纳税实务试卷综合测试题AB卷2套及答案.doc

学校 班级 学号 姓名_uuuuuuuuuuuuuuu装uuuuuuuuuuuuuuu订uuuuuuuuuuuuu线uuuuuuuuuuuuuuuXX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷（III卷）使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间： 100分钟题号一二三四总分应得分40201030100实得分得分阅卷人一、单项选择题：本题共20题，每题2分，共40分。1.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。A税率B纳税人C计税依据 D征税对象2.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“生活服务”缴纳增值税的是（ ）。A广告设计服务B有形动产租赁服务C不动产租赁服务 D教育医疗服务3. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，免征增值税的是（ ）。 A银行销售金银B房地产开发公司销售商品房C货物期货交易D农业生产者销售自产农产品4. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税一般纳税人的进项税额准予抵扣的是（ ）。A将购进货物用于生产免税产品B将购进货物用于职工福利C将购进货物用于生产应税产品D将购进货物用于个人消费5. 根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的应税消费品用于下列用途中，不缴纳消费税的是（ ）。A用于在建工程 B用于馈赠 C用于连续生成应税消费品D用于职工福利6. 根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的应税消费品用于抵偿债务时，消费税的计税依据为（ ）。A同类应税消费品的成本价B同类应税消费品的最低售价C同类应税消费品的最高售价D同类应税消费品的加权平均售价7. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。A纳税人进口应税消费品的，为取得进口货物的当天B纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D纳税人采用预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目的所得中，免征企业所得税的是（ ）。A中药材的种植B花卉的种植C茶叶的种植D香料作物的种植9. 根据企业所得税法律制度的规定，企业取得下列利息收入中，属于免税收入的是（ ）。A企业债券利息收入B外单位欠款付给的利息收入C购买国债的利息收入D银行存款利息收入10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A企业所得税款B付给税务机关的税收滞纳金C付给银行的罚息D付给工商行政管理部门的罚款11. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是（ ）。A来华学习5个月的外籍个人甲B2020年9月1日入境，2021年7月1日离境的外籍个人乙C2021年1月1日入境，2021年7月5日离境的外籍个人丙D2021年1月1日入境，2021年7月1日离境的外籍个人丁12. 根据个人所得税法律制度的规定，下列征税项目中，个人转让房产所有权取得的所得适用的是（ ）。A财产转让所得B特许权使用费所得C偶然所得D劳务报酬所得13. 2021年1月，王某为甲单位提供维修服务，取得劳务报酬1 500元，购买修理用工具支出200元，则这笔劳务报酬在计入综合所得应纳税所得额时应确认的收入额为（ ）元。A728B840C1 040D1 20014. 居民张某出版一部专著，取得稿酬40 000元。该笔稿酬应预扣预缴的个人所得税税额为（ ）元。A4 480B6 400C7840D8 00015. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。A人造石油B砂石 C蜂窝煤球 D汽油16. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。 A建筑面积B使用面积C居住面积D实际占用土地的面积17. 根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（ ）。A房屋产权出典的，由出典人纳税B房屋出租的，由承租人纳税C房屋产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税D个人无租使用纳税单位房产的，由纳税单位缴纳房产税18. 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于我国房产税征税范围的是（ ）。 A县城B农村C城市 D建制镇19. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。A当期实际缴纳的“增值税、消费税”税额B当期应缴纳的“增值税、消费税”税额C包括“增值税、消费税”的罚款D包括“增值税、消费税”加收的滞纳金20. 根据印花税法律制度的规定，记载资金的营业账簿的计税依据是（ ）。A“实收资本”和“资本公积”账户差额B“实收资本”和“资本公积”账户合计金额C“实收资本”和“盈余公积”账户合计金额D“实收资本”和“分配利润”账户合计金额得分阅卷人二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。1. 根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，应计入销售额的有（ ）。A包装物租金 B销项税额C手续费 D运输装卸费 2. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。 A高尔夫球B高尔夫球杆C高尔夫球包D高尔夫车3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。A外商投资企业B国有企业C个人独资企业D合伙企业4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”的有（ ）。 A大学教授从企业取得的咨询费 B公司高管从大学取得的讲课费 C设计院的设计师从非任职家装公司取得的设计费 D编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“综合所得”的有（ ）。A工资、薪金所得B劳务报酬所得C财产租赁所得D特许权使用费所得6. 居民个人在计算个人所得税应纳税所得额时，下列扣除项目中，属于专项附加扣除的有（ ）。A企业年金B住房贷款利息C住房租金D赡养老人7. 根据车船税法律制度的规定，下列项目中，以“辆数”为计税依据计算车船税的有（ ）。A船舶B摩托车C客车D货车8. 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税计税依据的有（ ）。A房产净值 B租金收入C房产市价 D房产余值9. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免缴车船税的有（ ）。A商场的送货车 B公安部门的警车C军队的专用车 D运输公司的客货车10. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，属于车辆购置税法规定的“购置”行为的有（ ）。A购买自用 B进口自用C自产自用D受赠、获奖自用得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。1. 信托投资公司以1个季度为纳税期限。 （ ）2. 金银首饰在零售环节征收消费税。 （ ）3. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定所得。 （ ）4. 居民个人负有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。 （ ）5. 企业年底以实物形式发放给单位职工奖金，职工不需要缴纳个人所得税。 （ ）6. 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税。 （ ）7. 纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。 （ ）8.房屋买卖，以成交价格作为契税的计税依据。 （ ）9.购置已征车辆购置税的车辆，也需要征收车辆购置税。 （ ）10. 游艇，以购置价格为车船税的计税依据。 （ ）得分阅卷人四、业务题：本题共2题，每题15分，共30分。1. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产、进口和销售业务。2021年5月，有关生产经营情况如下。（1）从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为102万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。（2）作为职工福利，向公司职工发放一批新研发的高档化妆品。该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。（3）委托乙公司加工一批高档化妆品，提供的材料成本为80万元，支付乙公司不含增值税加工费5万元，当月收回该批委托加工的高档化妆品，乙公司无同类化妆品销售价格。已知：高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率为13%，关税税率为25%。实训要求：根据上述资料完成下列计算任务。（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税和增值税税额。（2）计算该公司当月作为职工福利发放高档化妆品应缴纳的消费税和增值税税额。（3）计算乙公司受托加工高档化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。2. 某家具生产企业为增值税一般纳税人，适用25%的企业所得税税率，2020年度的生产经营情况如下。（1）销售收入5 500万元。（2）销售成本2 500万元，增值税900万元，税金及附加100万元。（3）销售费用800万元，其中广告费500万元。（4）管理费用600万元，其中，业务招待费100万元。（5）财务费用100万元，其中，向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%）。（6）营业外支出50万元，其中，向供货商支付违约金15万元，向税务局支付税款滞纳金3万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠18万元。实训要求：按顺序完成下列计算任务。（1）计算税前准予扣除的广告费金额。（2）计算税前准予扣除的业务招待费金额。（3）计算税前准予扣除的财务费用。（4）计算税前准予扣除的捐赠额。（5）计算该企业2020年度应纳税所得额。（6）计算该企业2020年度应缴纳企业所得税税额。第 4 页，共 3 页XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷答案（III卷）一、单项选择题（每题1分，共20分）题号12345678910答案DDDCCCBBCC题号11121314151617181920答案CADABDCBAB二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案ACDABCABABCABDBCDBCBDBCABCD三、判断题（每题1分，共10分）题号12345678910答案四、业务题（每题15分，共30分）1.（1）进口环节消费税102（125%）（115%）15%22.5万元进口环节增值税102（125%）（115%）13%19.5万元（2）用作福利应纳消费税7515%11.25万元 用作福利应纳增值税7513%9.75万元（3）乙公司代收代缴消费税（805）（115%）15%15万元2. （1）广告费的扣除限额550015%825万元 实际发生额未超过扣除限额，不做纳税调整。 税前可以扣除的广告费金额是500万元。（2）10060%60万元 5500527.5万元 税前可以扣税的业务招待费是27.5万元 纳税调整额10027.572.5万元（3）向非金融机构借款利息支出的扣除限额为5006%30万元 实际发生额为50010%50万元，纳税调整额为503020万元 税前可以扣除的财务费用是1002080万元（4）会计利润55002500100800600100501350万元 公益性捐赠支出的扣除限额135012%162万元 实际发生额未超过扣除限额，不做纳税调整。 税前可以扣除的捐赠额为18万元（5）应纳税所得额135072.52031445.5万元（6）应纳企业所得税税额1445.525%361.375万元学校 班级 学号 姓名_uuuuuuuuuuuuuuu装uuuuuuuuuuuuuuu订uuuuuuuuuuuuu线uuuuuuuuuuuuuuuXX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷（V卷）使用班级： 命题教师：考核方式：考试时间：100分钟题号一二三总分应得分402040100实得分得分阅卷人一、单项选择题：本题共20题，每题2分，共40分。1.下列税种中，目前采用超率累进税率的是（ ）。A个人所得税 B城市维护建设税 C土地增值税 D增值税2.根据资源税法律制度的规定，下列油类产品中，属于资源税征税范围的是（ ）。A人造石油 B汽油 C天然原油 D机油3.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。A城市的土地 B县城的土地 C建制镇的土地 D农村的土地4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税计税依据的是（ ）。 A销售收入 B利润总额 C所得额 D增值额5. 某公司一幢房产的原值是5 000万元，该房产已提取的折旧额是1 000万元，该房产的重新评估价值是6 000万元。已知房产原值减除比例为30%。该公司该房产的房产税计税依据是（ ）万元。 A. 3 500 B. 4 000 C. 5 000 D. 6 0006.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ）。A整备质量吨位数 B净吨位数 C辆数 D原始价值7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（ ）。A以高级轿车换取房屋 B购买高级轿车 C拍卖超豪华小汽车 D等价交换土地使用权8.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。A当期实际缴纳的“增值税、消费税”税额 B当期应纳的“增值税、消费税”税额C包括“增值税、消费税”的罚款 D包括“增值税、消费税”加收的滞纳金9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。A合同的鉴定人 B合同的签订人 C合同的代理人 D合同的担保人10.甲公司购进一辆新小汽车，支付的含增值税价款为113000元，已知增值税税率为13%，车辆购置税的税率10%，该公司该项业务应纳的车辆购置税为（ ）元。A.11300 B.10000 C.10272.72 D.12988.511.某商业零售企业为按月纳税的增值税小规模纳税人。2019年6月销售商品收入113300元（含增值税）。已知该商业零售企业增值税征收率为3%。该企业6月应缴纳的增值税税额为（ ）元。A3504.12 B3007.96 C3300 D339912.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批服装制造成本是10万元，成本利润率为10%，该服装厂当月同类产品的平均售价为12万元，则计征增值税的销售额为（ ）万元。A10 B10.9 C12 D1113.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（ ）。A自来水 B酱油 C矿泉水 D酒14.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于缴纳消费税的下列表述中，正确的是（ ）。A视同销售纳税 B于移送使用时纳税 C按组成计税价格纳税 D不纳税15.根据消费税法律制度的规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发进口消费税专用缴款书一定期限内缴纳税款，该期限为（ ）。 A次日起7日内 B之日起7日内 C次日起15日内 D之日起15日内 16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A外商投资企业 B私营有限责任公司C有经营所得的事业单位 D个人独资企业17.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税额中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得从收入额中扣除的是（ ）。A增值税税额B消费税税额C城市维护建设税税额D土地增值税税额18.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（ ）。A年终加薪 B误餐补助 C托儿补助费 D独生子女补贴19.根据个人所得税法律制度的规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（ ）。A每年收入额 B每次收入额 C每季收入额 D每月收入额 20. 根据个人所得税法律制度的规定，非居民个人的下列所得在确认收入额时，适用于减按70%计算的是（ ）。A特许权使用费所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D工资、薪金所得得分阅卷人二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。1.我国现行的税率形式有（ ）。A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率2.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的有（ ）。A载客汽车 B载货汽车 C摩托车D电动自行车3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法计征消费税的有（ ）。A粮食白酒 B卷烟 C烟丝 D高档手表4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的有（ ）。A合伙企业中的自然合伙人 B个人独资企业的投资者个人 C个体工商户 D一人有限责任公司5. 根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，适用超额累进税率的有（ ）。A综合所得 B经营所得 C偶然所得 D财产转让所得6.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。A汽车 B排气量超过150毫升的摩托车 C农用运输车 D火车7. 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税计税依据的有（ ）。A房产余值 B房产租金收入 C房产市价 D房产原值8. 甲和乙签订借款合同，丙是合同的担保人，丁是合同的鉴定人，下列各项中，属于印花税纳税人的有（ ）。A甲 B乙 C丙 D丁 9. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售货物”缴纳增值税的有（ ）。A销售电力 B销售热力 C销售专利技术 D销售房地产10. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（ ）。A土地使用权的转让 B房屋买卖 C房屋互换 D国有土地使用权的出让得分阅卷人三、业务题：本题共4题，每题10分，共40分。（一）某公司为增值税一般纳税人，2021年6月销售钢材一批，开具的增值税专用发票注明金额90000元、税额11700元；另开具增值税普通发票，加税合计收取包装费1130元。当月购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元、税率13%。要求：计算该公司6月销项税额、进项税额和应纳增值税税额。（二）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月10日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额为50万元；6月18日向某单位销售高档化妆品一批，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额为5.65万元；6月25日购进一批原材料，取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。已知：化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求：计算该化妆品生产企业6月应缴纳的增值税税额和消费税税额。（三）鲁中地区一家机械制造企业，2020年实现税前收入总额1900万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费18万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的未经核定的各项准备金支出100万元等。已知：企业所得税税率为25%；企业以前年度无未弥补亏损。要求：计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税额。（四）中国境内高校教师李某2020年收入如下。(1)全年工资收入96000元，李某每月缴纳三险一金1600元。(2)3月取得特许权使用费收入25000元。(3)4月外出讲学取得劳务报酬收入5000元。(4)9月出版专著一部，取得稿酬收入30000元。已知：以上收入均为税前收入；李某正在偿还首套住房贷款及利息；李某为独生子女，其独生子正就读大学三年级；李某父母均已年过60岁。李某夫妇约定由李某扣除贷款和子女教育费；居民个人综合所得适用个人所得税税率见下表。 个人所得税税率表 （居民个人综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36 000元的部分3 02超过36 000元至144 000元的部分10 2 5203超过144 000元至300 000元的部分20 16 9204超过300 000元至420 000元的部分25 31 9205超过420 000元至660 000元的部分30 52 9206超过660 000元至960 000元的部分35 85 9207超过960 000元的部分45181 920要求：计算李某2020年度应缴纳的个人所得税税额。第 6 页，共 9 页学校 班级 学号 姓名_uuuuuuuuuuuuuuu装uuuuuuuuuuuuuuu订uuuuuuuuuuuuu线uuuuuuuuuuuuuuuXX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷（V卷）使用班级： 命题教师：考核方式：考试时间：100分钟题号一二三总分应得分402040100实得分得分阅卷人一、单项选择题（每题2分，共40分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案得分阅卷人二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案得分阅卷人三、业务题（每题10分，共40分）（一）请写出计算过程1.销项税额= 2.进项税额= 3.应纳增值税额= （二）请写出计算过程1.应纳增值税税额= 2.应纳增值税税额= （三）请写出计算过程1.2020年利润总额 2.免税收入 3.业务招待费纳税调整额 4.工资三项经费调整额 5.提取准备金支出调整额 6.税收滞纳金调整额 7.2020年应纳税所得额 8.2020年应纳所得税税额 （四）请写出计算过程1.综合所得包括哪些所得： 2.收入额 3.全年减除费用 4.专项扣除 5.专项附加扣除 6.应纳税所得额 7.综合所得应纳个人所得税税额 8XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷答案（V卷）一、单项选择题（每题2分，共40分）题号12345678910答案CCDDAAAABB题号11121314151617181920答案CCDDDDAABB二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案ABCDABCABABCABABCABABCABABCD三、业务题（每题10分，共40分）（一）1.销项税额=90 000+1 130（1+13）13%=11830（元）-4分2.进项税额=60 00013%=7800（元）-3分3.应纳增值税额=11830-7800=4030（元）-3分（二）1.应纳消费税税额=50+5.65（1+13）15%=8.25（万元）-5分2.应纳增值税税额=50+5.65（1+13）13%-1.3=5.85（万元）-5分（三）1.2019年利润总额19001000900（万元）-1分2.免税收入100万元-1分3.业务招待费纳税调整额100991（万元）-1分业务招待费限额9万元（1800591006060）-1分4.工资三项经费调整额50-20014%+18-2008%+10-2002%=30万元-2分5.提取准备金支出调整额100万元-1分6.税收滞纳金调整额10万元-1分7.2019年应纳税所得额900-100+91+30+100+101031（万元）-1分8.2019年应纳所得税额103125257.75（万元）-1分（四）1.综合所得包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得-4分2.收入额9600025000（120%）5000（120%）30000（120%）70%136800（元）-1分3.全年减除费用60000元-1分4.专项扣除16001219200（元）-1分5.专项附加扣除=12000+12000+24000=48000（元）-1分6.应纳税所得额13680060000-19200-480009600（元）-1分7.综合所得应纳个人所得税税额96003%288（元）-1分3