全国税务机关纳税服务规范.doc

前言
党的十八大提出出，，全面建成小康社会会，，建设职能科学、结构优化、
廉洁高效、人民满意的服务型政府。十八届三中全会提出出，，全面推进
深化改革革，，完善和发展中国特色社会主义制度度，，推进国家治理体系和
治理能力现代化。十八届四中全会提出出，，全面推进依法治国国，，建设中
国特色社会主义法治体系， 建设社会主义法治国家。
制定实施全国统一的纳税服务规范范，，是税务机关贯彻党的十八大
和十八届三中、四中全会精神神，，推进转变职能、简政放权权，，促进依法
治税、规范执法、改进作风、提升纳税服务水平的重要举措措，，也是是““便
民办税春风行动动””制度化、长效化的重要成果果，有利于加快实现税收
现代化， 充分发挥税收职能作用用，更好地为经济社会发展服务。
，《全国县级税务机关纳税服务规范》》（以下简称《规范》（1.0 版版））
自2014 年10 月11 日试行以来来，，总体运行情况平稳稳，，社会各界反应良
好，服务成效日益显现。结合《规范》1.0 版运行过程中发现的新问
题和新情况况，，为更好地满足广大纳税人的新期待和新需求求，，国家税务
总局按照照““流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳佳””的要求求，，对
《规范》1.0 版内容进行认真修改完善和提升优化化，，最终形成覆盖省、
市、县三级税务机关的《全国税务机关纳税服务规范》》（（以下简称《规
范》22..00 版版）），最大限度便，利纳税人、最大限度规范税务人。
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《规范》2.0 版与《规范》1.0 版相比比，，在以下几个方面实现了升
级改进进：：一是贯彻依法治税税，，所有规范事项均依法依规进行梳理和完
善：二是深化简政放权，调整缩减审批事项，下放部分审批权限限；；三
是充实完善内容容，，新增省市税务机关规范事项项，，补充地税业务规范事
项；四是提升服务水平，缩短事项办理时限，优化办税流程环节节；；五
是强化权益保护护，，注重服务小微企业和自然人等纳税群体体；；六是便利
基层操作，规范事项按国地税、省市县、审批类等区分标注。
《规范》2.0 版立足税务部门的前台服务，涵盖纳税人依申请和
税务部门依职权的服务事项，具体包括99 类7766 项23 2366 个服务事项
13 1372 72 个服务规范。99 类分别为税务登记规范、税务认定规范、发票
办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询
规范、权益维护规范、文明服务规范。每一类包括概述和每个服务事
项的业务描述、报送资料、基本流程、基本规范和升级规范范，，并标注
省市县、国地税服务事项项，，最后用用““附表表””简明概括该类服务规范的
主要内容。此外，为了便于读者理解《规范》2.0 版内容，附录部分
对一些术语作了解释释；；以《服务事项类别表》的形式列示每个服务事
项的税务类别、审批类型、业务层次。
《规范》2.0 版每个服务事项均设置了编码码，，格式为为““ —000 000””，，
用于服务规范的定位与检索。编码第一个数字为各部分的顺序号号，，第
二个数字为服务类别在所属部分的顺序号号，，第三个数字为服务事项在
所属服务类别的顺序号，最后的三位数字为服务事项总顺序号。如
““ —1151 51企业所得税批准类优惠办理理””，该服务事项属于，于““55 优
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惠办理规范范””部分分““5.5 企业所得税优惠办理理””中的第11个服务事项项，，
是全部服务事项中的第151 个。
服务规范分基本规范和升级规范。基本规范是指基于现行制度规
定和征管流程程，，结合税收工作实际制定的税务机关必须做到的基础性
服务规范。升级规范是指在总结归纳部分地区已经实现的创新服务措
施基础上上，，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范范，，有条件的地
区可积极组织实施升级规范。
国家税务总局从2015 年33 月11 日起推行覆盖省、市、县三级的
《规范》2.0 版本本，，并以活页形式按季动态升级维护护；；2016 年年底前
将形成《规范》3.0 版本本，，于2017 年11 月11 日起在全国实施。国家税
务总局将改进《规范》后续升级办法法，，根据税收政策制度变化情况及
时修订完善《规范》内容，实现经常性动态升级。
通过推行《规范》并不断升级完善善，，逐步构建规范、现代、文明
的纳税服务体系，促进实现税收现代化。

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目录
11 税务登记规范范.................................................................................................................... ..........................................................................................................11
1.1 设立登记记................................................................................................................. .................................................................................................................11
—001 单位纳税人设立登记记.............................. ........................................................................11
—002 个体经营纳税人设立登记记................................................................ ................................................................44
—003 临时经营纳税人设立登记记............ ................................................................55
—004 自然人纳税人登记记............................................................................ ............................................................................66
—005 扣缴义务人登记记................................................................................ ................................................................................88
1.2 变更登记记............................................................................................................... .......10
—006 变更登记（涉及税务登记证件内容变化） 化）.................................. ..................................10
—007 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化） 化）.............................. ..............................11

—008 纳税人跨县（区）迁出出.................................................................. ..................................................................12
—009 纳税人跨县（区）迁入入.................................................................. .............................................................14
1.3 停复业登记记........................................................................................................... ...........................................................................................................16
—010 停业登记记................................................... ..........................................................................................16
—011 复业登记记.......................................................................................... ................................................................18
1.4 注销登记记............................................................................................................... ...............................................................................................................19
—012 注销登记（单位及查账征收个体工商户） 户）....... ..................................19
—013 注销登记（定期定额个体工商户） 户）.............................................. ..............................................22
1.5 遗失补办办........................................................................................................ ...............................................................................................................24
—014 税务登记证件遗失补办办.................................................................. ..................................................................24
1.6 报告备案登记记............ .......................................................................................................25
—015 存款账户账号报告告.......................................................................... ...........25
—016 财务会计制度及核算软件备案报告告.............................................. ..............................................27
1.7 报验登记记......................................................................................................... ...............................................................................................................28
—017 《外出经营活动税收管理证明》开具具.......................................... ..........................................28
—018 外出经营报验登记记................................................... ..........................................................................29
22
—019 《外出经营活动税收管理证明》缴销销.......................................... ..........................................31
1.8 非正常户处理理....................................................................... .......................................................................................................33
—020 非正常户解除除................................................................................. .................................................................33
22 税务认定规范范.................................................................................................................. ..................................................................................................................3366
2.1 增值税一般纳税人资格认定定.................. ...............................................................................3366
—021 增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业） 业）.................. ..................3366
—022 增值税一般纳税人资格认定（达到标准） 准）.................................. .................3377
—023 不认定增值税一般纳税人资格格...................................................... ......................................................3388
2.2 征收方式认定定....................................................................................................... ...........................3399
—024 增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案案.............. ..............3399
—025 对纳税人变更纳税定额的核准准...................................................... ......................................................41
—026 印花税核定调整或取消消... ..................................................................42
2.3 税收优惠资格备案案............................................................................................... .........................................................44
—027 安置残疾人就业增值税即征即退资格备案案.................................. ..................................44
—028 软件企业增值税即征即退资格备案案.............................................. ..............................................4455
—029 资源综合利用增值税即征即退资格备案案............... ......................................4466
—030 黄金交易期货增值税即征即退资格备案案...................................... ......................................4477
—031 飞机维修劳务增值税即征即退资格备案案...................................... ......................................48
—032 大型水电企业增值税即征即退资格备案案...................................... ......................................48
—033 光伏发电增值税即征即退资格备案案.............................................. ..............................................49
—034 管道运输服务增值税即征即退资格备案案...................................... .................................50
—035 部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务
增值税即征即退资格备案案.............................................................. ..............................................................51
—036 有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案案.................... ....................51
—037 生产销售铂金增值税即征即退资格备案案..................... ....................................52
2.4 出口退（免）税资格认定定................................................................................... ...................................................................................53
—038 出口退（免）税资格认定定....................................... ..............................................................5533
—039 出口退（免）税资格认定变更更...................................................... ......................................................56
—040 出口退（免）税资格认定注销销...................................................... 57
—041 集团公司具有免抵退税资格成员企业认定定.................................. ..................................58
2.5 其他事项认定定....................................................................................................... .............................60
—042 消费税最低计税价格的核定审批（白酒） 酒）.................................. ..................................60
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—043 消费税最低计税价格的核定审批（卷烟） 烟）.................................. ..................................61
—044 汇总缴纳消费税审批批.. ......................................................................6633
—045 汇总缴纳增值税审批批...................................................................... ....................................................................64
—046 企业符合特殊性税务处理规定条件的认定定.................................. ..................................64
—047 印花税票代售许可可.......................................................................... ..........................................................................69
—048 境外注册中资控股企业居民身份认定定..... ..........................................70
—049 境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批批.............. ..............71
—050 非境内注册居民企业选择主管税务机关的批准准.......................... ..........................72
—051 非居民合同项目备案案..................................................... ....................................................................74
—052 成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核核............................ ............................75
—053 中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序序........................ ........................76
—054 预约定价安排续签签.............................. ........................................................................77
—055 非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业
所得税的审批批................................................................................ ................................................................79
—056 企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务
的核准准............................... ....................................................................... .......................................... ......... ............. ......8800
33 发票办理规范范..................................................... ..................................................................................................................84
3.1 发票领用用............................................................................................................... ...............................................................................................................84
—05 0577 增值税发票核定定............................................................................. ............................................................................. 84
—05 0588 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批批.......... ..........86
—05 0599 普通发票核定定.................................................................................. ..................................................................................88
—0060 60 印有本单位名称发票核定定...................................... ..............................................................89
—06 0611 申请使用经营地发票票...................................................................... ......................................................................90
—06 0622 增值税发票核定调整整........................ ......................................................................92
—06 0633 普通发票核定调整整.......................................................................... ..........................................................................93
—06 0644 增值税税控系统专用设备初始发行行.............................................. ..............................................94
—06 0655 增值税税控系统专用设备变更发行行.............................................. ..............................................95
—06 0666 增值税税控系统专用设备注销发行行................................... ............................................96
—06 0677 发票发放放........................................................................................ ........................................................................................97
—06 0688 发票退回回............................... ........................................................................................99
3.2 发票开具具............................................................................................................. ...............................