海南省内审师《内部审计基础》：审计业务范围概念考试试题.docx

海南省内审师内部审计基础：审计业务范围概念考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？A：已售出商品成本与平均库存的比率B：毛利率与销售额的比率C：库存与应付账款的比率D：赊销额与平均库存的比率 2、在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是A：a职务扩大化B：b职务轮换C：c职务丰富化D：d职务重要性3、某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为_万元。A：572B：579.5C：666.9D：500 4、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。5、在分布式数据处理中，令牌环网A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容D：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系 6、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。B：接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。 7、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动； 8、以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必须通过最后检验D：教育和自我提高 9、验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是A：向为经批准的供应商付款；B：对未经批准的采购业务付款；C：对于分批送货多付货款；D：耽误采购的记账时间。 10、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作A：只有、B：只有C：只有和D：，和11、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略 12、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于A：a决定系统是否符合已建立的管理目标。B：b证明系统符合国际审计要求。C：c决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。D：d获得对测试系统有效性所必要的了解。 13、内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；B：隐去员工姓名以做到保密；C：证明样本量规模是否合适；D：列出对每位员工的实际检查文件。14、为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行A：编码比较；B：运行测试数据；C：编码检查；D：分析性复核。 15、一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐。B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。C：接线员可能向竞争者透露促销价。D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62 16、内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？A：某部门出现运作过程中的重大变动；B：内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；C：某部门审计将获取更大的利润效益；D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。 17、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 18、个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。 19、为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B：每个分部与其他三个分部的利息收益。C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。 20、公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户A：存货年末余额B：年度存货采购C：年末总资产D：年度运营成本 21、某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。B：披露永久性库存记录中存在的短缺。C：确定存货项目是否得到恰当计价。D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。 22、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。23、哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A：a利润分享B：b自助餐式福利C：c以技能为基础的评定D：d全部工资 24、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少A：安全存货B：订货成本和存货成本之和C：存货数量D：需求成本与缺货成本之和25、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某日记账分录包括借记预付财产税的一项内容和贷记财产税费用的一项内容，该日记账分录的目的是为了认列A：预收收入；B：已耗成本；C：预付费用；D：应计费用。 2、关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容？A：向客房退款的信用卡凭证B：现金簿收据，每张都写有“退货”字样C：仓库标明为“退货”的商品D：客户填写并署名的退货表格3、在成功的员工福利计划中，奖励可以促进A：a选择性B：b正面的期望C：c决策参与D：d等级的组织文化 4、应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于A：只有时间性差异会产生递延税款。B：时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记人应纳税所得额的项目。C：时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额。D：只有永久性差异会产生递延税款。5、在内部审计行业内部制定职业道德规范是为了A：减少行业成员因为工作不达标而被起诉的可能性B：保证所有行业成员的胜任能力大致在同一水平上C：为内部审计师提供为他人服务所需的指导D：要求行业成员在所有与其所在的单位事务有关的事情上表现忠诚。 6、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？A：错误的报告缺货B：接收已经取消了的订单C：接收没有定购的商品D：接收重复装运的货物 7、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素、部门经理完成利润指标的压力；、经营活动的复杂程度；、部门员工的胜任程度；、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；C：权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D：通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。 8、以下哪项内容可以捕捉某一会计事项付款金额信息组中发生的某些错误类型？A：记录计数B：回送检验C：校验数位D：极限检验 9、当舞弊调查的调查阶段告一段落，而且调查人员已经收记到足够用以约束和起诉舞弊者的证据时，下一步审计师应该做什么A：向公司法律顾问提交审计报告草稿B：为保密起见销毁所有舞弊调查工作底稿C：将所有控告舞弊者的证据复印件收入审计工作底稿D：什么都不作，因为调查已经完成 10、以下哪一项表明市场部可能存在舞弊？A：有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。B：经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。C：为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。D：以上三项都选。11、下面有关制止舞弊行为的陈述中，正确的是I制止舞弊的基本措施是高层管理人员倡导实行有效的控制系统。II内部审计师审查和评价控制系统的充分性，以协助制止舞弊行为。III内部审计师测试沟通渠道能否向管理当局提供足够的可靠信息，包括控制系统的有效性和异常交易发生的情况。A：仅有IB：仅有I和IIC：仅有IID：I，II和III 12、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责A：建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架；B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性；C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境；D：招待和监控董事会设计的控制制度。 13、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序14、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船?A：排队论B：指数平滑法C：模拟技术D：最小二乘法 15、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是A：口头训斥内部审计师；B：立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报；C：由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施；D：告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。 16、以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的？A：满足标准关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求；B：为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论；C：向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见；D：确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。 17、内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是A：鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动；B：评价组织正式行为规范的有效性；C：对治理过程的有效性承担责任；D：成为首席道德官。 18、与个人改进直接最相关的是哪种支付计划？A：a一次性薪金增加B：b以技能为基础的评定C：c全部工资D：d利润分享 19、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该A：由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门；B：在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制；C：测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门；D：推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。 20、测试控制的业务工作方案应该A：为每项所评价的经营活动专门制定；B：通用于各种情形，但与各部门工作无关。C：通用于所有地方的特定部门；D：通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。 21、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该A：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C：向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。D：将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。 22、根据以下信息回答9-10题。内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性；确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；审核仓库工作人员所开展的操作程序；确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；计算仓库中存货的当前公允价；将机器的总值与账面记录进行比较。从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征A：信息的顺序；B：报告接收人的性质；C：噪声；D：以前与业务客户接触过。23、管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制A：监督业绩；B：使用组织政策手册；C：保持质量保证方案；D：建立内部审计活动。 24、与其他方法相比，用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是A：所有零部件的移动都得到了控制;B：方便快捷地记录各零部件的移动;C：卖方可以应用相同的零部件编号;D：卖方使用同样的识别方法25、在对某高风险领域的特定审计项目制定计划时，内部审计主管认为现有职员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划准则的做法应该是A：由于不具务必备技能，因此不实施该审计；B：将该审计作为一次锻炼机会，让审计职员们在审计实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、纪律并完成该项业务；D：实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。