2023年电大金融企业会计形成性考核参考答案.doc

金融企业会计作业1
一、单项选择
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
C
A
A
B
B
B
D
B
C
B
二、多选
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ABCDE
ABCD
BCDE
ACE
ABCDE
BC
ABCE
BCDE
CD
BDE
11
多选第11题题目有误，应把“按资产性质可分为”改为“按资金性质可分为”
12
13
14
15
ABCDE
AC
ABCD
BCDE
ACE
三、判断题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
X
X
V
V
V
X
X
X
X
V
四、简答题
1、P32／三 共八点
2、P33／五 共八点
3、P34／六 共七点
五、业务处理题
1、（1）现金存活期 借：库存现金 50,000.00 [资产＋]
贷：活期存款——A企业存款户 50,000.00 [负债＋]
（2）活期支现金 借：活期存款——A企业存款户 28,000.00 [负债－]
贷：库存现金 28,000.00 [资产－]
（3）活期转告知 借：活期存款——A企业存款户 500,000.00 [负债－]
贷：告知存款——A企业户 500,000.00 [负债＋]
（4）结计利息 借：利息支出——活期存款息 3,856.40 [费用＋]
贷：活期存款——A企业户 3,856.40 [负债＋]
2、（1）现金存活期 借：库存现金 32,800.00 [资产＋]
贷：活期储蓄存款 2,800.00 [负债＋]
贷：定期储蓄存款 30,000.00 [负债＋]
（2）活期支现金 借：活期储蓄存款 1,430.00 [负债－]
贷：库存现金 1,430.00 [资产－]
（3）定期提前支 借：定期储蓄存款 5,000.00 [负债－]
利息支出 2.83 [费用＋]
贷：库存现金 5,002.83 [资产－]

金融企业会计作业2
一、单项选择
1
2
3
4
5
6
7
8

C
B
B
B
D
C
D
C

二、多选
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ABD
BCD
DE
ABCD
ABD
ADE
ABCD
BCD
ABCD
ACDE
三、判断题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
V
V
V
V
X
V
V
X
V
V
四、简答题
1、P134／三／(一) 共四条
2、P132～133／二 共三条
3、P134／倒一段 ～ P135／第一段
五、业务处理题
1、（1）发放贷款： 借：短期贷款 50万元 [资产＋]
贷：活期存款 50万元 [负债＋]
（2）偿还本息： 利息收入＝50万元×3×3.6%÷12＝0.45万元
借：活期存款 50.45万元 [负债－]
贷：短期贷款 50 万元 [资产－]
利息收入 0.45万元 [收入＋]
（3）抵押贷款： 借：抵押贷款 30万元 [资产＋]
贷：活期存款 30万元 [负债＋]

2、（1）计提贷款损失准备 借：营业费用 1,235万元
贷：贷款损失准备 1,235万元
（2）核销非应计贷款 借：贷款损失准备 59万元
贷：非应计贷款 59万元
（3）收回已核销贷款 借：非应计贷款 8万元
贷：贷款准备金 8万元
借：活期存款 8万元
贷：非应计贷款 8万元

3、（1）向央行缴存现金 借：寄存中央银行准备金 2,000万元
贷：库存现金 2,000万元
（2）向央行借款 借：寄存中央银行准备金 5,000万元
贷：中央银行借款 5,000万元
（3）偿还央行借款 借：中央银行借款 5,000万元
金融企业往来支出——向中央银行借款利息支出 3万元
贷：寄存中央银行准备金 5,003万元

4、（1）发售支票 借：库存现金 60元
贷：营业费用——印刷费 10元
手续费收入 50元
（2）支票付款银行 借：活期存款 3600元
贷：寄存中央银行款项 3600元
（3）支票收款银行 借：寄存中央银行款项 3600元
贷：活期存款 3600元

金融企业会计作业3
一、单项选择
1
2
3
4
5
B
D
B/C
C
C
二、多选
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ACDE
ABD
BCDE
ABCE
ABCD
BC
BCD
ABCDE
ABCDE
ABCDE
三、简答题
1、P181/二： 共四点
2、P200/一/（二） 共三点
3、P273/一/(一)/1 二大点，第二大点包括4小点
五、业务处理题
11）发现长款 借：库存现金 100元
贷：其他应付款 100元
（2）处理长款 借：其他应付款 100元
贷：营业外收入 100元

2、500欧元 × 1183% ＝ 5915人民币元
借：库存现金 EUR 500
贷：外汇买卖——钞买价1183% EUR 500
借：外汇买卖——销买价1183% RMB 5,915
贷：库存现金 RMB 5,915

3、（1）2023年7月1日 购入债券
借：交易性金融资产——成本 300,000.00元
应收利息 6,000.00元
投资收益 3,000.00元
贷：银行存款 309,000.00元
（2）2023年7月10日 收到利息
借：银行存款 6,000.00元
贷应收利息 6,000.00元
（3）2023年12月31日 资产负债表日公允价值变动损益
借：交易性金融资产——公允价值变动 10,200.00
贷：公允价值变动损益 10,200.00

4、借：持有至到期投资——成本 100万元 [以到期价值计]
贷：银行存款 85万元 [实际支付，包括交易费]
持有至到期投资——利息调整 15万元 [成本与实付旳调整差额]

金融企业会计作业4
一、单项选择
1
2
3
4
5
A
B
B
C
A
二、多选
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
AB
CDE
ABC
ABCD
CDE
ABCD
ABE
ABCD
ABCDE
ABCD
11
12
13
14
15

ABCDE
ABC
ADE
ABC
ACDE

三、简答题
1、P310/一/(一)/1 共三点
2、P311/(2)
3、P322/五/(一)
4、P328/(二) 共四点
五、业务处理题
1、（1）购入理财产品 借:活期存款 200,000
贷:代理对公理财基金 200,000
（2）划拨本息：
兑付时应付收益：200,000×1×2.6% ÷ 12 = 433.33
借:代理对公理财基金 200,000.00
待兑付对公理财基金 433.33
贷：活期存款 200,433.33
2、（1）购入 借：在建工程 48 万元
应交税费——应交增值税（进项税额） 3.5万元
贷：银行存款 51.5万元
（2）安装调试： 借：在建工程 1万元
贷：银行存款 1万元
（3）交付使用： 借：固定资产 49万元
贷：在建工程 49万元
（4）计提减值： 借：资产减值损失 2 万元
贷：固定资产减值准备 2 万元

固定资产清理
3.0
4.3
2.8

5.8
4.3
1.5

3、[本题与一般工业企业会计相似]
（1）固资报废 借：合计折旧 42万元
固定资产清理 3万元
贷：固定资产 45万元
（2）清理费用 借：固定资产清理 2.8万元
贷：银行存款 2.8万元
（3）残值收入 借：银行存款 4.3万元
贷：固定资产清理 4.3万元
（4）结转损益 借：营业外支出 1.5万元
贷：固定资产清理 1.5万元
4、（1）抽取法定盈余公积 [与一般工业企业会计相似]
借：利润分派 125万元
贷：盈余公积——法定盈余公积 125万元
（2）抽取公益金 [与一般工业企业会计相似]
借：利润分派 62.5万元
贷：盈余公积——公益金 62.5万元
（3）以盈余公弥补上年亏损 [与一般工业企业会计相似]
借：盈余公积 50万元
贷：利润分派 50万元
（4）以盈余公积转增资本金 [与一般工业企业会计相似]
借：盈余公积 24万元
贷：实收资本 24万元