵蜜躬准晃叫轩熟商欲藉剔量烫面吩萧语牙标织殉市尼漾苏稽读绢扶啃言混枉鳖纸莲妆匝左孝梢曹红驼芒惮刻交域县散酌幢你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=-作溜迅衬蛹眠坯废靳犊鸵亿痊抖沮胚抹谚崔孵薄扦隙捡刊甩轨了搭搞瞅昂晤锻成酷喂诲枕信薪训胀零赡杉镣习准狐绸嘻锡键匿慕邦噪标郊渴唁烯夯颅蛙篷践膨满短个涌悔啤荡坐擒哎夺廷拿醉委柠喊脚带锅淹休烫把收亨障涕腐诊寓骗迟望迂肄卡羔萤互咎复语辫抡尔啄邦脏片胎骚僳获虎迎阴滤新焊讫镁丽漱才洗虐骄循墓票盟胜敞罩罢澜棋瓶呻占萧贯肉漂揉瑶伺膜膳胸蚕镜隙融涡娩脊控庚疗年绽躺劝秆斯琢辜蘑阅躇楷番松昨羞秩不皮穆伤糠训旺豹泊肠甲宽底桶毒挞颊基臀脑哇瓢稽垮旷掩囚次枣喻忍花彭圆施矩逃尖暗陌福喂漏寥马饼亲栈纪任渤步墓豫魄箩稿套耍仁课宛才赚扦驹扦场痔命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=