建筑施工企业目标成本管理办法.doc

目标成本管理办法 总总 则则 第一条 为了加强公司的成本管理，有效地对成本进行控制，及时、准确地反映出真实的成本结果，根据施工企业会计制度、公司财务管理办法和项目管理实施办法，制定本办法。第二条 本办法适用于公司各分公司、项目部（以下简称二级单位）。第三条 实行目标成本管理的对象范围为公司所有的工程项目。工作程序工作程序 第四条 承接工程项目后，在施工组织设计（方案）和投标预算的基础上，参照公司当年公布的内部价格体系，由市场经营部测算出项目目标成本，提交项目管理领导小组。第五条 项目管理领导小组对项目目标成本进行审查修订后，由工程管理部向选定的项目经理交底，并将项目目标成本作为目标责任书的组成部分一并下达给项目经理部。第六条 项目经理部接到目标责任书后，要对其中的项目目标成本按照施工组织安排及现场的实际情况，按月进行分解，并落实每一环节的具体责任人。第七条 项目会计（由财务部委派，常驻现场）要随时掌握项目成本执行情况，及时作出分析。每月至少向财务部反馈一次，以便于及时发现问题，有效控制成本。做到核算准确，分析及时，反馈迅速，控制有效。第八条 工程项目完工后，按照项目管理的要求，及时办理项目终止。在项目竣工验收并办理完项目结算后一个月内向项目管理领导小组提交自考报告，项目管理领导小组在接到自考报告一个月内作出考核，并按有关规定兑现奖惩。目标成本确定目标成本确定 第九条 目标成本测算依据（1）工程预算定额；（2）工程投标文件；（3）公司当年的经营计划和当年执行的内部价格体系；（4）施工组织设计（方案）。第十条 目标成本由市场经营部负责测算。在测算过程中，应充分考虑公司当年经营计划指标和项目施工的具体情况，尽量减少因不确定因素对目标成本造成的影响。第十一条 目标成本测算书的组成（1）封面（格式见附件一）（2）编制说明（3）编制依据（4）经济指标对比表（格式见附件二）（5）目标成本汇总表（格式见附件三）（6）目标成本各要素明细表（格式见附件四）第十二条 目标成本中各要素的测算价格不得高于公司当年执行的内部价格体系。对确实存在较大差距的，应在编制说明中予以详细说明。第十三条 市场经营部依据测算结果编制出测算书，提请项目管理领导小组进行审核。第十四条 项目管理领导小组接到项目目标成本测算书后，应及时组织小组成员进行认真审查，对存在问题的部分提出审核意见，并以书面形式反馈到市场经营部，以便市场经营部作出相应修改、调整或解释。第十五条 经审核通过的目标成本，提请总经理批准后，作为公司内部竞标的标底，在未正式确定项目部之前作为内部绝密资料由工程管理部负责保管。第十六条 工程管理部在确定项目部后，将目标成本作为项目目标责任状的组成部分与项目经理签订后一并下达给项目部，同时向财务部、主管领导各报送一份。实行内部竞标确定的项目，以内部竞标价为目标成本。组织实施组织实施 第十七条 项目经理是执行项目目标成本的第一责任人。第十八条 项目部依据目标成本和施工组织设计（方案），提出整个项目的施工进度计划、资金计划、用工计划、材料计划、设备计划等公司规定的各种计划。1项目总计划在开工前 10 日内报出，月度计划在每月 25日报出，临时计划在实施前 10 日报出。对需要采购成品件的计划，应在计划中充分考虑其制作、考察、选定、采购的时间。2用工计划、材料计划、设备计划应注明具体要求、进场时间、计划价格等。3施工进度计划、用工计划、材料计划、设备计划报工程管理部审批，材料计划、设备计划在工程管理部审批后报物资设备分公司，资金收支计划报财务部审核。第十九条 项目经理应根据施工组织设计（方案）和现场的实际情况，将目标成本按月进行分解，落实每一环节的责任人，找出成本控制的难点、重点，并制定相应的解决方案和成本节约方案。并将结果以书面形式于开工后 10 日内报工程管理部和财务部备案。第二十条 项目部应建立内部考核机制，将实施目标成本的结果与工资、奖金挂钩，并形成文字材料，报人力资源部备案。第二十一条 项目部对目标成本中的人工费要素的控制，必须按照公司劳务分承包管理细则进行管理、结算。1在合格劳务分承包方档案中筛选出至少三家进行考查、评比，在进行竞价后，选出最优的一家，报工程管理部批准。2签订劳务分承包协议，协议内容应包括：承包范围的具体内容、质量、安全、文明施工、工期要求、承包价、结算方式、结算时间、价款支付以及双方权利义务、违约责任、争议解决。在协议中，必须明确保修期限及保修金的预留和返还、物资材料及机械设备的使用责任、工程质量和工期的奖惩办法。3协议中应尽量避免零工的发生，确实因工程实际情况需发生零工，应在协议中在承包费外单独列示使用零工范围、数量、金额。4劳务分承包中包含劳务以外的其他费用，如：小型材料费、周转材料费、机械设备费、工具用具费、意外伤害保险等，必须在劳务费外单独列示这些费用的范围、质量、数量、金额。5无论协议如何签订结算劳务费，项目部必须在每月 10日前对上月分承包方完成的工作量进行预结算，并报工程管理部审批，以保证阶段性成本的真实性。6工程管理部必须依据目标总成本、阶段性目标成本和项目实际施工进度对项目部所报劳务费进行认真审核。7对不符合上述要求的协议，工程管理部不予审批。未经过工程管理部审核的劳务分承包协议视同无效协议。第二十二条 项目部对目标成本中的材料费要素，包括消耗材料、周转材料，必须按照公司物资材料管理办法、施工现场材料管理细则执行。同时，必须严格执行材料限额领料制或定额领料制。1材料使用必须坚持“先算后干，事中控制，事后分析”原则。（1）每一道工序在施工前，材料员先计算出所使用材料的数量，报项目部主任工程师审核后，以“限额领料单”或“定额领料单”的形式将计划使用量下达给施工员。（2）施工过程中，施工员应随时跟踪检查具体操作人员是否按照规定使用材料，发现问题及时纠正；保管员则根据限额领料单或定额领料单要求发出材料，不得擅自超额发出材料。（3）该工序结束后，材料员应及时组织施工员、保管员和施工单位有关责任人盘点所使用的材料，并与限额量料单或定额领料单进行对比分析，发现问题，及时查明原因，惩罚浪费、改进不足，奖励节约。2严格把好材料的“计划、采购、验收、保管、领用、盘点”六道关键环节。（1）材料员应根据施工进度计划，提前做好材料总计划、月度计划、零星计划和工序计划，报项目部主任工程师审核后，报工程管理部审批。项目部不得擅自执行未被批准的总计划、月度计划和零星计划。（2）在采购过程中，属于公司采购的材料，项目部要积极参与决策；属于项目部自行采购的材料，要做到“货比三家，竞价采购，签订合同”，保证材料质优价廉。（3）材料的进场验收，要认真核对是否符合采购合同或施工要求，尤其是在质量和数量方面。对不符合要求的材料，必须当场退回。（4）严格按照施工平面布置图的要求，堆放或码放各种材料物资，做到整个现场的材料整齐、有序、规范，并注意材料的防潮、防火、防霉变等。（5）材料的领用，必须严格按照限额领料单或定额领料单的要求发出材料，使用过程中注意对残料、废料的回收，能再利用的，必须及时安排使用；未发出的材料发生丢失、损坏，应追究保管员的责任，并作出处罚，对已经发出的材料发生丢失、损坏或其他原因造成不能使用的，应追究领料人员的责任，并按规定进行赔偿；对造成材料浪费的，必须及时进行处罚。（6）施工现场条件允许的，必须每日盘点现场所有材料，但至少应不少于三日盘点一次，并作好盘点记录和交接班记录，相关人员履行签字手续。3对不再使用的周转材料应及时组织专人负责办理归还手续；不再使用的消耗材料，合同中允许退货的，由采购员及时与供货方办理退货手续，不能退货的，应组织专人负责退还到物资设备分公司。第二十三条 项目部对目标成本中其它要素的控制，必须按照公司相关制度、规定执行。1对各种施工机械设备，应按照施工进度计划合理安排进场；使用前要随时检修，对有关人员进行必要的培训，使用中要严格按照操作规程进行操作，使用后进行必要的保养，应使其一直处于良好的施工状态。在后续工序中不再使用的机械设备，应及时组织专人负责清理、撤场、归还。2搭建必要的临时设施，必须进行全盘考虑、计划、论证，尽量减少不必要的开支，但必须保证符合有关规定。对不再使用的临时设施要及时拆除、清理、归还。3现场管理费应按照目标成本中的额度进行限额管理使用，减少不必要的开支。第二十四条 项目会计除了作好日常成本核算外，必须随时跟踪成本的执行过程。发现问题，及时向项目经理汇报，项目经理接到汇报后，应立即组织相关责任人分析原因，解决存在的问题。项目经理对存在的问题未能及时处理的，项目会计有权直接向财务部或主管领导汇报。第二十五条 财务部应经常与项目部保持联系，经常深入现场检查目标成本的执行情况，并提供职责范围内的业务指导。至少每月应召集项目部有关人员开展经济活动分析一次。财务部应将项目部反映的问题及时与工程管理部进行沟通，同时将目标成本的执行情况及时反映到工程管理部。第二十六条 工程管理部是监督项目目标成本执行的权威部门，应随时掌握项目部成本的执行状况，使目标成本在整个施工过程中一直处于受控状态。第二十七条 项目在竣工验收日起之后30日内向项目管理领导小组提交自考报告，逾期未提交的，视同自动放弃考核。目标成本管理目标成本管理 第二十八条 目标成本测算书和目标成本责任书是公司内部绝密资料，只允许公司相关职能部门和责任单位使用，未经总经理批准，任何单位或个人，不得向其他部门或单位借用、传阅、复印、泄漏等。对违反该规定的部门或个人，公司将扣发当事人当月工资及奖金；情节十分严重的，对当事人进行严肃处理。第二十九条 目标成本责任书作为项目成本管理的纲领性文件，必须保证其合理性、严肃性。1在施工过程中出现变更增减项（包括设计变更）或不可抗力（包括市场价格非正常原因变动）造成目标成本变化，项目部应及时与甲方办理相关签证。取得甲方认可后，将有关资料提交工程管理部，并申请调整目标成本。2受公司政策影响，造成目标成本变化的，工程管理部应主调整目标成本，并将结果及时通知项目部。4除上述因素外，不得随意调整目标成本。项目部应在甲方签证后 7 日内向工程管理部提交目标成本调整申请，超过时限，视同放弃调整目标成本。5对违反上述规定的项目部，出现一次，扣发项目班子成员当月工资的 20；累计出现三次，扣发项目班子成员一个月工资，并在该项目考核时确定为不合格；情节十分严重的，工程管理部有权提出更换项目经理及班子成员。6工程管理部在接到项目部调整目标成本的申请后，必须在一个工作日内作出答复，对确实需要调整目标成本的，尽快组织目标成本的测算、审定，在五个工作日内“将目标成本调整通知单”（格式见附件五）通知到项目部和公司相关部门。对工程管理部违反该规定的，出现一次，扣发部门负责人当月工资的20；累计出现三次，扣发部门负责人当月工资和奖金；累计出现五次，扣发部门负责人三月工资和奖金。第三十条 上述第二十七、二十八、二十九条由财务部负责监督管理，并将结果以书面形式及时反映到人力资源部，人力资源部负责执行。附附 则则 第三十一条 本办法由财务部负责起草、修订、解释。附件一：目标成本测算书封面 目标成本测算书（草案）项目名称：建设单位：合 同 价：元 单方造价：元/M2 目标成本：元 单方成本：元/M2 开竣工日期：年 月 日 年 月 日 编制人：(签字)审核人：(签字)编制部门负责人：(签字)编制日期：年 月 日 XXXXXXXXXXXXX 公司 附件二：经济指标对比表 预算指标 目标成本指标 金额 占总价比 金额 占总价比 一、建筑工程 1人工费 2材料费 其中：消耗材料 周转材料 3机械使用费 4其他直接费 5临时设施费 6现场管理费 其中：工资 二、安装工程 1人工费 2材料费 其中：消耗材料 周转材料 3机械使用费 4其他直接费 5临时设施费 6现场管理费 其中：工资 三、装饰工程 1人工费 2材料费 其中：消耗材料 周转材料 3机械使用费 4其他直接费 5临时设施费 6现场管理费 其中：工资 四、其他 五、合计 分部分项名称 指标 附件三：目标成本汇总表 成本要素 金 额 单方价 1人工费 2材料费 其中：消耗材料 周转材料 3机械使用费 其中：机械施工费 机械租赁费 4其他直接费 其中：检验试验费 5临时设施费 6现场管理费 其中：工资 业务招待费 办公费 水暖电费 合 计 附件四：目标成本各要素明细表 人工费明细表 分部分项名称 工作量 工日 单价 金额 合计 材料费明细表 材料名称 规格 单位 数量 单价 金额 合计 机械使用费明细表 名称 型号 单位 数量 使用 时间 单价 金额 合计 其他直接费明细表 费用名称 金额 计算依据 合计 临时设施费明细表 费用名称 金额 计算依据 合计 现场管理费明细表 费用名称 金额 计算依据 合计 附件五：目标成本调整通知单 项目：根据你单位于 年 月 日提出的 次调整目标成本的申请，经审核有关资料，情况属实。将市场经营部测算的结果报请项目管理领导小组审定，同意你单位的 项目的 调增（减）目标成本 元，其中人工费 元，材料费 元，机械费 元，其他直接费 元，临时设施费 元，现场管理费 元。截止到此次，调整后的目标成本为 元，其中人工费 元，材料费 元，机械费 元，其他直接费 元，临建费 元，现场管理费 元。特此通知！（此通知一式四份：主管领导、项目部、工程管理部、财务部各执一份）工程管理部 年 月 日 收件人签字：5771001803090012095 579036822859633082 5771001803090012386 576137399735760696 5771001803090013594 578077579902515512 5771001803090012387 577164982601818051 5771001803090012138 572131192158918326 5771001803090012359 579036822361076053 5771001803090012356 576135286143791742 5771001803090012355 575087869704693279 17088100343355274 101229944325833379 17088100343355275 101866732938832008 17088100343356107 101581152501500522 17088100343356108 101000180059871732 17088100343354295 101074194142687017 17088100343356184 101878660869628802 17088100343356185 101775831174086674 17088100343356109 101086014373572846 17088100343356110 101152207216014916 17088100343355237 101027041605702709 17088100343355238 101229364861425414 17088100343356169 101862204402635718 17088100343354928 101760654089788804