工程预算编审管理流程.doc

附件五

工程预算编审管理流程

(试行稿)

(内部资料不得外传)

山东长河豪门投资置业有限公司
2010年1月

工程预算编审管理流程
1. 流程概述
1.1. 流程目的及适用范围
流程目的
提高工程预算工作的效益，合理地确定和控制工程造价。
适用范围
公司所有工程的预算编制、审核工作。
工程项目范围的说明：
1. 产品研发部（成本管理）负责施工工程采购及预算经办；
2. 营销管理部（物业公司）负责遗留项目及返修工程的预算经办。
1.2. 流程关系
流程等级
母流程
子流程
关联流程
二级流程
《成本管理流程》
无

1.3. 定义
定义
1. 预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、现行预算定额及有关文件编制的单位工程建设费用文件，是成本控制的依据；
2. 零星小型工程：是指在现场施工中难以准确计算、而又急需施工的小型工程；
3. 遗留项目：指入住后移交物业公司后的有关小区配套设施、物业管理用房完善改造等相关工程；
4. 返修工程：指入住后因质量缺陷等引起的维修工程。
1.4. 参与部门及职责

部门名称
本流程中承担的主要职责

主办部门
产品研发部
（成本管理）
1. 负责编制工程预算或委托造价咨询机构编制、核对工程预算；
2. 负责督促、协调并始终参与施工图预算的核对工作，确保其准确性；
3. 对设计变更、现场签证等洽商的概预算负责。
营销管理部
（物业公司）
1. 负责遗留项目、返修项目的工程采购；
2. 负责提供遗留项目及返修工程的施工方案及维修方案、有效施工图纸等预算资料，并确认其真实性和准确性。
配合
部门
工程管理部
1. 负责施工管理的工程采购及施工过程的监控；
2. 负责提供材料设备的价格信息，并对价格信息的真实性与准确性负责；
3. 负责监察甲供甲控材料设备价格信息的合理性
项目公司
1. 负责提供工程进度安排资料、施工组织设计等相关资料；

2. 负责审核确认乙方上报预算资料的真实性和准确性（含承包商所报预算项目、材料、施工方法与现场实际施工的符合性）。
产品研发部（设计）
1. 负责提供方案、有效的施工图纸及图纸变更等其它相关资料。
决策
部门
重大事项评审小组
1. 造价咨询公司评审、决策；
2. 对项目的承包范围、承包方式、承包费用进行评审、决策。
1.5. 输入及输出
流程输入文件
流程输出文件

2. 流程图
编制结算专
项计划
综合管理部
档案管理
产品研发部
工程管理部
公司其他
部门
重大事项
评审小组
表单
预算专项计划
共同确认预算
专项计划
造价确认
详见
《
采购招投标管
理流程
》
造价复核
预算成果
其他单位
确认预算专项
计划
确认造价公
司

产品研发部组织
造价公司签约

造价公司
造价实施
招投标？

产品研发部组织相关部门招投标
根据相应权限
提交造价审批
产品研发部组织推荐造价公司
重大决策小组决策

3. 流程操作指引
3.1. 预算编审及复核应遵循的原则
3.1.1. 有效凭据原则：预算编审依据为签字盖章齐全的有效合同、补充协议、设计变更、现场签证、材料、设备控制价格及一些甲、乙双方签认明确费用的函件、经审批确认费用的会议纪要，被确认用于施工的施工图，或者经核对过原件的以上资料复印件。每一项（或）每一份预算结果都要有以上有效凭据做后盾，脱离以上编审依据的预算结果是不能成立的，预算编审、复核人员均应严把凭据关，做到有凭有据，严格杜绝无凭据或凭据不充分的预算；
3.1.2. 廉洁奉公原则：工程预算工作中，应遵守法律法规，恪守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，如出现损公肥私性质的不正当计价行为，将按照有关规定给予处罚；
3.1.3. 多级审核原则：工程预算在编审人员之间、部门之间等编制及审核控制体系中，皆须经过两级或两级以上审核，各级在审核过程中应认真仔细核对，对有关手续资料的签字、盖章等务必核查是否齐全；
3.1.4. 准确高效原则：工程预算中的各项计算应准确、清晰、符合规定，具有很高的准确度，同时也应保持较高的工作效率，做到及时帐清；
3.1.5. 可复查性原则：工程预算工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料，初审结果要有清晰、准确的工程量、价格统计表和汇总表。量价计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性；
3.1.6. 合理低价原则：工程预算工作中应充分理解合同，灵活运用当地工程造价管理规定、市场竞争、甲方品牌资源等因素，处理好质量、工期与成本的关系，追求以合理较低价格确定工程造价；
3.1.7. 方案优化原则：产品研发部（成本管理）在工程预算工作中，应积极协同设计、工程管理等单位、部门进行设计、施工措施、材料设备等方面的方案优化工作；
3.1.8. 信息通达原则：工程预算编审时产品研发部、项目公司、营销管理部、物业公司要与产品研发部（成本管理）及时沟通，通报现场实际（施工）信息(在移交资料时注明或使用邮件等方式说明施工范围、特殊或重要做法等信息内容)；对资料、信息应及时整理。产品研发部（成本管理）根据工作需要也要及时将预算进展状况和编审结果信息提供给以上等部门，便于办理工程款支付和考核部门成本控制成果；
3.1.9. 责任共担原则：工程预算经复核人员确认复核完毕后，复核人员将与初审人员一起负责结算数据的准确性，共同承担相应责任。
3.2. 编制计划
3.21. 产品研发部（成本管理）根据项目开发分级计划编制有关预算部分的专项计划；
3.2.2. 产品研发部（成本管理）协同项目公司共同确认预算编审专项计划；
3.2.3. 项目公司根据确认的预算编审计划，要求各承包商按照规定的时间要求上报预算。
3.3. 委托造价咨询公司
3.3.1. 产品研发部（成本管理）对编制预算的咨询单位通过招投标等方式确定委托对象，重大事项评审小组评审、决策；
3.3.2. 产品研发部（成本管理）负责与被委托方签订详细的预算编审的委托合同，按合同审批权限上报审批；
3.3.3. 产品研发部（成本管理）经办人负责跟踪、了解造价咨询机构的编制或审核（含进度）情况督促咨询机构履行造价咨询委托合同，审查咨询机构的编审结果，对预算的工程量和单价进行审核，按抽查法对其第一稿及与承包商核对后的确定稿分别找出造价变化原因，确定造价的合理性。并在咨询公司与承包商核对产生分歧时一同与咨询公司编审人员核对工程量和价格，做出相应调整；
3.3.4. 为确保咨询公司所编预算结果的准确性，提高工作效率，产品研发部（成本管理）向咨询公司提供的资料要准确、齐全、有效，工程造价确定办法或要求要明晰，全面（编审完成后需及时收回所提供资料，并签名）。提供资料主要包括（但不限于）：
1) 工程造价编审要求：包括计算、编审范围，工程计费定额及子目综合价格、信息价（区域和区间）选用，工程计费类别和材料、设备价选择要求，造价下浮比例以及编审的时间表等；
2) 合同和补充协议书中的关于工程造价确定的相关条款复印件；招投标文件等确定工程价格的文件（包括中标单位的投标书、招投标双方达成一致的预算书等）；
3) 经确认实际用于施工的施工图，图纸会审纪要，施工组织设计；
4) 材料、设备价格（甲供、三方订购、甲方限价材料设备价格表或通知书，部分暂定材料设备价格表和通知书，市场价格确认单）。
3.3.5. 为方便校对和控制施工过程中的动态成本以及积累测算数据，提高测算准确性，在委托中明确咨询公司要按我公司提供工程造价表格细分项目，计算工程量并汇总编制预算。预算核对完成后，严格按我公司提供表格填报预算结果。同时为方便审查咨询公司编审结果，在委托合同中也要明确其提供计算底稿；包括建筑面积、工程量、钢筋实际含量的详细计算书（其中建筑面积计算书要求在委托编审开始后三天内提供），要有详尽工程量、价格计算统计汇总表，能够明确其中工程量及价格的组成和来源。还需提供与承包商核对的差异情况说明及核对后的预算资料；
3.3.6. 咨询公司与承包商核对完成的预算工程量、价格及总价初步结果，先由承包商、咨询公司初步签认，再移交产品研发部（成本管理）复核，产品研发部（成本管理）复核完成或调整之后咨询公司（或产品研发部（成本管理））再与承包商正式确（签）认。未经产品研发部（成本管理）复核确认的预算工程量、价格及总价（咨询）结果不能成立，施工合同中也一定要明确由咨询公司编审的预算结果必须经总公司审核确认才生效、成立。
3.4. 编审工程预算
3.4.1. 项目工程采购如果采用总价包干的形式时，产品研发部（成本管理）保留相关造价资料；
3.4.2. 项目工程采购如果采用费率或综合单价包干的形式时，由产品研发部（设计）、项目公司提供施工图纸及预算资料，工程管理部审核资料合格后安排成本管理部对预算的编制；
3.4.3. 施工图预算可由产品研发部（成本管理）自行编制，也可委托造价咨询机构编审；
3.4.4. 招标工程量清单或标底（参考）预算由产品研发部（成本管理）委托造价咨询机构编制的，产品研发部（成本管理）对编制成果的准确性复核；
3.4.5. 产品研发部（成本管理）组织人员，在咨询公司编审工程量清单过程中依据施工图、招标文件及咨询公司提供计算底稿集中对咨询公司提供的土建工程和安装工程清单量阶段性成果分工挑选复核；
3.4.6. 清单量复核工作必须在咨询公司编审过程中进行，产品研发部（成本管理）要及时跟进咨询公司分部分项工程量计算情况，第一时间拿到工程量阶段性（部分）计算成果，安排及时复核，不能等到全部计算结果出现后才进行复核，延误时间；
3.4.7. 清单量的复核项目由产品研发部（成本管理）该项目各专业负责人（或编审委托人）根据项目各专业具体情况确定（挑重点项目复核）。复核时重点采用类似工程对比审查法和分组计算审查法；分组计算审查法的项目分组工作由产品研发部（成本管理）该项目各专业负责人（或编审委托人）负责，项目的复核分工也由产品研发部（成本管理）该项目各专业负责人（或编审委托人）负责安排，同一组项目安排由同一人复核；
3.4.8. 工程造价大于一万元小于五万元的遗留项目、返修工程原则上采用招标形式，也可采用密封报价、约谈形式确定价格。报价工作由物业公司负责，但报价拆封和价格约谈必须有产品研发部（成本管理）、工程管理部、项目部、物业公司人员在场；
3.4.9. 除招标工程量清单、标底参考预算和小于五万元的遗留项目、返修工程价格外，其他采用费率的施工图预算由承包商编制，产品研发部（成本管理）自行或委托造价咨询机构编审，产品研发部（成本管理）内部复核。
3.4.10. 编制与审核时间控制：
1) 标底参考预算按招标安排时间进行，但应注意在编审中间穿插复审；
2) 其他预算按合同或补充协议约定时间进行，合同无明确条款的按照结算控制时间，或根据工程进度安排合理时间，但应控制在工程竣工前完成。编审中要注意预留复审和调整时间，以及突发事件所引起的延误。
3.4.11. 预算审核注意事项：
1) 产品研发部（成本管理）参加工程的图纸会审工作，对施工图中标注不清、前后矛盾、缺项、漏项等问题提出建议；
2) 产品研发部（成本管理）根据工程量计算规则，按详细的施工图、已确定的施工方案并结合现场实际情况计算工程量。按照合同规定的计价要求套用单价，分项工程的子项如无合适单价套用，且不能换算的，则应采用由工程管理部调查的市场价格。
3.4.12. 施工图预算经产品研发部（成本管理）审核核定后需存档备案。
3.5. 工程预算审核审批权限
3.5.1. 委托咨询公司完成的或由产品研发部（成本管理）自行完成的
1) 审定造价≤两万元的，由项目成本经办人员审核后生效；
2) 审定造价大于两万元的由产品研发部（成本管理）专业复核人复核，产品研发部经理审定生效；
3) 审定造价＞一百万元的桩基及总承包工程结算，经项目成本经办人员审核专业造价师复核，产品研发部经理审定，报总经理批准后生效。
3.5.2. 遗留项目及返修工程
1) 经营销管理部上报后，由产品研发部审核，审批权限参见3.5.1条。
3.5.3. 项目开发中的每一次每一份预算必须要经过以上权限的复核、审核才能生效并确认成立。禁止将开发过程中的预算积累到竣工结算时才提供给复核、审批人审核签认。
3.5.4. 严禁将项目分笔分项拆分，一经发现将对责任人根据公司有关规定进行处罚。
3.6. 预算复核方法及过程控制
3.6.1. 复（审）核工作要先检查工程资料（或编审依据）的完整性、真实性与时效性：
1) 工程资料应包括（但不限于）：
l 经初步审核的预算书（含工程量计算底稿）；
l 工程合同（包括合同审批表），补充协议；
l 材料价格（政府指导价格、市场价格、甲供材料、限价材料通知书）；
l 招标、投标文件等确定合同价格的文件（包括中标单位的投标书、双方达成一致的预算书等）；
l 施工组织设计方案、施（竣）工图、图纸会审记录；
l 双方确认的所有工程变更签证及相应的预算书；
l 其他与工程结算相关的双方确认的协议、备忘录等。
在上述工程资料齐全时还要进一步核查完整性。例如：对工程签证单应检查其各方签章是否齐备；竣工图上是否在存在变更的地方盖有变更图章等。
2) 针对工程资料真实性的复核。例如：初审人员要对提供的复印件资料核对原件，确认复印件与原件完全相同，防止不真实和涂改内容结算。在抽水台班的签证单上，应注意是否对水泵型号予以确认，并向现场管理人员核实其真实性；
3) 时效性复核：选用的信息价时段、选用的定额是否在有效时限范围内。一些标准和价格套用是否在适用范围和时效内，有附加条件成立的子目价格不得随意套用。
3.6.2. 复核内容
1) 复核编审范围，是否将不是本预算合同范围内的项目计入，有无重复计算；
2) 复核编审方法、计价依据和编审程序（包括定额、费用标准、综合价格的确定和调整方法等）是否符合合同约定，补充定额和价格其价格水平、内容组成、编制原则要与合同和补充协议约定相吻合，不得脱离合同约定自定标准；
3) 复核工程量计算是否正确，是否根据有效设计图纸、工程量计算规则和施工组织设计的要求计算，有无多算和重算，尤其对工程量大，造价高的项目要重点复核；
4) 工程量复合要求：重点采用类似工程对比审查法和分组计算审查法计算复核；
5) 土建工程
土建工程量复核要求：
项目 分类
七层以下
七——十四层
十四层以上
钢筋工程量
复核标准层、
基础
复核标准层、基础并抽查其他汇总数量较大的梁、板、柱
复核标准层、基础；抽查地下室或裙楼
混凝土工程量
复核标准层、
基础
复核标准层、基础并抽查其他汇总数量较大的梁、板、柱
复核标准层、基础；抽查地下室或裙楼
模板工程量
挑工程量较大项目抽查
复核一层
复核标准层
砌体工程量
复核一层
复核（含标准层在内）一至二层
复核（含标准层在内）一至二层
门窗工程量
全部复核
全部复核
全部复核
土石方工程量
抽查50％
抽查50％
抽查50％
脚手架工程量
抽查50％
抽查50％
抽查50％
垂直运输费
全部复核
全部复核
全部复核
其他
根据具体情况处理
注：1、结构形式相同或相似的建筑，选取有代表性的一幢建筑进行复核即可。
2、分包工程工程量复核子项数量要占总数量比例的30%以上。
6) 安装工程
安装工程工程量的复核要涵盖30％以上的子目，具体要求如下：
项目
复核要求
重要设备(盘箱柜等)
全部复核
可按户型计算工程量的项目(灯具\洁具\开关插座等)
对某几种型号抽查
管道、线缆等
按户型复核
7) 社区管网工程：抽查主楼30%的支线，主线全部复核；
8) 园林环境工程：
园林绿化工程量复核要求：
项目
工程量复核要求
绿化工程
乔木全部复核，灌木及草地抽查复核
建筑小品
抽查50%
道路广场
全部复核
围墙建设
全部复核
9) 精装修工程：主要核查占造价比重较大的项目的工程量。(暂定)
10) 复合材料、设备的使用和价格。审查主要材料、设备是否与施工图和现场实际使用相一致，材料、设备价格是否是我方限价或合同规定价格，无限价和规定的是否已核实。
3.7. 预算编审、复核人权利义务
3.7.1. 复核人有权要求经办人员对初步审核结果中的工程量和价格及审核内容进行解释和说明，初审人员要积极配合，并一同对预算初步结果进行校对。初审经办人员不得无故拒绝配合；
3.7.2. 复核人有权要求经办人员提供工作所需的任何文件和档案资料等，初审经办人员不得无故拖延或拒绝提供；工程预算资料不够齐全的，均由初审人员负责补充；
3.7.3. 复核人对复核工作中发现的问题，可自行修改或对工程量经抽查发现有误的项目提出修改意见要求经办人员重新验算修改；
3.7.4 复核人就经办人员或外委单位的审核工作质量向主管领导建议给予适当奖励或惩罚；
3.7.5. 初审经办人员要对提供的文字资料复印件进行核验，确认与原件相符、真实无涂改，对复印件资料真实性负全责；
3.7.6. 复核人应对工程结算中有疑问的地方进行现场勘查、现场测量，并召集经办人员和知情人员问明情况；
3.7.7. 复核人应在复核工作完成后,将工程档案资料归档整理,不得有缺、漏、丢失的情况；
3.7.8. 复核人应如实向主管领导汇报复核情况并提出改进工作的建议；
3.7.9. 复核人对未进行资料审查、现场踏勘承担失查责任；
3.7.10. 工程预算经复核人员确认复核完毕后，复核人员将与初审人员一起负责结算数据的准确性，共同承担责任，复核人要对工程结算最终结果承担30%责任；
3.7.11. 复核人对在复核工作阶段进行的调整承担全部责任。
3.8. 其他
3.8.1. 为防止承包商所报预算与已确定施工方案、实际施工图（含修改变更）、现场实际施工脱节，现场专业工程师接到承包商所报预算时要特别对其中子目、材料使用（含铭牌、型号、规格）、施工方法（如基坑开挖、管道埋深）等与现场实际施工安装相符情况核对：审核所报工程子项是否实际发生或将要发生、是否与实际使用（或将要发生使用）材料及做法一致,防止“无中生有”、“货不对板”；
3.8.2. 为方便复核和查找，预算造价由两组以上数据组成的，编审人员提供复核的预算中一定要有详尽汇总表。