行政事业单位财务管理内部控制的建设与风险防范策略研究.docx

行政事业单位财务管理内部控制的建设与风险防范策略研究 摘要：行政事业单位是为人民群众提供服务的重要部门，财务内控的手段、内容以及机制也存在一定差异。想要充分发挥财务内控的价值和作用，事业单位要高度重视财务内控，采取科学的措施完善管理职能，发现工作中存在的不足和问题，确保财务信息的实效性、准确性、完整性以及真实性，体现单位的公益管理职能，维护社会稳定、促进单位发展。本文主要分析行政事业单位财务管理内部控制的建设与风险防范策略。关键词：行政事业单位；财务内控；内部控制引言在我国经济发展新形势下，居民生活质量获得显著提高，行政事业单位作为为基层群众服务的重要部门，发挥了关键作用和重要价值。事业单位想要提升执行力和公信力，发挥自身的社会职能，就要高度重视财务内部控制（以下简称内控），起到规避财务风险的作用，避免国家资产流失。一、行政事业单位开展财务内控的价值和意义1. 规范各项工作行政事业单位具有一定的服务职能和行政职能，是为基层群众提供服务的重要部门。行政事业单位想要提升自身的运行效率和服务职能，就要保证各项工作在既定规章制度内落实。通过开展财务内控可以完善单位的各项制度规章，促使所有人员在规章下，按照正常程序工作，遵循依法办公的原则和思想，满足群众的各项需求，这对于保证政府部门的执行性和公信力有重要价值。2. 保证信息真实在持续高压反腐背景下，行政事业单位也在积极打击贪腐行为，个别岗位存在的贪腐以及徇私舞弊问题，会给事业单位的资产安全和公信力带来负面影响。而通过构建财务内控体系，可以进一步明确各个岗位的责任和权利，创设相互制约、相互监督的体系，可以从程序上规避贪腐行为。同时，财务内控还能够确保财务信息的真实性和完整性，为领导制定各项决策提供真实参考，确保决策制定的有效性和合理性。二、行政事业单位财务内部控制存在的问题1. 财权分配不均现阶段，许多行政事业单位的财务管理之中都存在着财权分配不均的情况，由管理层对整个单位的财务控制进行集中安排和布局，而基层部门只能服从所部署的安排，按照安排来执行工作。在这种财务控制模式下，相关单位在财务内部控制方面往往会出现较大的漏洞，即使管理层在决策和管理上出现失误，基层工作人员也不能对其进行改正，只能一味执行，从而无法及时发现问题并解决问题。在这种财务控制模式下，常常会导致下属部门丧失财务控制的机动性和灵活度，对于单位财务内部控制的发展极为不利。对部门管理人员的依赖性较高，一旦部门管理人员出现决策和管理上的失误，或者其他部门的请示工作出现时间上的误差，就会出现较多的问题，对整个单位财务内部控制发展较为不利。长此以往，就会导致基层工作人员对管理人员产生不满情绪，使得管理决策与基层实施相互脱节，对整个行政事业单位的发展产生不利影响。2. 财务监管不够严格在现阶段的行政事业单位财务监管中，许多部门的监管不够严格，对内部财务管理不够重视。虽然设置了相关的财务监管部门，但在实际的工作中往往不能发挥有效的作用，缺少对财务部门的审计监察工作，缺乏统一的财务管理体制，从而使财务信息出现造假情况，不利于行政事业单位的财务内部控制建设以及单位的可持续发展。3. 内控缺乏监督在开展财务工作中，有的单位重心主要置于报账、算账以及记账，对重大决策参与的力度不够，财务内控缺乏有效的监督。内控监督分为内部监督和外部监督，但在实际工作中，外部监督职能被弱化，一些事业单位内部还存在岗位责任划分不明晰的问题，甚至存在一人多岗的现象6。上级部门在开展检查工作中，主要对专项资金进行审核，难以全面对经济业务开展监督，导致财务内控失去价值。三、行政事业单位财务风险内部控制的对策（一）完善运行的内部制度行政事业单位的财务内部控制制度之所以存在诸多问题，很大一部分原因是因为财务制度的透明程度低，缺乏有效的监管制度。在经费支出方面，只要有审批部门的签字，就可以报销，加大了财务管理的缝隙。因此，建立内控制度就变得非常重要。首先，指定各个部门制定本部门的财务管理制度，然后将这些制度汇总上来，一方面了解各个部门实际的运行状态，收集原始数据，提炼部门的工作重点；另一方面为各个部门制度的调和与平衡奠定基础。其次，在制度确定后，下发到各个部门，让工作人员明晰制度，以制度约束自己，做好分内的工作，并能和其他部门相互配合，整体推进财务制度的落实。最后，创建行政事业单位的经济等级体系，把行政事业单位内部各个经济活动按照财务指标做好分级，运用单变量风险识别模型、多变量风险识别模型、非统计型风险识别模型等工具充分开展预算论证，明确财务工作是否真的存在风险隐患，以及风险隐患的等级是多少，找到相应的对策从内部消除财务风险，提升行政事业单位的经济管理安全性。（二）强化内控监督行政事业单位想要发挥财务内控的价值和作用，就要做好统筹规划工作，对各个部门的关系进行协调，形成责任明晰、分工明确以及齐抓共管的管理框架，成立专职的监督小组，负责经济业务的全面监督工作，保证外部监督和内部监督的落实。首先，建立完善的内控监督制度，管理人员要在既定的制度、框架以及流程下落实各项工作，确保所有经济业务都在监督范围内，促使财务资金业务的安全性和规范性，同时还要按照月度、季度以及年度的周期审核报表、稽核账目，如果发现问题就要督促部门或者人员整改，完成整改工作后组织二次检查。其次，对财务内控中的风险点和重点环节进行检查，落实内部审计检查，以便及时发现问题，所有检查都要出具相关书面报告，对于拒不实行、履行不到位以及敷衍了事的人员给予处罚，对表现优异的个人或者团体给予嘉奖和通报表扬，确立其模范地位，发挥参考和榜样作用。最后，在岗位设计方面要秉承相互分离、相互制约的原则，尤其对于资产处置、对外投资等重大事项，要充分发挥外部监督的作用，保证内控审计程序和办法的科学性。（三）加强财务会计信息化系统建设在现代信息化发展环境下，行政事业单位可以根据财会工作方式的特点，利用网络、计算机等方式施行单位内部控制，预防单位财产信息的隐患。财务部门要规定操作人员的权责，必须保证工作人员录入数据的准确，严禁擅自更改录入数据内容，由部门主管和审查工作人员对录入生成的财务信息进行严密的审核，同时对信息是否有效进行测试。同时，还要对财务信息工作管理制度进行优化，通过现代化技术的使用，完成财务报告的生成，签章、数据传输加密和输出授权审核制度是事业单位财务管理人员必须遵循的制度。最后，还要执行岗位责任制度，具体表现为，事业单位应根据岗位性质，要求财务部门将各岗位分离，降低营私舞弊现象发生的概率。同时，还要构建信息安全控制制度，加强系统维护力度，通过各种安全措施的运用，使单位信息安全得到最大程度上的保证。结束语总而言之，多样的经济形势给了行政财务管理工作更多的“挑战”与“机会”，做好财务管理工作，提高我国行政事业单位的工作效率，促进我国行政单位的快速发展。希望可以通过本篇文章让人们了解一点对财务的资源内部管理的措施，调整管理方向，最大的发挥出其综合优势。参考文献：1. 高炜.行政事业单位财务内部控制问题及改革措施J.产业创新研究,2021(3):93-95.2. 曾雯思.行政事业单位内部控制管理及财务风险防范J.财会学习,2021(13):191-192.3. 李芙蓉.浅析如何加强行政事业单位财务会计内部控制J.中国民商,2021(2):124.4. 谢鹏.行政事业单位财务内部控制存在的问题及解决对策J.消费导刊,2021(1):227.5李俊勇.行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策分析J.精品,2021(1):32. -全文完-