电力企业内部审计环境识别与评估研究.docx

电力企业内部审计环境识别与评估研究 刘晓东摘要：随着近年来经济政策的开放和生产科学技术的不断提高，我国各行各业的发展都已越来越迅猛的脚步进入到竞争与激烈的国际市场。人们的管理方法与管理观念越来越现代化，由传统老旧的管理观念转变为新型的科学管理观念。电力企业是我国国民经济中重要的组成部分，也是国家重点调控的重点项目。与人们的日常生活和工作生活有着紧密的联系，是一个国家甚至社会生存和进步的前提保障。对于一个企业，尤其是电力企业来说。科学完善的管理制度核对公司生产情况财务情况、发展状况做出及时科学、清晰的分析及审计，是管理者对公司内部情况进行分析、确定发展目标的重要参考调参考资料和条件保证。其中内部审计是一项重要的工作，受各方面因素的制约，尤其是内部审计环境的制约最为明显。企业的生存和发展离不开内部审计的制约和判断，而内部审计工作又依赖于企业所提供的环境和制度保障。本文就关于电力企业内部审计环境的识别与评估做了几点建议。关键词：内部审计；审计环境；识别评估前言：1999年国际内部审计师协会关于内部审计做了新的定义和工作指导，从此，人们对于企业内部审计的工作，有了新的观点和指导经验，人们开始审视已有的内部审计工作存在的问题和缺陷，尤其是开始重视内部审计环境对于内部审计工作的影响。所谓的内部审计环境，是指一个企业为了保证内部审计工作的稳定高效进行所创造出并给予保障的稳定环境，包括制度保障物质保障、部门设计保障、审计部门的独立性保障以及公司人们对于内部审计工作的重视和支持。对于电力企业来说，营造良好的合理的审计环境，能够更好地保障企业内部审计工作的进行，提高内部审计工作的效率和科学保障。反之，如果企业内部的审计环境得不到保证，则会降低内部审计部门工作人员工作的积极性与及时性，严重的甚至会影响审计人员的职业道德规划和建设，影响电力企业内部审计、结果的公正性和科学性，无法为公司的长远发展作出合理有效的建议。一、内部审计环境的概念及内涵1、内部审计环境的概念我国的内部审计工作相对于其他国家来说，开始较晚。但是从二十世纪八十年代开始，人们对于内部审计工作的概念及重视程度得到了明显的提升，内部审计环境是指在对企业的财务以及生产发展情况作出审计时，企业所应提供的保障和物质保障以及只有支持。2、内部审计环境的内涵2.1内部审计环境是指企业为了保证审计工作的正常进行所提供的设立保障、财务保障和制度保障。内部审计环境建立在一定的物质基础之上，包括企业对于内部审计部门的设立、保持内部审计部门、存在和工作的独立性、对于审计部门的专业人员配备、于审计部门工作设施的设置。内部审计环境是决定内部审计工作能否稳定、有效进行的条件。2.2内部审计环境除了受本公司的管理制度规章制度和生产经营情况、财务情况的制约之外，也受到企业外部周围的社会經济条件的制约和国家有关法律政策规定的制约。相对于其他国家审计工作，自主基金的情况，我国的审计工作在最开始是在国家的调控和干预中建立出来的，随着社会主义现代化建设的不断发展，国家甚至公司内部都对审计工作有了明显科学的规划和管理方法。2.3内部审计部门与其他部门最大的不同，就在于其独立性，内部审计工作不受企业内部其他部门工作的制约，也不受企业内部各部门领导的管理，供电企业的内部审计工作应由供电企业最高领导人决策和管理，供电企业内部审计的工作职责主要是对于公司内部的生产经营现状、财务工作的进行、以及未来公司的发展方向做出合理的分析和建议，并提供科学有效的审计报告，为领导者对下一步工作的计划和指导提出合理建议。二、现阶段内部审计工作存在的问题1、内部审计部门的管理制度和监督制度不够完善。如果想要保证内部审计工作的稳定进行，那么首先应该具有相关工作的规章制度和管理措施，内部审计工作的进行需要制度的保障，目前我国电力企业内部审计的制度存在着落后的现象，出现了各个部门工作岗位职责的规划不清，没有明确具体的责任、公司下发对于内部审计工作的规章制度以及对于审计环境的建设的相关制度并没有得到及时实施的现象。2、内部审计环境建设工作缓慢经过调查，我们发现很多公司，尤其是电力企业，对于内部审计制度的建设不够重视。甚至有的公司把内部审计部门规划到财务部门或者监察监督部门，内部审计工作没有一个相对稳定、独立的工作场所，内部审计工作长期受其他部门工作的影响，有时甚至存在与其他部门相关工作出现问题和冲突的现象。3.对于审计工作认识不全面我国的内部审计工作开始初期，对于内部审计的定义和概念存在着模糊等现象一直到今天，大多数内部审计人员依然存在着内部审计就是查账的现象，工作中心以手工查账为主，主要检查财政部门，财务报告以及对财务工作的检查和监督。工作范围相对较小，审计制度长期得不到改善和创新，难以满足现代社会供电企业的发展速度和发展规模，出现了内部审计工作与企业发展状况相互脱离的状况。三、内部审计环境归审计工作的影响由于内部审计工作受到多方面的影响和制约，不同的内部环境会对审计工作造成不一样的结果和影响。1、内部环境对于内部审计的影响内部环境包括供电企业内部的制度保障、工作准则、监督评判标准、和一系列物质、人力、财力、资源和核心领导集体等方面的综合。这些环节层层相扣，任何一个环节出现问题，或者出现延误现象，都会影响供电企业内部审计工作的进行，此外，上级部门对于企业内部审计工作的重视，也是一项重要的因素，很多领导人对于公司内部的审计工作不太重视，甚至是迫于制度的规定，才勉强建立审计部门，审计部门出现形式化的状态，也不太注重对审计人员专业程度和工作效率的考核。很多时候，公司内部的审计工作都依靠审计人员平时的工作经验和领导的要求进行，科学性严谨性、技术程度不高。endprint2、外部环境的影响供电企业内部审计工作的外部环境，包括国家相关的法律规定，和当地政府的部门规章，以及公司所在地区的经济发展状况和市场竞争力。如果国家对于电力企业内部审计工作没有明显的法律条文来规范的话，那么很多公司管理人员对于内部审计的重视永远得不到加强。没有明确的法律规定的话，公司领导对于内部审计工作的安排和指导就缺乏科学性，由此造成公司领导部门作出的决策缺乏权威性，工作人员很难建立起执行意识，和遵守意识。供电企业内部工作人员大多存在对于供电方面有关知识了解不多，基本职业道德素质不够的情况，因此供电企业要重视对于员工的专业知识的培训，提高内部工作人员的法定意识，建立起公司内部审计环境的建设人人有责的思想观念。四、对于电力企业内部环境识别与评估的建议如果要对电力企业内部审计环境进行评估与研究，必须采用先进合理的科学办法，根据供电企业内部的自身发展状况和财务状况以及管理状况，制定相应的考察与评估制度，才能系统全面地对公司的生产经营状况和发展状况作出评估。1、提高电力企业管理层对于内部审计环境建设的重视。很多公司的管理人员对于审计部门的监督与考核都存在着忽略的现象，并没有定期对内部审计部门的环境进行检查，而且对于内部审计部门的建立和完善，没有明确的计划和方向。对此首先我们要加强电力企业内部管理人员的管理意识，只有从根源入手才能解决问题。领导的态度在很大程度上决定着下属各个部门工作人员的工作态度和工作标准。只有做到管理层重视内部审计工作，重视内部审计环境的建设，才能对内部审计工作提供保证，公司领导要定期对内部审计的环境进行检查与分析，充分认识到内部审计工作对于公司发展的重要性，从各方面给予内部审计部门充足的保障。2、增强内部审计部门的独立性公司应该注重对于内部审计部门的设立，并且保证其充足的独立性，供电企业的内部审计工作如果与其他同时协调进行的话，会影响内部审计工作的科学性和内部审计报告的严谨性、准确性。因此要保证内部审计部门是一个独立的存在，保证内部审计工作实施的畅通与速度。3、树立起公司全部人员协调审计工作的意思供电企业生产量大、工序复杂，要想保证好工作效率和工作速度，离不开工作人员的相互配合。工作人员是企业生存和发展的重要力量和主力力量，其发挥的作用不可小觑。对此，我们在平时的生产工作中，要助理对员工培训，内部审计工作的重要性和意义，以及对内部审计工作的尊重与重视，只有人人都参与到内部审计工作，集思广益，才能最大的发挥内部审计工作的作用，才能保证更好的内部审计环境的建设。结束语：内部审计工作以及内部审计工作环境的建设是目前我国电力企业正面临的问题。随着社会的不断进步和经济的飞速发展，市场经济正面临着前所未有的挑战，如何规避风险成为电力企业研究的首要问题。相信随着人们不断坚持的努力和探索，我国电力企业的内部审计工作环境建舍会朝着越来越科学、越来越完善的方向发展。参考文献：1吴庆.北京城区电力企业“煤改电”工程审计项目风险管理研究D.华北电力大学（北京），2016.2罗杰，张桃梅.试析内部环境审计中环境问题识别、评估和应对方法J.商业会计，2013，（15）：8-10.3祁怀远，万红波，马丽.企业内部审计环境识别与评估研究J.财会通讯，2010，（25）：107-108.4张志斌.嘉峪关电力企业内部审计环境识别与评估研究D.蘭州大学，2008.endprint -全文完-