2012年修正正式版XX餐饮连锁有限公司财务制度.doc

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xx餐饮连锁有限公司

财

务

制

度

文件编号： WQN—2012AP03
拟制部门： 运 营 中 心
审批部门： 资 产 管 理 处
生效日期： 二0一二年三月一日
目 录
一、财务管理制度 2
二、支票管理制度 2
三、现金管理制度 2
四、会计档案管理 4
五、会计预算制度 4
六、财务审计制度-------------------------------------- 6
七、盘点管理制度 4
八、报销制度 5
（一）费用报销 5
（二）总经理审批 6
（三）流动资产报销 6
（四）创新费报销 6
（五）市内交通费报销 7
（六）市外差旅费报销 7
九、客户帐单折让制度 7
（一）折让范围 7
（二）折让对象 7
（三）折让权限 9
十、业务招待费制度 10
十一、员工餐管理制度 10
附一：各实体财务管理细则
（一）收银台 11
（二）核算单据 11
（三）营业款收支 12
（四）发票 12
（五）顾客签单 12
六）厨房炒菜用酒、废品、赠品 13
（七）酒水进场费 13
（八）非正常损失的赔偿 13

一、财务管理制度
1、 会计年度自1月1日起至12月31日止；
2、 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字；
3、 财务工作人员应保证账簿记录与实物、款项相符；
4、 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表并上报管理处；
5、 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向管理处报告，财务工作人员无权自行作出处理；
6、 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作；
7、 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送管理处；
8、 数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以警告以上处分，情况严重者，应呈管理处议处；
9、 记账数字如有涂改、未盖章、未签名等造成凭证无法查核或凭证未整理难以查核或有虚构数字者，一律由直接主管呈报管理处议处。
二、支票管理制度
1、 支票由出纳人员保管。支票使用须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查；
2、 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销；
3、 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按短缺金额补充；
4、 公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均需总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，获得同意后，可先付款后补签。
三、现金管理制度
1、 公司可以在下列范围内使用现金
（1） 职工工资、津贴、奖金；
（2） 个人劳务报酬；
（3） 出差人员必须携带的差旅费；
（4） 结算起点以下的零星支出；
（5） 总经理批准的其他开支。
2、 财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金；
3、 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金；
4、 财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准；
5、 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取；
6、 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还；
7、 凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金；
8、 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证；
9、 工资由行政部门依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制员工资表，交由品牌总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理；
10、 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管品牌总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续；
11、 无论何种汇款财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证；
12、 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清、月结，每日结算，账款相符。
四、会计档案管理
1、 公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档；
2、 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由财务总监指定专人归档保存，归档前应加以装订；
3、 会计档案应指定会计专人保管。出纳人员不得兼管会计档案；
4、 会计报表应分月、季、年报、按时归档，归档前应加以装订；
5、 会计档案不得携带外出，凡查询、复制、摘录会计档案，须经总经理批准；
6、 会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。财务系统软件须设置密码，并进行定期或不定期密码更换，以确保财务数据的保密性；
7、 严禁使用非法拷贝或来路不明的磁盘或软件，以免病毒入侵，扰乱财务数据。同时，还应认真检查病毒，做好各种防范病毒感染的措施；
8、 非会计岗位人员不能随便进入财务办公室，更不能私自开启财务室电脑，查看财务数据；
9、 电算化会计档案要做好防火、防磁、防潮、防尘、防盗、防雷等工作。公司应指定专人对会计档案双重备份。除此以外任何人不得私自备份会计档案；
10、财务中心销毁已过保管期限的会计档案时，应当由公司总经理派人参加监销；
11、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。
五、会计预算制度
1、 营业预算
各部门应于每月底前，依下月营业目标拟订下月营业预算。预算的编制依会计科目的内容：营业收入，营业成本，营业费用等，并拟编资金来源与运用计划表，一式二份，经核准后，一份送财务部会计科备查，一份自存。
2、 年度计划内固定资产投资预算
各部门就已核定的投资计划，与财务部会计协编固定资产预算，依会计科目内容编制明细表，及长期资金支出预计表，年度预算执行控制表。
3、 预算表的编制
各部门应按财务分类标准，分项设置预算执行控制卡，一式二份，自存一份，一份送财务部会计科编制长期资金预算执行预计表。
4、 资金收支预算
各部门应就当月底编制下月运营资金收支预计表，一式二份，一份自存，一份送财务部编制月度运营资金收支汇总预计表。
5、 异常说明
公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解奖金实际运用情况，若实际数目与预计比较每项差异在10%以上的，应由资料提供部门填写“资金差异报告表”，列明差异原因，在每月十日前送会计部门。
六、味湘来财务审计制度
（一） 总则
１. 财务审计是在公司董事长的直接领导下，对公司各部门（单位）的财务收支和经济效益等进行监督独立行使审计职权，对董事长负责并报告工作.
（二） 财务审计职能
２. 对公司及各店的现金.银行存款及其他扭亏所有资产的完整安全进行监督审计.
３. 对公司及各店的物资采购价格.购销合同进行审计.
４. 对公司及各店的财务收支情况.投资和经费的预算，筹资计划和经济合同的执行以及
经济效益进行审计监督.
５. 对公司及各店的凭证.账本.会计报表等会计资料进行审计.
６. 对公司及各店经营目标责任制及实施情况进行审计评议.
７. 对公司及各店的主要负责人进行经济责任审计.
８. 对公司及各店送修工程项目的预算的执行.装修成本的真实性和经济效益进行审计.
９. 对公司及所属各店的内部控制制度的健全.有效及执行情况进行监督检查.
（三） 职权
１０. 根据审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部门报送有关审计资料.
１１. 对阻挠.破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，可建议董事长追究有关人员责任.
１２. 对违反制度的被审计出的直接责任人和单位负责人，可建议公司董事长给予处分.
(四) 工作程序
１.在实施审计计划时，应拟定审计范围／内容／方式和时间，并通知被审计的单位.
２.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录，并附有相关人员的签名.
３.审计中如有争议应如实反映，必须有证据，实事求是地提出解决办法，切忌主观.武断.
４.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提交审计报告，报告　要求事实清楚，数据确实，建议恰当.
５.审计报告在征求被审计单位意见后报送公司董事长审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审单位执行.
６.被审计单位对董事长指示的审计报告必须执行，审计部门必须在一定时期内向董事长报告执行结果.
７.审计人员泄漏机密或有以权谋私.舞弊行为者由公司总部行政中心给予处分.对审计工作成绩显著者给予表扬或奖励.
七、盘点管理制度
1、 存货的日常管理
（1） 仓库需为每种型号的货品，分别设立存货明细账，每笔存货的进出情况，逐笔详实登记，不可提前入账或延后入账；
（2） 每月底，由仓库管理员和行政经理盘点存货，并填制存货盘点表与收发存月报表，二日内报品牌总经理室财务；
（3） 每月底的盘点，若有盘亏，需在盘点表上列出明细，并叙明原因，根据原因查出责任归属，承担相应责任；
（4） 财务经理有随时监盘和抽盘的权利。
2、 盘点范围
（1） 仓库、收银盘点：原料（月盘）、酒水（日盘）和其他物料（视具体分析情况定）等；
（2） 厨房盘点：厨具（月盘）、原料（主要的日盘）；
（3） 楼面盘点：低值易耗品等（月盘）；
（4） 财务盘点：固定资产（年盘）、现金（日盘）等。
3、 盘点方式
（1） 检查：由总经理室或财务部门会同其部门主管后，做随机抽样盘点。
（2） 监盘由品牌总经理室派人监盘。
（3） 不定期抽点
a． 由总经理室视实际需要，随时派人抽点，可由财务部门填具“财物抽点通知单”于呈报总经理核准后办理；
b． 盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则；
c． 不定期抽点，应填写“盘点表”。
4、 盘点前的准备
（1） 盘点编组；
（2） 由财务总监于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核准后，公布实施；
（3） 各经营部门将应盘点的财物及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备；存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌；各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点；各项财务账册应于盘点前登记完毕；
（4） 盘点前由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数，再行盘点。
5、 盘点报告
财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，送经营部门填写差异原因的说明及对策后，送回财务中心汇总转呈总经理签核，第一联留存，第二联送财务，第三联送总经理室。
八、报销制度
（一）费用报销
1、 费用要在批准的费用定额范围内开支，超支经总经理批准方可向财务部报销；
2、 已经取得原始发票的只要填制报销凭证，由经办人和证明人签名及权限内总经理或品牌总经理签字即可报销；
3、 未取得原始发票而要先付款，可以先到财务部办理借款，经总经理批准后，一周之内办理报销手续，同时撤回借款单；
4、 各店的费用支出，如：租金、水电、工资、税金、燃料等固定的经营性费用，工资由总经理审批外，其它按照合同约定由店经理审批，但所有凭证必须有经手人或证明人及审批人签名，上缴税金以税务征收发票或银行扣款存折复印件为依据，不提白条顶款；
5、 报销审核权限： 店经理：1万元以内
总经理：1万——2万元以内
董事长：2万——20万元以内
董事会：20万元以上
6、 中央厨房的费用报销，由经手人、证明人签名中央厨房负责人审批，报损物品要填写报损单，说明进货日期及报损原因，由中央厨房负责人审核，呈报管理处批准；
7、 中央厨房的菜品报价由中央厨房负责人审批；
8、 公司的创新费由行政总厨审批；
9、 其余未明确的费用由总经理审批。
（二）以下支出项目必须经总经理的审批才能报销
1、 对外投资的支出；
2、 赞助、广告、捐赠、赔偿、罚款支出；
3、 各部门购置或转让固定资产、无形资产或其它资产所发生的支出；
4、 固定资产的购买。　
（三）流动资产报销
1、 凡购入原料物品，必须填写入库验收单一式三联，采购、仓库、财务各一联，填好验收单后，凭入库验收单和销货单位的发票（或收款收据）才予以报销；
2、 原料物品领用时，必须填写领料单一式三联，领用人、仓库、财务各一联，填好验收单，才予以列入成本；
3、 仓管员每月应与财务核对账目，发现问题及时找出原因，并予以更正；
4、 低值易耗品报销必须建立低值易耗品卡片。
（四）创新费报销
1、 中央厨房人员及各店厨师到其他餐饮企业进行考察交流，收集信息，用餐发票上需注明日期，有经手人、证明人签名。
2、 用餐发票必须在半个月内报销，过期不予报销。
3、 不属于到其他餐饮企业考察交流，收集信息的其他发票一律不得报销 。
4、 创新费的使用和报销由总经理审批。
（五）市内交通费报销
1、 员工在市内联系业务或办理其他事务，公司不能安排车辆的，凭乘坐的公共汽车票填写费用报销单，列明报销部门、出差事由、车次、往返目的地、时间，经部门主管签字确认后再按实报销。
2、 若无公共汽车，可选择乘坐其他交通工具，根据路途距离远近，由部门主管和财务负责人确定车费报销标准。
3、 特殊情况需乘的士，必须经店经理批准后方可报销。
（六）市外差旅费报销
1、 总经理：飞机、火车软卧、汽车车票按实报销，住宿费100元/天，伙食费50元/天。
2、 部门经理：火车硬卧、汽车车票按实报销，住宿费60元/天，伙食费30元/天。
3、 其他员工：火车硬座、汽车车票按实报销，住宿费40元/天，伙食费20元/天。
4、 以上派往外省、市出差的，集团内部能安排食宿的，不报销住宿费及伙食费。
5、 以上标准必须是因公出差或经公司批准店与店之间人员调动方可享受此待遇，其他情况不予报销。
九、客户帐单折让制度
（一）折让范围
除获奖菜品（鱼头、极品鸳鸯肉、土匪牛肉、吊锅鸭舌、队里风味鹅）、水鱼、海鲜、酒水以外的本店消费品。
（二）折让对象
1、 无特殊情况不予折让。
2、 老顾客可享受折让权限内的优惠。
3、 持有优惠卡的顾客按8.8折办理。
4、 内部员工在本店消费享受账单总额的8折优惠，茶位、酒水、纸巾、米饭、面条等都应计算在账单总额内，不得免费或赠送，厨房不得增加分量。
（三）折让权限
1、 经理级以上8.8折，遇个别特殊情况灵活折让，但低于8.8折以下的折让需店总经理以上负责人签字批准。
2、 部长九折。
3、 服务员无权打折。
4、 所有折让帐单必须有折让权限人签名，持优惠卡的必须有顾客签名并在帐单上登记优惠卡号码，否则视为无效。
5、 运营中心的促销方案应先报公司财务审核、备案后再通知各实体执行。
十、业务招待费制度
1、 业务招待费的审批权限统一上收总经理。
2、 业务招待费实行对口招待，部门主管经请示店经理同意后，与本部门业务有关的业务往来，实行对口招待。
3、 陪同人员尽量精减，来客五人以内，陪客包括公司领导在内不超过两人。
4、 招待标准按来客人数及陪同人数的合计数，以每人20-30元为标准，就低不就高。
5、 涉及重要部门要提高标准的须请示公司总经理批准。
6、 业务招待费必须有权限人、审批人签名并注明招待单位名称。
十一、员工餐管理制度
1、 员工餐菜谱根据实际情况进行调整，由各店经营小组提前一周制定，并报行政总厨审批。
2、 各店员工餐标准均按每人每天5元的标准（成本价）核算。
3、 员工餐使用厨房所剩边角料厨房应配合行政经理折价计入员工餐费用。
4、 品牌总经理室召开会议，与会人员在分店就餐的，由品牌总经理室提前通知分店，标准参照员工餐。
5、 员工餐用料应同营业用料分开并由加工中心统一采购配送，员工餐用料厨房工作人员要加强登记，各店财务要单独核算。品牌总经理室财务部每月要考核员工餐的执行情况，违反制度的将予以处罚。
附一：
各实体财务管理细则
（一）收银台
收银员：
1、 负责帐单的结算和营业款的上缴，负责编制每日营业报表。
2、 负责发票的管理与登记。
3、 协助酒水员核对酒水售卖数量及金额。
酒水员：
1、 负责酒水的验收、领进、保管和售卖，控制酒水存货平衡，使其合理化。
2、 负责登记酒水进、销、存货物帐；出售前负责再次检查酒水的包装，方可向顾客出售；负责做好酒水收发存日报表和酒水收发存月报表，每日检查、核对酒水数量，做到帐实相符。
3、 负责保管客人留存的酒水，并登记客人资料及存取时间，客人留存酒水时，酒水员应向客人说明保存时间（一个月）。

（二）核算单据
1、 公司各店以点菜单作为厨房炒菜、上缴营业款及销售核算凭证。
2、 点菜单统一由中央厨房印制，发放，并按照领取的数量、编号顺序进行登记，若遇特殊情况需更换使用点菜单，必须上报品牌总经理室财务同意后才可使用。
3、 发放各店的点菜单由收银员负责管理，妥善保存，如有丢失罚款100元/份。
4、 客人点用酒水，由服务员填单一式两份，交收银员签名，一份留收银员记单结算，一份到酒水员处领货，酒水员凭收银员签名的单发货。
5、 点菜单必须要复写，按照号码顺序使用，如填写错误作废的菜单应注明“作废”字样并由开单人签名，经主管经理确认后一份四联交收银员作为上缴消号的依据。
6、 点菜单上取消、估清、退换的菜品必须由部长级以上的管理人员签名，并注明取消、退菜的原因，才能抵减帐单菜款，否则无效。以权限人给客人送菜，必需由权限人在点菜单上签字同意。
7、 收银员每日上缴营业款的单据必须在次日晚上连同每日营业报表、每日酒水销售报表送财务核算注销。
8、 地喱部的菜单由地喱部长统一清点整理，月末由行政经理核对收回交财务。

（三）营业款收支
1、 收银员收到顾客现金时要看清面值，先点清数目并验明真伪，若发现伪币应及时追查并向客人追回，否则责任自负。
2、 收银员必须随时复核、清点当天的营业额，出现账款不符，短缺部分由当事人负责赔偿，长款填写缴款单上交财务记账。
3、 财务收到收银员上交的营业额必须认真清点复核，依实际收款金额开具收款收据（收据一式三联，第一联存根，第二联交缴款方，第三联财务），收银员不得留存现金。

（四）发票
1、 各店的发票统一由行政经理向税务局领购，按发票号码顺序登记，经双方签名确认后，收银员按需要量向行政经理领取。
2、 顾客消费结算需要发票，收银员要严格按实额开具，并造册逐笔登记，开具发票的帐单必须有服务员注明发票金额，签名确认。
3、 特殊情况客人索要超出帐单实额发票必须报请店经理以上负责人批准，并收取相应税金。严禁私自多开发票行为，如私自多开发票，除补交税金外，并处以税金一倍的罚款。
4、 每天累计结算帐单时要注明当天发票使用金额，以便核对注销。

（五）顾客签单
1、 本公司各餐饮店的帐单原则上不实行对外签单制。
2、 特殊情况客户要求签单的，收银员报请店经理以上负责人签字同意后方能办理。
3、 对签单的客户要有担保人，收银员要负责登记清单（包括单位名称、联系人身份证及电话号码），及时催收。签单应在一个星期内买单，对未收回款的帐单，担保人负有连带责任，全额赔偿。
（六）厨房炒菜用酒、废品、赠品
1、 厨房炒菜用酒要填写领料单并由经手人签名，领料单作为酒水领用凭证。
2、 厨房一律凭地喱部送单才可炒菜，否则不予炒菜。
3、 各店售卖的酒瓶、瓶盖奖金等要有对方开具签名的收据，才能在酒水付款中抵扣。
4、 卖主促销的赠品，由各店行政经理负责管理并造册登记，赠送的烟酒，作为正品售卖，严禁纳为私人财产。
5、 废品的售卖收入随每天的营业款一同上交财务。

（七）酒水进场费
1、 进场费无论是以实物还是现金的形式，均列入公司资产。
2、 各店签订进场费合同，确定进场费标准，经双方签字盖章后生效。
3、 以现金方式作为进场费，交财务收款，并开具收款收据给对方。
4、 以实物方式作为进场费，由酒水员、仓管员共同负责验收后，办理正常的入仓手续，列入各店财产，作为正品售卖，严禁纳为私有财产。

（八）非正常损失的赔偿
1、 因厨房出品速度或出品有异物，致使客人不买单者，按售价的七折赔偿，主管负连带责任。
2、 由于食品保管不当致使食品变质、变味或在食品加工当中由于原材料搭配不当，引起客人身体不适，造成公司损失的由有关责任人全额赔偿。
3、 漏单、跑单由有关责任人及主管按售价全额赔偿。
4、 打碎或损坏家私类物品，由有关责任人按进价赔偿。

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