2023年春全国电大审计学形考作业电大任务参考答案案.doc

05任务_0023
试卷总分：100       测试时间：60
一、单项选择（共 20 道试题，共 40 分。）
1.  审计人员在进行财务收支审计时，假如采用逆查法，一般是从（   ）开始审查。
A. 会计凭证
B. 会计账簿
C. 会计报表
D. 会计资料
2.  注册会计师应审验有限企业全体股东初次出资额与否不低于企业注册资本（     ）
A. 35%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
3.  （    ）是通过观测法不能取证时，可以使用一种措施。
A. 审阅法
B. 鉴定法
C. 盘存法
D. 调整法
4.  下列各项中，属于内部控制中控制活动要素是：
A. 人事政策
B. 组织构造设置
C. 风险评估
D. 凭证与记录控制
5.  审计人员判断审计事项是非、优劣原则是：
A. 审计证据
B. 审计原则
C. 审计准则
D. 审计质量控制原则
6.  在实行深入审计程序后，假如审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（    ）。
A. 抽样风险
B. 检查风险
C. 非抽样风险
D. 重大错报风险
7.  以实物出资，注册会计师不需实行程序为（      ）
A. 观测、检查实物
B. 审验实物权属转移状况
C. 按照国家规定在评估基础上审验其价值
D. 审验实物出资比例与否符合规定
8.  下列工作中，属于审计汇报阶段是：
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 审核期初余额
9.  会计师事务所和注册会计师下列行为中，不违反职业道德规范是（    ）。
A. 承接了自己代记账客户财务报表审计
B. 按审计业务工作量大小进行收费
C. 以注册会计师个人名义承接财务报表审计业务
D. 对自己能力进行广告宣传
10.  在判断审计工作质量方面，（    ）是最权威原则。
A. 独立审计准则
B. 审计质量控制准则
C. 职业道德准则
D. 后续教育准则
11.  假如审计人员评估财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实行总体方案倾向于（    ）。
A. 风险应对方案
B. 控制测试方案
C. 实质性方案
D. 综合性方案
12.  验资汇报日期是指注册会计师（      ）日期。
A. 完毕审验工作日期
B. 写出验资汇报
C. 报送验资汇报
D. 同客户签订约定书
13.  审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述对的是（　）。
A. 在既定审计风险水平下，注册会计师应当实行审计程序，将重大错报风险降至可接受低水平
B. 注册会计师应当合理设计审计程序性质、时间和范围并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C. 注册会计师应当合理设计审计程序性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D. 注册会计师应当获得认定层次充足、合适审计证据，以便在完毕审计工作时，可以以可接受低审计风险对财务报表整体刊登意见
14.  （    ）审计基本职能。
A. 经济监察
B. 经济评价
C. 经济监督
D. 经济鉴证
15.  实行审计准则，可以赢得社会公众对（     ）信任。
A. 审计意见
B. 审计证据
C. 审计工作底稿
D. 审计人员
16.  财务审计项目中，“完整性”审计目的指是：
A. 各项业务记录于会计对的会计期间
B. 实际存在或发生金额均已记录或列报
C. 记录或列报金额通过对的计量、计算和分摊
D. 各项记录或列报通过恰当分类和描述
17.  下列事项属于间接或有事项（     ）
A. 未决诉讼
B. 未决索赔
C. 税务纠纷
D. 商业票据贴现
18.  审计总目的是围绕（       ）而界定。
A. 国家审计
B. 效益审计
C. 财务审计
D. 财务报表审计
19.  对审计目的确定有最直接影响是：
A. 审计授权人或委托人规定
B. 审计环境
C. 审计目
D. 审计对象
20.  假如被审计单位投资证券是委托某些专门机构代为保管，为证明这些投资证券真实存在，注册会计师应（   ）。
A. 实地盘点投资证券
B. 向代保管机构发函询证
C. 获取被审计单位管理当局申明
D. 逐笔检查被审计单位有关会计记录
二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）
1.  综合类验资工作底稿一般包括（         ）
A. 验资汇报
B. 验资计划
C. 被审验单位基本状况表
D. 货币出资审验程序表
E. 验资事项申明书
2.  期初余额审计目的是（        ）
A. 证明期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响错报
B. 证明上期期末余额已对的结转至本期,或在合适状况下已作出重新表述
C. 证明被审计单位一贯运用恰当会计政策，或对会计政策变更作出对的会计处理和恰当列报
D. 确认前任注册会计师审计意见与否恰当
E. 确认被审计单位与否根据前任注册会计师审计意见进行了恰当会计调整。
3.  下列有关审计准则表述中，对的有：
A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣准绳
B. 审计准则是审计人员在实行审计过程中必须遵守行为规范
C. 审计准则是作出审计决定根据
D. 审计准则是评价审计质量根据
E. 审计准则是确定和解脱审计责任根据
4.  国家审计审计程序包括阶段有：
A. 制定审计项目计划阶段
B. 审计准备阶段
C. 审计实行阶段
D. 审计终止阶段
E. 审计审查阶段
5.  注册会计师在财务报表审阅业务中实行重要程序有（      ）
A. 问询
B. 控制测试
C. 函询
D. 分析程序
E. 重新执行
6.  下列有关审计独立性说法中，体现审计工作上独立性有：
A. 审计机关必须是独立专职机构
B. 审计人员不参与被审计单位经营管理活动
C. 审计人员在审计工作全过程中依法独立行使审计监督权
D. 审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉
E. 审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避
7.  下列事项属于直接或有事项（        ）
A. 未决诉讼

B. 未决索赔
C. 税务纠纷
D. 产品质量保证
E. 应收账款
8.  下列有关顺查法提法中，对的有：
A. 审计取证次序与反应经济业务会计资料形成过程相一致
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表次序进行审查
C. 措施简朴、易于掌握
D. 审计过程全面细致，不轻易遗漏错弊事项
E. 合用于业务规模较大、内部控制较为健全被审计单位
9.  审计汇报阶段重要工作内容有：（    ）
A. 整顿、评价审计证据
B. 复核审计工作底稿
C. 形成审计意见
D. 撰写审计汇报
10.  审计工作底稿三级复核是指（       ）
A. 签字注册会计师复核
B. 项目经理复核
C. 部门经理复核
D. 会计师事务所主任会计师复核
E. 证券监管部门复核
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1.  注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊也许性时，应对其审计风险进行评估，以确定与否修改或追加审计程序。
A. 错误
B. 对的
2.  与财务报表审计相比，财务报表审阅检查风险与鉴证风险较低。
A. 错误
B. 对的
3.  控制测试是指审计人员针对评估重大错报风险实行直接用以发现认定层次重大错报审计程序。
A. 错误
B. 对的
4.  民间审计组织是指经国家主管部门同意和注册会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接从属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体特性，不直接从属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式体现其互相关系。
A. 错误
B. 对的
5.  注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设合理性以及对预测性财务信息编制和列报提供合理保证。
A. 错误
B. 对的
6.  审计根据包括审计准则。
A. 错误
B. 对的
7.  无法表达意见审计汇报就是不刊登审计意见。
A. 错误
B. 对的
8.  但凡年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。
A. 错误
B. 对的
9.  假如注册会计师无法获得充足且合适审计证据，则可视状况刊登保留心见，否认意见或无法表达意见。
A. 错误
B. 对的
10.  对于客户委托金融机构代管投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。
A. 错误
B. 对的
11.  认定层次重大错报风险又可以深入细分为固有风险和控制风险，在实务中，一般分别评估固有风险和控制风险，将两者相乘得到重大错报风险。
A. 错误
B. 对的
12.  由于内部控制存在固有局限性，审计人员只能对财务汇报可靠性提供合理保证。
A. 错误
B. 对的
13.  当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作进行，并作为盘点小组组员进行盘点。
A. 错误
B. 对的
14.  询证函一般以被审计单位名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以防止被审计单位有关人员借机更改数字或截留。
A. 错误
B. 对的
15.  确定重要性水平是在审计实行阶段中进行
A. 错误
B. 对的
16.  注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上独立。
A. 错误
B. 对的
17.  对于资产负债日至审计汇报日被审计单位未调整或未披露期后事项，审计人员可不予关注。
A. 错误
B. 对的
18.  审计分类就是按照审计主体和审计内容所作类别划分。
A. 错误
B. 对的
19.  注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。
A. 错误
B. 对的
20.  审计人员实行风险评估程序，可以确定重大错报风险实际水平。
A. 错误
B. 对的